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第1章 财务报表快速入门1

1.1初识财务报表2

1.1.1什么是财务报表2

1.1.2财务报表的分类3

1.1.3财务报表的作用6

1.1.4不同人对财务报表数据的关注点6

1.2财务报表的组成7

1.2.1资产负债表7

1.2.2利润表15

1.2.3现金流量表17

1.2.4所有者权益变动表20

1.2.5财务报表附注21

1.3快速读懂财务报表的方法与技巧21

1.3.1货币资金和债务的分析技巧22

1.3.2存货与应收账款的分析技巧22

1.3.3盈利能力的分析技巧23

1.3.4杜邦财务分析体系23

第2章 快速读懂资产负债表25

2.1读懂资产负债表背后的秘密26

2.1.1读懂资产负债表的方法26

2.1.2资产负债表的运用技巧27

2.2资产负债表三要素30

2.2.1资产负债表中的资产31

2.2.2资产负债表中的负债33

2.2.3资产负债表中的所有者权益35

2.3资产负债表的作用36

2.4读懂资产负债表的技巧37

2.5资产负债表中各项数据解释37

2.5.1流动资产数据解释38

2.5.2非流动资产数据解释42

2.5.3流动负债数据解释47

2.5.4非流动负债数据解释50

2.5.5所有者权益数据解释51

第3章 快速读懂利润表55

3.1初识利润表56

3.1.1什么是利润表56

3.1.2利润表的格式59

3.1.3利润表的作用60

3.2利润表三要素60

3.2.1利润表中的收入61

3.2.2利润表中的费用62

3.2.3利润表中的利润63

3.3利润表的运用技巧65

3.3.1通过利润表可以看到的信息65

3.3.2读懂利润表的方法与技巧65

3.4利润表中各项数据解释68

3.4.1营业总收入数据解释68

3.4.2营业总成本数据解释70

3.4.3营业总额和净利润数据解释73

3.4.4综合收益总额和每股收益解释74

第4章 快速读懂现金流量表77

4.1初识现金流量表78

4.1.1什么是现金78

4.1.2什么是现金流量79

4.1.3什么是现金流量表80

4.1.4现金流量表的作用83

4.2现金流量表的结构83

4.2.1现金流量表的基本结构84

4.2.2现金流量表的钩稽关系86

4.3现金流量表的运用技巧88

4.3.1通过现金流量表可以分析出的信息89

4.3.2读懂现金流量表的方法与技巧89

4.4现金流量表中各项数据解释93

4.4.1经营活动产生的现金流量数据解释93

4.4.2投资活动产生的现金流量数据解释98

4.4.3筹资活动产生的现金流量数据解释100

4.4.4现金流量表中的其他数据解释102

第5章 快速读懂所有者权益变动表103

5.1初识所有者权益104

5.1.1所有者权益的内容104

5.1.2所有者权益的分类104

5.2初识所有者权益变动表106

5.2.1什么是所有者权益变动表106

5.2.2所有者权益变动表的结构108

5.2.3传统收益与全面收益109

5.2.4所有者权益变动表的特点109

5.2.5所有者权益变动表的作用110

5.3所有者权益变动表的分析技巧110

5.3.1所有者权益变动表中的上年期末余额111

5.3.2所有者权益变动表中的本年期初余额111

5.3.3所有者权益变动表中的本期增减变动金额112

5.3.4所有者权益变动表中的本期期末余额115

5.4股利决策对所有者权益变动影响的分析技巧116

5.4.1派现与送股对所有者权益变动的影响116

5.4.2股票分割对所有者权益变动的影响117

5.4.3库存股对所有者权益变动的影响118

5.5所有者权益变动表的分析注意事项118

5.5.1所有者权益变动表的正确性118

5.5.2所有者权益变动表与资产负债表的钩稽关系119

第6章 快速读懂财务报表附注121

6.1初识财务报表附注122

6.2财务报表附注的内容122

