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中华人民共和国主席令1

中华人民共和国税收征收管理法1

《中华人民共和国税收征收管理法》释解15

第一部分　总论15

第一节　办理税务登记的对象和税务登记内容97

第一章　税务登记97

税收征收管理制度与实务97

一、开业税务登记操作程序99

第二节　办理变更及注销税务登记的操作程序和方法99

三、注销税务登记操作程序和方法101

二、变更税务登记操作程序和方法101

三、税务登记证件的验证、更换、补发102

二、税务登记证使用要求102

第三节　税务登记证的作用及使用要求102

一、税务登记证的作用102

第五节　税务代理人代理税务登记应注意的问题103

第四节　税务登记法律责任103

二、设置帐簿范围的规定110

一、帐簿凭证的界定110

第二章　帐簿凭证的管理110

第一节　帐簿凭证管理的基本内容和要求110

四、帐簿凭证的保存和管理111

三、对纳税人的财务会计制度及其处理办法的管理111

第三节　会计凭让、账簿的管理应注意的问题112

二、未按照规定设置、保管帐簿报送财务会计制度的法律责任112

第二节　帐簿凭证管理的法律责任112

一、对未按照规定设置帐簿的纳税人应纳税额的核定112

二、帐簿的管理113

一、会计凭证的管理113

四、帐簿、凭证的保存114

三、财务会计制度及其处理办法应与法律法规有关规定相一致114

一、发票的管理范围115

第一节　发票的管理实务115

第三章　发票的管理和使用115

二、发票的印制制度116

一、发票领购的对象和范围118

第二节　发票的领购制度和办法118

三、发票领购的要求和手续119

二、领购发票的方式119

四、发票领购中的保证制度121

一、开具发票的基本原则123

第三节　发票的使用和保管123

三、开具发票的规范要求124

二、受理发票的基本规定124

六、发票开具的基本制度127

五、红字发票管理127

四、移送空白发票的区域管理127

七、发票的保管128

一、发票检查的基本内容131

第五节　发票的检查实务131

二、发票检查的方法133

三、增值税专用发票真伪的鉴别与检查方法134

四、发票换票证135

一、发票违法行为的种类137

第六节　违反法票管理办法的处罚137

三、发票违法行为处罚标准139

二、发票违法行为处罚的权限139

一、专业发票管理实务140

第七节　专业发票及计税收款机的管理实务140

二、计税收款机的管理实务141

一、纳税申报的内容和方法146

第一节　办理纳税申报的内容、方式和期限146

第四章　纳税申报146

二、纳税申报方法或方式147

一、要注意申报期限的确定148

第三节　代理纳税应注意的问题148

三、纳税申报的期限148

第二节　纳税申报的法律责任148

三、注意延期申报的条件149

二、注意申报内容的完整、准确149

一、查帐征收150

第一节　税款征收的程序和方式150

第五章　税款征收操作实务150

五、其它征收方式151

四、定期定额征收151

二、查定征收151

三、查验征收151

二、完税证的内容及填写152

一、完税凭证的种类152

第二节　完税凭证和税款的退补152

三、税款的退补程序和方法154

一、关联企业的认定155

第三节　关联企业的认定税款征收依据155

二、关联企业计税依据调整方法156

一、课征滞纳金157

第四节　对未按规定纳税的税款征收157

三、关联企业转让定价税收调整操作规范157

三、纳税担保158

二、延期缴税158

四、税收保全措施159

五、税收强制执行措施160

一、代理解缴税款时，税收缴款书填写要规范161

第五节　代理征收应注意的问题161

二、代理企业办理延期缴纳税款，办理纳税担保，申请退税时要规范填写上述税务文书，并按规定程序和时间填报163

二、税务检查从检查主体上划分，有以下几种形式166

一、税务检查从内容上看，主要包括以下几个方面166

第六章　税务检查操作实务166

第一节　税务检查的内容和形式166

一、税务核查的程序167

第二节　税务检查工作程序和方法167

二、税务检查的工作方法169

第三节　税务机关的检查权利170

一、被检查对象的义务173

第四节　税务检查中相对人的权利的义务173

三、税务检查相对人的权利174

二、协助查处人的义务174

一、欠税的追缴175

第一节　欠税及其法律责任175

第七章　违反税收征管法的法律责任175

一、偷税的行为特征与表现形式176

第二节　偷税及其法律责任176

二、欠税的法律责任176

二、偷税的法律责任178

二、抗税的表现形式179

一、抗税与偷税的区别179

第三节　抗税及其法律责任179

一、骗税与偷税的区别181

第四节　骗税及其法律责任181

三、抗税的法律责任181

二、骗税的表现形式182

第五节　新增加和调整的其他法律责任条款183

三、骗税的法律责任183

二、税务行政复议的特点185

一、税务行政复议的概念185

第八章　税务行政复议理论与实务185

第一节　税务行政复议的性质和特点185

三、税务行政复议的作用186

一、税务机关作出的征税行为187

第二节　税务行政复议的受案和管辖范围187

三、税务机关作出的税收保全措施188

二、税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或提供纳税担保行为188

八、法律、法规规定税务机关受理复议的其他具体行政行为189

七、认为符合法定条件申请税务机关颁发税务登记证和发售发票，税务机关拒绝颁发、发售或不予答复的行为189

四、税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为189

五、税务机关作出的税收强制执行措施189

六、税务机关作出的税务行政处罚行为189

九、税务行政复议的管辖190

一、税务行政复议机关和复议机构192

第三节　税务行政复议机构192

二、税务行政复议机构的职责和权限194

第四节　税务行政复议的参加人和当事人195

一、申请人和被申请人在税务行政复议中的权利和义务197

二、税务行政复议的申请人、被申请人和复议机关在税务行政复议中的关系198

一、税务行政复议的申请199

第五节　税务行政复议的基本程序199

二、税务行政复议的受理205

三、税务行政复议的审理209

四、税务行政复议决定214

二、税务行政诉讼的特点218

一、税务行政诉讼的概念218

第九章　税务行政诉讼理论与实务218

第一节　税务行政诉讼的性质和特点218

三、税务行政诉讼的作用219

四、税务行政诉讼的原则220

