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第1章　税务稽查扫描1

1.1　税务稽查的概念和原则3

1.2　税务稽查的内容与职能6

1.2.1　税务稽查的内容6

1.2.2　税务稽查的职能7

1.3　法律对税务稽查权限的限制8

1.3.1　税务稽查的执法主体8

1.3.2　税务稽查的管辖9

1.3.3　税务稽查的权限9

1.4.1　税务稽查的重点11

1.4　税务稽查的内部和外部流程11

1.4.2　税务稽查的形式12

1.4.3　税务稽查的工作程序12

1.4.4　税务稽查流程图解19

1.5　常见的税务稽查方法23

1.5.1　查账方法23

1.5.2　调查方法41

1.5.3　分析方法43

1.6　税务稽查人员的心理策略43

1.7　税务稽查部门收集证据的方法49

1.8　税务稽查体制的现状分析63

1.9　2005年税务稽查重点解读69

第2章　税务稽查的重点分析71

2.1　税务登记表的稽查73

2.2　变更税务登记的稽查76

2.3　材料采购成本的稽查78

2.4　加工改制材料成本的稽查80

2.5　库存材料的稽查82

2.6　出库材料的稽查84

2.7 固定资产及折旧费用的税务稽查86

2.10　利息净支出的稽查90

2.12　税务稽查中的滞纳金问题91

2.11　金融机构手续费的稽查91

2.13 出口退（免）税的稽查重点93

2.14　生产成本的稽查94

2.15　销售成本的稽查97

2.16　企业所得税的检查99

2.17　增值税的纳税审查要点103

2.18　房地产行业的稽查要点109

2.18.1　房地产行业的特点109

2.18.2　收入的确定109

2.18.3　成本的核算112

2.18.4　房地产企业的检查方法115

2.18.5　主要涉税问题的检查116

2.19　税务稽查的调账120

第3章　企业纳税自查的指南125

3.1　纳税自查概述127

3.2　营业税的自查128

3.2.1　建筑业129

3.2.2　金融保险业133

3.2.3　服务业138

3.2.4　交通运输业149

3.2.5　邮电通信业151

3.2.6　娱乐业153

3.2.7　文化体育业154

3.2.8　销售不动产157

3.2.9　转让无形资产162

3.2.10　营业税自查的会计处理163

3.3　企业所得税的自查167

3.3.1　纳税申报内容的自查167

3.3.2　销售（营业）收入的自查168

3.3.3　销售（营业）成本的自查169

3.3.4　管理费用等费用的自查175

3.3.5　纳税调整增加额的自查177

3.3.6　纳税调整减少额的自查185

3.3.7　税率、已纳税额的自查188

3.3.8　所得税自查案例说明188

3.3.9　自查补税的会计处理192

3.4　一般纳税人增值税的自查195

3.5　城市维护建设税的自查200

3.5.1　城建税的具体规定200

3.5.2　自查应注意的问题202

3.5.3　自查的会计处理202

3.6　印花税的自查204

3.6.1　印花税的基本规定204

3.6.2　自查应注意的方面211

3.6.3　自查举例213

3.6.4　自查的会计处理215

3.7.1　车船使用税的基本规定216

3.7　车船使用税自查216

3.7.2　自查应注意的方面219

3.7.3　自查的会计处理222

3.8 房产税自查223

3.8.1　房产税的基本规定223

3.8.2　自查应注意的问题225

3.8.3　自查的会计处理229

3.9　税务登记与纳税申报的自查231

3.9.1　税务登记的自查231

3.9.2　纳税申报的自查231

3.10.2　购领、印制发票的自查232

3.10.1　发票的概述232

3.10　使用发票自查232

3.10.3　开具、取得发票的自查234

3.10.4　发票保管的自查235

3.11 外出经营的自查235

3.12　纳税人（自查）补缴税款申报表237

第4章　纳税风险控制239