一、税务行政诉讼中原告的权利221

第二节　税务行政诉讼中原告的权利和义务221

二、税务行政诉讼中原告的义务222

一、起诉和受理阶段223

第三节　税务行政诉讼的基本程序223

二、审理和判决阶段224

三、上诉和二审阶段226

四、执行阶段229

一、费用问题232

第四节　税务行政诉讼中的其他问题232

二、税务代理人在行政诉讼中应注意的问题234

二、一般纳税人与小规模纳税人238

一、增值税纳税人的一般规定238

第二部分 国税的交纳、征收与稽核检查实务238

第一篇　增值税的交纳、征收、稽查238

第一章　增值税的纳税对象和征收范围238

第一节　增值税的纳税对象238

一、征税范围的一般规定239

第二节　增值税的征税范围规定239

三、外商投资企业和外国企业适用增值税的问题239

二、征税范围的特殊规定240

三、增值税适用低税率货物的具体范围241

二、税率结构及适用范围245

一、增值税税率的设计原则245

第二章　增值税税率和计税依据245

第一节　增值税税率结构及适用范围245

一、销售额246

第二节　增值税的计税依据246

二、组成计税价格247

三、增值税计税依据的外币折算248

第一节　一般纳税人应纳税额的计算方法249

第三章　增值税应纳税额的计算方法249

一、增值税的一般计算251

第三节　各类企业增值税应纳税额计算例证251

第二节　增值税的小规模纳税人应纳税额的计算方法251

二、增值税分类计算举例253

第四章　增值税的减免规定及其计算269

第一节　统一免征增值税的项目269

一、军队系统、军工系统减免增值税的项目270

第二节　经专案批准的减税、免税项目270

三、在1995年底以前免征增值税的项目271

二、进口免税品的销售业务271

二、校办企业272

一、福利企业272

四、残疾人员减免增值税的项目272

第三节　经批准准予纳税后定期返还的项目272

五、出版物273

四、新产品273

三、肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的批发销售273

第四节　小规模纳税人的起征点274

第五章　增值税征管中新旧税制衔接的几个问题275

第六章 电力产品征收增值税的有关规定280

二、申请手续283

一、增值税一般纳税人的范围283

第七章　增值税的征收管理283

第一节　一般纳税人的认定和纳税申报283

三、审批手续284

四、增值税的纳税申报285

三、增值税的纳税义务发生时间288

二、增值税的扣缴义务人288

第二节　增值税的征收288

一、征收方法288

五、增值税的纳税期限289

四、增值税的纳税地点289

二、增值税专用发票的使用范围290

一、增值税专用发票的领用人范围290

第三节　增值税专用发票的使用与管理290

三、增值税专用发票的使用方法291

四、使用电子计算机开具专用发票方法293

五、为小规模纳税人代开专用发票有关事项294

一、专用发票及其他计税、扣税凭证手工稽核检查296

第四节　增值税专用发票及其他计税、扣税凭证的稽核检查296

二、专用发票计算机稽核检查298

第一节　增值税会计科目的设置306

第八章　企业增值税的会计处理306

一、进货及接受应税劳务的帐务处理308

第二节　实行增值税企业的帐务处理和会计报表308

二、销售货物（包括视同销售货物）及提供应税劳务的帐务处理313

三、出口退税的帐务处理316

四、非常损失及购进货物改变用途的帐务处理317

六、“应交税金——应交增值税”科目的总说明318

五、企业上缴增值税的帐务处理318

七、增值税的会计报表319

八、增值税会计核算的帐务处理实例320

一、稽核检查法规依据325

第一节　对纳税义务人的稽核检查325

第九章　增值税的稽核检查325

二、对增值税纳税人的稽核检查330

一、稽核检查的法规依据334

第二节　对增值税销项税额的稽核检查334

二、增值税销项税的帐务处理方法340

三、对增值税销项税的稽核检查344

四、对销项税额的稽查案例分析349

一、稽核检查的法规依据352

第三节　对进项税额抵扣的稽核检查352

二、增值税进项税额的帐务处理方法356

三、对增值税进项税额的稽核检查359

一、稽核检查的法规依据366

第四节　对兼营及混合销售企业纳税的稽核检查366

二、对兼营及混合销售行为纳税情况的稽核检查368

一、稽核检查的法规依据371

第五节　对出口退（免）税企业的稽核检查371

二、出口退（免）税的帐务处理方法376

三、对出口退（免）税问题的稽核检查378

一、增值税专用发票的主要特征383

第六节　对增值税专用发票的稽核检查383

二、对专用发票的人工稽查方法384

三、对专用发票的计算机交叉稽核检查386

四、对增值税专用发票稽查案例分析387

第一节　消费税纳税人390

第一章　消费税纳税人及征收范围390

第二篇　消费税的交纳、征收、稽查390

一、消费税征税范围的基本规定391

第二节　消费税的征税范围391

二、消费税征税范围的具体解释392

一、消费税税率的设计原则401

第一节　消费税税率及适用401

第二章　消费税的税率及征收401

二、消费税税率的适用原则402

一、消费税征收的依据404

第二节　消费税征收依据和计征方法404

二、消费税的计征方法407

三、消费税计算征收举例408

四、分行业消费税计算举例409

二、消费税的纳税环节416

一、纳税义务发生时间416

第三章　消费税的征收管理和减免等有关规定416

第一节　消费税的征收管理416

四、消费税的纳税期限和报缴方法417

三、消费税的纳税地点417

第二节　消费税的减免及其他征管规定418

五、消费税的报缴税款的方法主要有418

第四章　金银首饰消费税的征管420

一、金银首饰消费税纳税人的基本概念421

第一节　关于纳税人及征收范围421

三、进口金银首饰的消费税纳税人422

二、委托加工、委托代销金银首饰的消费税纳税人422

二、同类金银首饰销售价格423

一、以旧换新、翻新改制业务的计税依据423

第二节　金银首饰消费税的计税依据423

五、财务上应分别核算的几项业务424

四、镶嵌首饰中的已税珠宝玉石的计税扣除问题424

三、组成计税价格的确定424

一、认定的目的425

第三节　金银首饰消费税纳税人的认定425

六、关于纳税地点425

二、办理认定的办法426

四、违反有关认定规定的处罚427

三、认定的取消和变更427

二、关于《证明单》的管理使用428

一、应税与非应税的划分428

第四节　应税与非应税的划分及《证明单》的管理使用428

第五节　关于《金银饰品购销存月报表》的管理与使用429

二、《月报表》的内容和填制430

一、《月报表》在税收征管中的作用430

四、不按期报送《月报表》的处罚431

三、《月报表》的审核431

第一节　消费税会计处理的规定432

第五章　消费税的会计处理432

第一节　消费税稽查与增值税稽查的异用438

第六章　消费税的稽核检查438

一、消费税税法的有关规定439

第二节　消费税税目及税率使用的稽核检查439

二、消费税税目及税率使用的稽核检查440

三、案例分析442

一、消费税税法的有关规定444

第三节　对消费税应税销售额（量）的稽核检查444

二、销售应税消费品应纳消费税的帐务处理448

三、消费税应税销售额（量）的稽核检查450

四、案例分析456

第四节　对委托加工应税消费品的稽核检查460

一、消费税税法的有关规定461

二、委托加工应税消费品的帐务处理463

三、对委托加工应税消费品纳税情况的稽核检查465

四、案例分析467

一、消费税税法的有关规定468

第五节　对自产自用应税消费品的稽核检查468

二、自产自用应税消费品的帐务处理470

三、对自产自用应税消费品纳税情况的稽核检查471

四、案例分析472

一、对烟类产品的稽核检查474

第六节　对主要应税消费品纳税情况的稽查要点474

二、对酒类产品的稽查477

三、对汽油、柴油的稽查479

四、对小汽车、摩托车的稽查480

五、对金、银首饰的稽查481

六、案例分析484

一、外商投资企业和外国企业所得税的征税范围，包括以下三个方面488

第二节　征税范围及有关规定488

第三篇　外商投资企业、外国企业所得税的交纳、征收、稽查488

第一章　外商投资企业、外国企业所得税的纳税人和征税范围488

第一节　纳税义务人488

二、其他有关规定489

一、计算原则和纳税年度491

第一节　应纳税所得额的计算491

第二章　外商投资企业、外国企业所得税的交纳与计算491

二、计算公式和应纳所得额的核定492

三、营业和业务收入额确定的原则和方法493

四、成本、费用和损失列支的限定495

五、固定资产的税务处理规定和方法499

六、无形资产和开办费的税务处理原则和方法502

七、存货的税务处理原则和方法503

二、应纳所得税税额的计算方法504

一、所得税税率504

第二节　所得税税率和应纳所得税税额的计算504

二、外商投资企业以外币为记帐本位币的所得税计算505

一、外商投资企业弥补亏损的计算505

第三节　外商投资企业、外国企业所得税处理举例505

三、外商投资企业汇兑损益的处理506

五、外商投资企业固定资产的认定508

四、外商投资企业计提坏帐准备的处理508

六、外商投资企业帐面利润与应纳税所得额差异的调整509

七、外商投资企业所得税的一般计算510

一、限定地区和产业项目减低税率511

第一节　优惠政策的范围和规定511

第三章　外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠政策511

二、限定行业、项目的定期减税、免税512

五、再投资退税513

四、地方所得税的减征、免征513

三、对投资所得的减免税513

一、生产性外商投资企业，是指从事下列行业的外商投资企业518

第二节　其他有关规定和需要把握的问题518

二、专业从事下列业务的外商投资企业，不得视为生产性外商投资企业519

四、外商投资企业获利年度的确认520

三、外商投资企业兼营生产性和非生产性业务适用税收优惠的处理520

五、再投资退税的计算521

一、申报期限和要求522

第一节　申报及凭证、帐簿的管理522

第四章　外商投资企业、外国企业所得税的征收管理522

二、凭证、帐簿及其他征管规定523

三、外商投资企业和外国企业所得税申报表及填报要求524

一、关联企业间业务往来的税务调整529

第二节　关联企业和股份制企业的税务政策和处理529

二、关于股份制试点企业有关税收政策和税务处理531

三、举例532

四、外商投资企业、外国企业所得税的帐务处理方法536

一、纳税义务人的确认538

第一节　纳税人的确认和应税收入的稽查538

第五章　外商投资企业、外国企业所得税的稽核检查538

二、应税收入的内容及稽核检查重点540

三、生产经营收入的稽核检查542

四、其他收入的稽核检查543

五、几种特殊业务应税收入的稽核检查544

六、清算所得的稽核检查546

一、几种应纳税所得额的基本计算公式547

第二节　对外资计税成本和费用的稽核检查547

二、不许一次列入成本、费用项目的稽核检查548

三、不许列为成本、费用和损失项目的稽核检查549

四、限定条件准予列支项目的稽核检查551

第三节　企业资产税务处理的稽核检查555

一、固定资产税务处理的稽核检查556

二、无形资产税务处理的稽核检查559

三、存货认定和计价的稽核检查560

第四节　对外资企业享受税收优惠的稽核检查561

四、筹办费范围和摊销的稽核检查561

一、外资企业享受的税收优惠政策规定562

二、对外资企业享受税率优惠的稽核检查564

三、对企业获利年度的稽核检查566

四、对外资企业再投资退税的稽核检查567

一、关联企业间转让定价的主要表现形式569

第五节　对关联企业业务往来转让定价的稽核检查569

二、关联企业业务往来的相关规定570

三、对关联企业间购销业务转让定价的稽核检查571

四、对关联企业间融通资金业务的稽核检查573

七、对关联企业间支付费用的稽核检查574

六、对关联企业间转让财产、提供财产使用权等业务的稽核检查574

五、对关联企业间提供劳务的稽核检查574

一、外国公司在华代表机构的界定577

第六节　对外国公司在华代表机构纳税情况的稽核检查577

二、外国公司在华代表机构的税收征免有关规定578

三、对外国公司在华代表机构纳税情况的稽核检查580

第七节　对预提税缴纳情况的稽核检查581

三、对预提税减免优惠的稽核检查582

二、预提税稽查中应注意的几种特殊情况582

一、预提税的课税对象582

第二节　企业所得税纳税人的特殊规定584

第一节　企业所得税纳税人的一般规定584

第四篇　企业所得税的交纳、征收、稽查584

第一章　企业所得税纳税人和征税范围584

第三节　确定纳税人应注意的问题587

一、收入总额的确定589

第一节　准确确定应纳税所得额589

第二章　企业所得税税率的税额计算589

二、准予扣除项目金额的确定590

三、计算应纳税所得额的具体调整项目及具体扣除项目591

四、不允许扣除项目594

五、应纳税所得额的计算与确定595

六、资产的税务处理596

三、特定税率599

二、优惠税率599

第二节　企业所得税税率599

一、法定税率599

二、几种特殊情况下所得税额的计算600

一、一般情况下企业所得税应纳税额的计算600