4.1　不可忽视的纳税风险241

4.1.1　什么是纳税风险242

4.1.2　企业常面临的涉税风险类型244

4.1.3　企业税收风险的产生245

4.2.1　发票犯罪250

4.2　涉税违法行为综合谈250

4.2.2　偷税罪262

4.2.3　骗取出口退税罪266

4.2.4　逃避追缴欠税罪269

4.2.5　抗税罪270

4.3　建立有效的涉税风险控制系统272

4.3.1　经营者的涉税意识决定企业税收风险成本272

4.3.2　建立完善的税收风险控制体系277

4.4　几种值得借鉴的风险控制措施279

4.4.1　搞好汇算清缴，减少涉税风险279

4.4.2　先做纳税审查，改制少担风险283

4.4.3　进行税务审计，降低收购风险285

4.4.4　发放年终奖，风险要注意288

4.4.5　防范涉票风险，纳税人八项注意290

4.4.6　企业纳税筹划，风险意识要强292

第5章　税务稽查的应对策略301

5.1 明确稽查双方的权利和义务303

5.1.1　接受稽查时，被稽查企业享有哪些权利303

5.1.2　接受稽查时，被稽查企业应履行的义务304

5.2　端正接受稽查时的态度305

5.3.1　税务稽查法定原则315

5.3　要明确的几个问题315

5.3.2　几种不当的税务稽查行为316

5.3.3　其他需要了解的问题318

第6章　纳税人权益的维护321

6.1　什么是税务行政复议323

6.2　什么是税务行政诉讼333

6.3　什么是税务行政处罚338

6.4　什么是税务行政赔偿343

6.5　专人理税——借助于税务代理351

6.5.1　建立税务代理制度的意义和原则351

6.5.2　企业税务代理人的选择及税务代理的范围353

6.5.3　企业与税务代理人之间的代理关系规范357

第7章　典型涉税案件解读361

7.1　涉票案例剖析363

【案例1】“票、货、款”一致的背后363

【案例2】合作协议原是虚开合同365

【案例3】虚假验资注册，异地虚开增值税369

【案例4】“高招”独创“三票结算”371

【案例5】用废企业的小伎俩373

7.2　偷税案例剖析375

【案例6】晓庆公司偷税案中的“一加二减三截留”375

【案例7】高率低套，税率上做手脚376

【案例8】“预收账款”还是“分期收款”377

【案例9】“时间差”不能打379

【案例10】“兑奖”挤兑了税款381

【案例11】首例虚增固定资产偷税案382

【案例12】“差旅费”中发现隐匿税款385

【案例13】恶意串通：物物交易说成来料加工386

【案例14】“恩威集团”滥用税收优惠案388

【案例15】筹划不慎成偷税390

【案例16】改变税种属性，减小税基偷税393

【案例17】应收未收房款，怎能充抵应付未付费用395

【案例18】合作建房原来是房地产开发396

【案例19】利用运费进行偷税398

【案例20】错记科目原是为了逃税399

【案例21】混淆征免界限隐匿收入401

【案例22】收入记借款，偷税被移送402

【案例23】违法进行抵扣，筹划为之泡汤404

7.3　骗税案例剖析407

【案例24】披着合法外衣的骗税407

【案例25】“以多报少”进口，“以少报多”出口409

【案例26】葆祥公司骗税案411

7.4　其他典型违法税案剖析415

【案例27】不法分子新手法——以较轻的代价躲避税务检查415

【案例28】不合本土制度，企业受惩改过416

【案例29】忽视纳税申报，遭受沉重处罚418

【案例30】税法理解有盲点，税款补缴还被罚419

【案例31】理解有偏差，结转出了错421

【案例32】设置科目摊费用，虚假计税难过关424

【案例33】税未少交，仍属违法425

【案例34】错用税率，少缴税款426

【案例35】营业额随意调剂，处罚2000元作学费428

【案例36】加工费偏低，原来是关联企业定的价429

附录432

国家税务总局关于印发《整顿和规范税收秩序工作规划（2005～2007年）》的通知432

税务稽查工作规程440

税务稽查案件复查暂行办法452

参考文献456