第三节　企业所得税应纳税额的计算及应注意的问题600

三、企业所得税计算中应注意的问题603

第一节　国家有关企业所得税的减免规定605

第三章　企业所得税减免规定和征管605

二、企业所得税征收机关和纳税地点611

一、纳税期限611

第二节　企业所得税的征收管理611

三、其他有关的征收管理规定612

四、企业所得税申报表及附表的填制613

第四章　企业所得税的帐务处理622

一、企业应税收入的组成内容625

第一节　对企业应税收入的稽核检查625

第五章　企业所得税的稽核检查625

三、应税收入的稽核检查要点627

二、确定应税收入时应注意的问题627

四、对生产、经营收入的稽核检查632

五、对财产转让收入的稽核检查634

六、对利息、租赁收入、特许权使用费收入及其他收入的稽核检查640

一、税法准予扣除的项目642

第二节　对企业计税成本和费用的稽核检查642

二、特殊的扣除规定643

三、对企业生产成本的稽核检查645

四、对企业期间费用的稽核检查654

五、对企业预提费用和待摊费用的稽核检查661

一、税法规定的资产处理方法662

第三节　对企业资产税务处理的稽核检查662

二、对固定资产的核算与稽查664

三、对无形资产的核算与稽查668

四、对开办费用与递延资产的核算和稽查670

二、纳税所得来源地判定676

一、个人所得税纳税人676

第三部分　地税的交纳、征收与稽核检查实务676

第一篇　企业所得税交纳、征收、稽查 （见国税此略）676

第二篇　个人所得税的交纳、征收、稽查676

第一章　个人所得税纳税人、征税对象和计税依据676

第一节　个人所得税纳税人及纳税所得来源地判定676

一、个人所得税征税对象677

第二节　个人所得税征税对象和计税依据677

二、个人所得税计税依据678

第一节　个人所得税税率680

第二章　个人所得税税率及应纳税额的计算680

二、个体工商户的生产经营所得682

一、工资、薪金所得682

第二节　个人所得税应纳税额的计算682

四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得684

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得684

七、单位或个人为纳税人代付税款的计算685

六、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得685

五、财产转让所得685

一、个人所得税的免税规定687

第一节　个人所得税的减免政策及其他规定687

第三章　个人所得税的减免税规定和征收管理687

三、个人所得税的抵免和其他规定688

二、个人所得税的减税规定688

一、个人所得税自行申报纳税办法693

第二节　个人所得税的征收管理693

二、个人所得税代扣代缴办法695

三、个人所得税申报表及说明697

一、对居民纳税义务人的稽核检查725

第一节　对纳税义务人和征收范围的稽核检查725

第四章　个人所得税的稽核检查725

二、对非居民纳税义务人的稽核检查726

三、对征税范围的稽核检查727

一、对工资、薪金应纳税所得额的稽核检查733

第二节　对各种应纳税所得额的稽核检查733

二、对个体工商户生产、经营所得应纳税所得额的稽核检查741

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税所得额的稽核检查745

四、对劳务报酬所得的应纳税所得额的稽核检查746

五、对稿酬所得的应纳税所得额的稽核检查747

七、财产租赁所得的应纳税所得额的稽核检查748

六、对特许权使用费所得的应纳税所得额的稽核检查748

八、对财产转让所得的应纳税所得额的稽核检查749

九、对利息、股息、红利所得和偶然所得的应纳税所得额的稽核检查751

十、案例分析752

一、适用税目、税率稽查的依据756

第三节　对适用税目、税率的稽核检查756

二、对适用税目、税率稽核检查的内容758

一、对单位或个人为纳税人负担税款的稽核检查760

第四节　对个人所得税几种特殊计税方法的稽核检查760

二、对捐赠扣除计税的稽核检查764

三、对个人所得税税额抵扣的稽核检查765

第一节　营业税的征收范围772

一、应税劳务及具体征税范围772

第三篇　营业税的交纳、征收、稽查772

第一章　营业税的纳税人、扣缴义务人和征收范围772

二、无形资产及具体征税范围777

四、“中华人民共和国境内”的税收含义779

三、不动产及具体征税范围779

五、混合销售行为的确定及适用税种780

一、营业税的纳税人781

第二节　营业税的纳税人与扣缴义务人781

二、营业税的扣缴义务人783

四、“有偿”的含义及其运用786

三、营业税应税劳务与增值税应税劳务的区别786

第三节　确认营业税行为时应注意的问题786

一、“境内”确定的唯一性问题786

二、“提供”、“转让”、“销售”三个词的含义786

九、邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊不属于营业税征收范围787

八、存款或购入金融商品行为，不属营业税征收范围787

五、混合销售行为与兼营业务的区分问题787

六、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供应税劳务不征收营业税787

七、人民银行对金融机构的贷款业务，不属营业税征税范围787

十三、具备条件的三大机关不征收营业税788

十二、自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务788

十、邮政部门及所属集邮公司以外的单位和个人发行集邮商品不属于营业税征税范围788

十一、单独销售电信物品、邮政物品不属于营业税征税范围788

一、交通运输业的营业额范围790

第一节　营业税的计税法规依据790

第二章　营业税税率及税额的计税依据和方法790

二、建筑业的营业额范围792

三、邮电通信业的营业额范围794

四、金融业的营业额范围795

六、文化体育业的营业额范围796

五、保险业的营业额范围796

八、服务业的营业额范围797

七、娱乐业的营业额范围797

十、混合销售行为的营业额范围799

九、兼营应税劳务与货物或非应税劳务的营业额范围799

一、自建行为营业额、销售不动产营业额的确定问题800

第二节　几个应注意把握的问题800

二、营业税税额计算801

一、税率801

二、纳税人按外汇结算营业额，其营业额的人民币折合问题801

三、兼有不同税目应税行为的适用税率问题801

第三节　营业税税率及税额计算中需要把握的事项801

三、应注意把握的几个问题802

一、新的营业税条例规定的减免税项目805

第一节　营业税的减免政策规定805

第三章　营业税的减免规定和征收管理805

二、国务院特批的减免营业税项目806

一、营业税起征点和纳税义务发生时间810

第二节　营业税的征收管理810

二、营业税的征收机关和纳税地点、时间811

一、营业税的纳税申报要求和方法812

第三节　营业税的纳税申报及其他问题812

二、应注意把握的几个问题814

第四章　营业税的帐务处理815

一、对营业税纳税人的认定818

第一节　对营业税纳税人和扣缴义务人的稽核检查818

第五章　营业税的稽核检查818

二、对营业税扣缴义务人的认定819

三、对营业税纳税人和扣缴义务人的稽核检查820

一、交通运输业税目适用范围的稽核检查821

第二节　对不同业务适用税目的稽核检查821

二、对建筑业税目的适用范围稽核检查824

三、对金融保险业税目适用范围的稽核检查825

四、对邮电通信业税目适用范围的稽核检查827

五、对文化体育业税目适用范围的稽核检查828

六、对娱乐业税目适用范围的稽核检查829

七、对服务业税目适用范围的稽核检查830

九、对销售不动产适用税目范围的稽核检查832

八、对转让无形资产适用税目范围的稽核检查832

第三节　对适用税率的稽核检查833

一、对交通运输业应税营业额的稽核检查835

第四节　对应税营业额的稽核检查835

二、对建筑业应税营业额的稽核检查840

三、对金融保险业应税营业额的稽核检查846

四、邮电通信业应税营业额的稽核检查849

五、对文化体育业应税营业额的稽核检查851

六、对娱乐业应税营业额的稽核检查853

七、对服务业应税营业额的稽核检查855

八、对转让无形资产应税营业额的稽核检查859

九、对销售不动产应税营业额的稽核检查863

第一节　资源税的征税范围870

第一章　资源税的征税范围、纳税人870

第四篇　资源税的交纳、征收、稽查870

第三节　应注意把握的几个问题872

二、资源税的扣缴义务人872

第二节　资源税的纳税人和扣缴义务人872

一、资源税的纳税人872

二、资源税的单位税额874

一、计税依据874

第二章　资源税计税依据和税额计算874

第一节　资源税的计税依据和单位税额874

三、资源税应纳税额的计算898

四、应注意把握的几个问题899

一、资源税的纳税义务发生时间900

第二节　资源税的征收管理900

第三章　资源税的减免规定和征收管理900

第一节　资源税的减免规定900

五、资源税的纳税申报表的填制方法901

四、纳税地点和征收机关901

二、纳税期限901

三、报缴税款期限901

第四章　资源税的帐务处理904

一、税法的有关规定906

第一节　对资源税纳税义务人与征税范围的稽核检查906

第五章　资源税的稽查906

二、对资源税纳税人和征收范围的稽核检查907

一、对资源税应税额的稽核检查908

第二节　对应税额和适用税目、税率的稽核检查908

二、对应税率原产品适用税目、税率的稽核检查910

一、对资源税减免情况的稽核检查911

第三节　对资源税减免和纳税发生时间的稽核检查911

二、对资源税纳税义务发生时间的稽核检查912

三、案例分析913

二、土地增值税的征税范围918

一、土地增值税的纳税人918

第五篇　土地增值税的交纳、征收、稽查918

第一章　土地增值税的征税范围和税额计算918

第一节　土地增值税的纳税人和征税范围918

一、土地增值税的计税依据919

第二节　土地增值税税额的计算919

三、土地增值税应纳税额的计算921

二、土地增值税税率921

四、计算土地增值税应税额应注意的问题922

第一节　土地增值税的减免规定923

第二章　土地增值税的减免、征管及帐务处理923

二、土地增值税纳税申报表的填制方法924

一、纳税期限924

第二节　土地增值税的征收管理924

四、应注意的问题925

三、纳税地点和征收机关925

第三节　土地增值税的帐务处理926

一、对纳税义务人的稽核检查927

第一节　对征税范围与应税收入的稽核检查927

第三章　土地增值税的稽核检查927

二、对土地增值税征税范围的稽核检查929

三、对纳税人应税收入的稽核检查935

一、税法的有关规定937

第二节　对扣除项目的稽核检查937

二、对扣除项目金额的稽核检查940

二、对土地增值税适用税率的稽核检查946

一、税法的有关规定946

第三节　对土地增值税适用税率的稽核检查946

第四节　对土地增值税的计征情况综合稽查的案例947

一、房产税的课税对象和征收范围954

第一节　房产税的征税范围和纳税人954

第六篇　房产税的交纳、征收、稽查954

第一章　房产税的征税范围和税额计算954

三、应注意的问题955

二、房产税纳税义务人955

三、应纳税额的计算方法956

二、税率956

第二节　房产税税率、税额的计算956

一、计税依据956

四、应注意的问题957

第一节　房产税的减免规定958

第二章　房产税的减免、征管、帐务处理958

第二节　房产税的征收管理959

第三节　房产税的帐务处理960

一、税法的有关规定961

第一节　对房产税纳税人和征收范围的稽核检查961

第三章　对房产税的稽核检查961

二、对房产税纳税人和征税范围的稽核检查962

一、税法的有关规定963

第二节　对房产税计税依据、税率和减免的稽核检查963

二、对房产税计税依据和适用税率的稽核检查964

三、对享受税收优惠情况的稽核检查965

一、征税范围和纳税人970

第一节 固定资产投资方向调节税的征税范围和纳税人970

第七篇 固定资产投资方向调节税的交纳、征收、稽查（从2000年1月1日起，暂停征收）第一章　固定资产投资方向调节税的征税范围和税额计算970

一、计税依据971

第二节　固定资产投资方向调节税税额的计算971

二、应注意把握的几个问题971

二、税率972

四、应注意的问题981

三、应纳税额的计算981

第一节　固产资产投资方向调节税的减免规定984

第二章　固定资产投资方向调节税的减免、征管、帐务处理984

三、应注意的问题985

二、纳税申报表的填制方法985

第二节　固定资产投资方向调节税的征收管理985

一、缴纳程序985

第三节　固定资产投资方向调节税的帐务处理987

一、税法的有关规定989

第一节　对纳税人和征税范围的稽核检查989

第三章 固定资产投资方向调节税的稽核检查989

二、对纳税人和征税范围的稽核检查990

一、税法的有关规定991

第二节　对计税依据和适用税目、税率、纳税环节的稽核检查991

二、对适用税目、税率的稽核检查994

三、对纳税环节的稽核检查996

一、印花税的征税范围998

第一节　印花税的征税范围和纳税人998

第八篇　印花税的交纳、征收、稽查998

第一章　印花税的征收范围和税额计算998

三、应注意把握的几个问题999

二、印花税的纳税义务人999

一、印花税的计税依据与税率1000

第二节　印花税税额的计算1000

二、印花税应纳税额的计算1002

三、应注意的问题1003

一、关于合同的减免税1006

第一节　印花税的减免规定1006

第二章　印花税的减免、征管、帐务处理1006

三、各类凭证的免税1007

二、关于帐簿的免税1007

二、印花税纳税情况申报表填制方法1008

一、印花税纳税期限1008

第二节　印花税的征收管理1008

四、违章处理规定1009

三、印花税的缴纳方法1009

第三节　印花税的帐务处理1010

五、应注意的问题1010

一、税法的有关规定1011

第一节　对纳税义务人的稽核检查1011

第三章　印花税的稽核检查1011

二、对纳税义务人的稽核检查1012

一、税法的有关规定1014

第二节　对计税依据、税目、税率的稽核检查1014

二、对计税依据、税目、税率的稽核检查1019

一、税法的有关规定1021

第三节　对印花税税收优惠情况的稽核检查1021

二、对印花税优惠情况的稽核检查1022

第一节　城镇土地使用税的征税范围和纳税人1024

一、城镇土地使用税的征税范围1024

第九篇　其他地方税的交纳、征收、稽查1024

第一章　城镇土地使用税1024

一、计税依据1025

第二节　城镇土地使用税的税率及税额计算1025

二、城镇土地使用税的纳税人1025

三、应注意的问题1025

二、城镇土地使用税的税率1026

一、城镇土地使用税的减免规定1029

第三节　城镇土地使用税的减免、征管、帐务处理1029

三、城镇土地使用税的应纳税额计算1029

二、城镇土地使用税的征收管理1030

三、城镇土地使用税的帐务处理1031

二、车船使用税的纳税义务人1033

一、车船使用税的征税范围1033

第二章　车船使用税的交纳、征收、稽查1033

第一节　车船使用税的征税范围和纳税人1033

二、车船使用税的税率1034

一、车船使用税的计税标准1034

三、应注意的问题1034

第二节　车船使用税税率及税额计算1034

三、车船使用税应纳税额的计算1035

四、应注意把握的几个问题1036

二、车船使用税的征收管理1037

一、车船使用税的减免规定1037

第三节　车船使用税的减免、征管、帐务处理1037

三、车船使用税的帐务处理1039

第一节　屠宰税的征税范围和纳税人1040

第三章　屠宰税的交纳、征收、稽查1040

二、屠宰税的征收管理1041

一、屠宰税的减免规定1041

第二节　屠宰税税额的计算1041

一、屠宰税的计税依据1041

二、屠宰税的税率及其税额计算1041

第三节　屠宰税的减免、征管、帐务处理1041

三、屠宰税的帐务处理1042

一、城市维护建设税的计税依据1043

第二节　城市维护建设税税额的计算1043

第四章　城市维护建设税的交纳、征收、稽查1043

第一节　城市维护建设税的纳税人1043

一、城市维护建设税的减免规定1044

第三节　城市维护建设税的减免、征管、帐务处理1044

二、城市维护建设税税率1044

三、城市维护建设税应纳税额的计算1044

四、应注意的几个问题1044

二、城市维护建设税的征收管理1045

三、城市维护建设税的帐务处理1046

二、应注意的问题1047

一、教育费附加的征收范围和缴纳人1047

第五章　教育费附加的交纳、征收、稽查1047

第一节　教育费附加的征收范围和缴纳人1047

第三节　教育费附加的帐务处理1048

第二节　教育费附加的计算1048

一、依据举报选择法1052

第一节　直观分析法1052

第四部分　稽核检查与反避税的方法技巧1052

第一篇　稽核检查的技巧方法1052

第一章　稽查对象的选择技术1052

二、调用信息选择法1053

三、遵循指令选择法1054

四、交叉稽核选择法1055

一、依据税负选择法1056

第二节　表像测定法1056

三、依据频度选择法1058

二、依据规模选择法1058

四、循序轮换选择法1059

五、随机抽样选择法1060

一、对照规律选择法1061

第三节　经验判断法1061

二、概率分析选择法1063

三、联带分析选择法1064

一、行政核对选择法1066

第四节　内外核对法1066

三、媒介核对选择法1067

二、公用核对选择法1067

四、因果核对选择法1068

第一节　兼营项目稽查法1071

第二章　销售额稽核检查的技巧方法1071

第二节 自制设备稽查法1072

第三节　副营收入稽查法1074

第四节　对外投资（分配）稽查法1075

第五节　委托加工稽查法1077

第六节　包装物料稽查法1078

第七节　以物易物稽查法1079

第八节　汇兑计价稽查法1081

第九节 自用商品稽查法1082

第十节　出售资产稽查法1083

第十一节　计税方法稽查法1085

第十二节　关并企业稽查法1086

第十三节　外来经营稽查法1088

第十四节　纳税地点稽查法1089

第十五节　优惠期限稽查法1091

第十六节　混合销售稽查法1092

第十七节　款货对冲稽查法1094

第十八节　销售折让稽查法1095

第十九节　代购货物稽查法1097

第二十节　承包租赁稽查法1098

第二十一节　红字冲销稽查法1099

第二十二节　以旧换新稽查法1100

第二十三节　销项时效稽查法1101

第二十四节　代垫运费稽查法1102

第一节　新增资产稽查法1105

第三章　进项税额稽核检查的技术方法1105

第二节　在建工程稽查法1107

第三节　免税项目稽查法1108

第四节　福利开支稽查法1110

第五节　非常损失稽查法1111

第六节　材料赤字稽查法1112

第七节　转移进项稽查法1113

第八节　退货折让稽查法1115

第九节　进项时效稽查法1116

第十节　平销行为稽查法1118

第十一节　运费抵扣稽查法1120

第十二节　收购凭证稽查法1122

第十三节　待摊费稽查法1123

第十四节　会计处理检查法1125

第一节　以料测销查税法1127

第四章　帐外测税的技术方法1127

第二节　以能测销查税法1129

第三节　以机测销查税法1131

第四节　以人测销查税法1133

第五节　以进测销查税法1135

第六节　保本测销查税法1137

第七节　以本测销查税法1138

第八节　蹲点测销查税法1139

第九节　以耗测销查税法1140

第十节　以奖测销查税法1142

第十一节　逆算增值查税法1143

第十二节　以票核销查税法1145

第一节　使用废票查处法1147

第五章　使用发票稽核检查技术方法1147

第二节　冒抵发票查处法1148

第三节　虚开发票查处法1149

第四节　虚票抵扣查处法1150

第五节　代开发票查处法1151

第六节　变造发票查处法1152

第七节　错开发票查处法1153

第八节　使用伪票查处法1154

第六章　稽查案件的审理技术方法1156

第一节　核准事实的技术方法1157

第二节　鉴别证据的技术方法1158

第三节　核实数据的技术方法1160

第四节　审查资料的技术方法1162

第五节　判定依据的技术方法1164

第六节　审查程序法1165

第七节　拟定意见审查法1166

二、避税的特征和形式1170

一、偷漏税的特征1170

第二篇　反避税的技术方法1170

第一章　对避税行为稽核检查的一般方法1170

第一节　判断偷漏税与避税的方法1170

一、避税稽查准备阶段的方法1172

第二节　避税行为稽核检查的一般方法1172

三、国内避税与国际避税1172

二、避税稽查进行阶段的方法1173

三、避税稽查终结阶段的方法1174

一、选择不同的企业类型1177

第一节　对利用投资方案避税的稽核检查方法1177

第二章　不同避税类型及其不同稽核检查方法1177

三、选择不同的产业1178

二、选择不同投资方式1178

四、选择不同的投资地区1179

五、选择投资期限和再投资决策1180

一、选择融资方式1181

第二节　对运用财务筹划避税行为的稽核检查1181

三、选择折旧方式1182

二、选择成本材料计价方法1182

二、“常设机构”和非常设机构不同1184

一、不同企业形式缴纳税款的方式不同1184

第三节　对利用企业组建形式避税的稽核检查方法1184

二、利用“挂靠企业”避税1186

一、不断变换招牌享受三年免税1186

第四节　对利用“三来一补”避税的稽核检查方法1186

四、匿报工缴费收入1187

三、少结汇避税1187

二、反避税的对策1188

一、利用优惠条款避税的形式1188

第五节　对利用税收优惠避税的稽核检查方法1188

一、销项税额上的避税与反避税1190

第一节　增值税的避税与反避税1190

第三章　不同税种的反避税稽核检查方法1190

二、扣除额上的避税与反避税1192

第二节　消费税的避税与反避税1194

一、税率上的避税与反避税1195

二、纳税环节上的避税与反避税1196

二、有些情况下，计税销售额不是从购买方收取的一切价费，要作一定的扣减1198

一、计税销售额为从购买方收取的全部价款，包括价外收取的一切费用1198

第三节　营业税的避税与反避税1198

第四节　法人所得税的避税与反避税1199

一、成本组合法避税与反避税1200

二、转移利润避税与反避税1206

第五节　个人所得税的避税与反避税1207

一、个人收入所得的避税与反避税1208

三、外籍人员个人所得税的避税与反避税1209

二、个体工商户、承包、承租经营所得的避税与反避税1209

二、车船使用税的避税与反避税1210

一、房产税的避税与反避税1210

第六节　其他各税的避税与反避税1210

三、固定资产投资方向调节税的避税与反避税1211

第四章　外商投资企业反避税稽核检查方法1212

第一节　逆向避税与反避税1214

第二节　独资企业的避税与反避税1215

第三节 “关联企业”的避税与反避税1221

第四节　减免税期的避税与反避税1222

一、转让定价的避税方法1226

第一节　转让定价的避税与反避税1226

第五章　对转让定价反避税稽核检查方法1226

二、转让定价的反避税方法1228

一、我国外商投资企业的转让定价避税与反避税案例1233

第二节　转让定价避税与反避税案例1233

二、国际转让定价避税与反避税案例1238

一、税法赋于纳税人的平等权内容1246

第一节　纳税人享有平等权1246

第五部分　纳税人和征税人的权利、义务、法律责任1246

第一篇　纳税人的权利、义务和法律责任1246

第一章　纳税人的权利和义务1246

三、平等权的特点和实现条件1247

二、税法赋于纳税人平等权的行使范围1247

三、批评建议权的特点和实现1248

二、行使批评建议权的范围和限制条件1248

第二节　纳税人享有批评建议权1248

一、批评建议权的内容和行使方式1248

二、纳税人行使申诉、检举、控告权的方式及途径1249

一、申诉、检举、控告权的范围和限制条件1249

第三节　纳税人享有申诉、检举控告权1249

一、请求赔偿权的行使和限制1250

第四节　纳税人享有请求赔偿权1250

三、纳税人申诉、检举、控告权的实现条件1250

四、申诉、检举、控告权的法律规定1250

二、请求赔偿的方式和范围1252

三、请求赔偿权的实现和法律规定1253

二、行使延期申报权的意义和方式1254

一、行使延期申报权的条件1254

第五节　纳税人享有延期申报权1254

第六节　纳税人享有延期缴纳税款权1255

三、延期申报权的法律规定1255

三、延期缴纳税款的期限和实现条件1256

二、行使延期缴纳税款权的作用和方式1256

一、行使延期缴纳税款权的条件1256

二、行使减免税申请权的方式和作用1257

一、行使减免税申请权的条件1257

四、延期缴纳税款权的法律规定1257

第七节　纳税人享有减免税申请权1257

第八节　纳税人有要求退还多缴税款权1258

四、减免税申请权的法律规定1258

三、减免税申请权的实现条件1258

第九节　纳税人享有请求保密权1259

三、行使要求退还多缴税款权的法律规定1259

一、行使要求退还多缴税款权的条件和方式1259

二、行使要求退还多缴税款权的最长期限和实现条件1259

一、委托税务代理权的性质和特点1260

第十节　纳税人有委托税务代理权1260

一、行使请求保密权的内容和作用1260

二、请求保密权的实现条件和法律规定1260

二、行使委托代理权的条件和种类1261

四、委托税务代理权的确立与终止1262

三、委托代理权的适用范围1262

一、行使陈述、申辩权的条件和范围1263

第十一节　纳税人享有陈述、申辩权1263

五、委托代理权的实现条件1263

六、委托代理权的法律规定1263

第十二节　纳税人有要求举行听证权1264

三、行使陈述、申辩权的实现条件和法律规定1264

二、行使陈述、申辩权的意义和效力1264

三、纳税人在听证中的权利1265

二、纳税人要求举行听证权的限制条件1265

一、行使要求举行听证权的条件和范围1265

五、要求举行听证权的实现条件和法律规定1266

四、要求举行听证权的效力和作用1266

二、行使拒绝处罚权的作用和限制1267

一、纳税人行使拒绝处罚权的条件和范围1267

第十三节　纳税人有拒绝处罚权1267

一、申请行政复议权的范围1268

第十四节　纳税人享有申请行政复议权1268

三、拒绝处罚权的实现和法律规定1268

三、行使申请行政复议权的作用和方式1269

二、申请行政复议权的限制1269

五、申请行政复议权的法律规定1270

四、纳税人在复议中的权利和实现条件1270

一、行使行政诉讼权的条件和范围1271

第十五节　纳税人享有行政诉讼权1271

三、行使行政诉讼权的种类1273

二、对行使行政诉讼权的限制情形1273

四、纳税人在行政诉讼中的具体权利1274

五、行政诉讼权的实现和法律规定1275

三、依法设置帐簿、正确使用凭证的义务1276

二、按期办理申报纳税的义务1276

第十六节　纳税人的义务1276

一、依法进行税务登记的义务1276

七、违反税收法律、法规承担法律责任的义务1277

六、滞纳税款必须缴纳滞纳金的义务1277

四、限期缴纳或解缴税款的义务1277

五、接受税务检查的义务1277

一、纳税主体违反税务管理的法律责任1278

第一节　纳税人法律责任概述1278

第二章　纳税人的法律责任之一——行政处罚1278

四、纳税主体犯罪行为的法律责任1279

三、纳税主体编造虚假计税依据的法律依据1279

二、纳税主体违反发票管理法规的法律责任1279

第二节　对纳税人的行政处罚1280

一、税务行政处罚的原则1280

二、税务行政处罚的种类和设定1281

三、税务行政处罚的管辖1284

四、税务行政处罚的适用1286

五、税务行政处罚的程序1289

六、税务听证的程序及操作1293

七、税务行政处罚的执行1295

八、税务行政处罚的法律责任1296

第一节　对危害税收征管罪的刑事处罚1297

第三章　纳税人法律责任之二——刑事责任1297

一、关于偷税罪的刑事立法演变发展过程1300

第二节　对偷税罪的认定和刑事处罚1300

三、偷税罪的犯罪构成要件1302

二、关于偷税罪的概念1302

四、认定偷税罪时应注意的问题1310

五、偷税罪的刑罚1312

一、关于抗税罪的刑事立法演变发展过程1313

第三节　对抗税罪的认定和刑事处罚1313

二、关于抗税罪的犯罪构成要件1314

三、关于抗税罪的认定问题1315

四、关于抗税罪的处罚问题1317

二、逃避追缴欠税罪的罪名表述与概念1318

一、关于逃避追缴欠税罪的刑事立法演变发展过程1318

第四节　对逃避追缴欠税罪的认定和刑事处罚1318

三、关于逃避追缴欠税罪的犯罪构成要件1319

四、关于对逃避追缴欠税罪的认定问题1321

五、关于对逃避追缴欠税罪的处罚问题1322

一、关于骗取出口退税罪的概念和刑事立法演变过程1323

第五节　对骗取出口退税罪的认定和刑事处罚1323

二、关于骗取出口退税罪的犯罪构成要件1326

三、关于骗取出口退税罪与非罪的区分问题1327

四、关于骗取出口退税罪与其他罪的区别1329

五、关于骗取出口退税罪的处罚问题1330

一、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念1331

第六节　对虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定和刑事处罚1331

二、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的构成要件1333

三、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与非罪的区分问题1334

五、关于虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚问题1335

四、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪与其他罪的区别1335

一、关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的概念1336

第七节　伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定和刑事处罚1336

二、关于伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的构成要件1337

三、对伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的认定问题1338

四、关于对伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚问题1340

二、关于非法出售增值税专用发票罪的构成要件1342

一、关于非法出售增值税专用发票罪的概念1342

第八节　对非法出售增值税专用发票罪的认定和刑事处罚1342

三、关于非法出售增值税专用发票罪的认定问题1343

二、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票的犯罪构成要件1346

一、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票罪的概念1346

四、关于非法出售增值税专用发票罪的处罚问题1346

第九节　对非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪的认定和刑事处罚1346

三、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票罪的认定问题1348

一、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的概念问题1350

第十节　对非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定和刑事处罚1350

四、关于非法购买增值税专用发票或伪造的增值税专用发票罪的处罚问题1350

二、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成要件1351

三、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的认定问题1353

四、关于非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚问题1355

二、关于非法制造、出售非法制造的发票罪的犯罪构成要件1356

一、关于非法制造、出售非法制造的发票罪的概念问题1356

第十一节　对非法制造、出售非法制造的发票罪的认定和刑事处罚1356

三、关于非法制造、出售非法制造的发票罪的认定问题1358

四、关于非法制造、出售非法制造发票罪的处罚问题1359

二、关于非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成要件1360

一、关于非法出售用于