6.2.1企业概况123

6.2.2企业财务报表的编制基础123

6.2.3企业的会计政策和会计估计123

6.2.4企业的税项127

6.2.5企业财务报表重要项目的说明128

6.2.6企业资产负债表日后事项128

6.2.7关联方关系及其交易128

6.3财务报表附注的重要性128

6.3.1提高报表信息的相关性和可靠性129

6.3.2增强不同行业和行业内部不同企业之间信息的可比性129

6.3.3与财务报表主表的不可分割性129

6.4财务报表附注的必要性130

6.4.1投资者更全面了解企业状况的要求130

6.4.2基于缓解财务报表信息披露压力的考虑130

6.4.3增强财务报告体系的灵活性131

6.4.4保持原有报告模式的需要131

6.5财务报表附注的其他特性131

6.5.1财务报表附注的附属性132

6.5.2财务报表附注的解释性132

6.5.3财务报表附注的补充性132

6.5.4财务报表附注的建设性133

6.6财务报表附注的注意事项133

第7章 财务报表的分析技巧135

7.1初识财务报表分析136

7.1.1财务报表分析的特征136

7.1.2财务报表分析的内容136

7.1.3财务报表分析的作用136

7.1.4财务报表分析的意义137

7.2财务报表分析的分类138

7.2.1财务报表分析按收集资料分类138

7.2.2财务报表分析按分析目标分类139

7.2.3财务报表分析按分析形式分类140

7.3财务报表分析的基本方法141

7.3.1比率分析法141

7.3.2比较分析法144

7.3.3趋势分析法149

7.4财务报表分析的步骤151

7.4.1明确分析目的152

7.4.2确定分析方案152

7.4.3收集数据信息152

7.4.4整理审核数据信息153

7.4.5得出分析结论153

7.5财务报表分析的局限性153

7.5.1会计处理方法及分析方法对报表可比性的影响153

7.5.2通货膨胀的影响154

7.5.3信息的时效性问题154

7.5.4报表数据信息量的限制155

7.5.5报表数据的可靠性问题155

第8章 资产负债表的分析技巧157

8.1资本结构的分析技巧158

8.1.1什么是资本结构158

8.1.2资本结构的特征158

8.1.3资本结构的种类158

8.1.4优化资本结构的原则159

8.1.5资本结构的意义160

8.2流动资产营运能力的分析技巧160

8.2.1营运资金周转率的分析技巧160

8.2.2存货周转率的分析技巧162

8.2.3应收账款周转率的分析技巧164

8.2.4流动资产周转率的分析技巧166

8.3非流动资产营运能力的分析技巧167

8.3.1固定资产周转率的分析技巧168

8.3.2固定资产产值率的分析技巧169

8.3.3固定资产增长率的分析技巧170

8.3.4固定资产更新率的分析技巧171

8.3.5固定资产退废率的分析技巧171

8.3.6固定资产损失率的分析技巧172

8.3.7固定资产净值率的分析技巧173

8.4短期偿债能力的分析技巧173

8.4.1什么是短期偿债能力173

8.4.2影响短期偿债能力的因素173

8.4.3短期偿债能力的衡量指标173

8.4.4短期偿债能力的分析方法176

8.5长期偿债能力的分析技巧177

8.5.1长期偿债能力分析的目的177

8.5.2长期偿债能力的制约因素179

8.5.3长期偿债能力的衡量指标179

8.6总资产营运能力的分析技巧181

8.6.1总资产周转率182

8.6.2总资产营运能力的影响因素182

8.7资产负债表的趋势分析184

8.7.1资产负债表的水平分析184

8.7.2资产负债表的垂直分析186

8.7.3水平分析与垂直分析的区别187

第9章 利润表的分析技巧189

9.1收支结构的分析技巧190

9.1.1什么是收支结构190

9.1.2收支结构的分析190

9.2盈利结构的分析技巧190

9.2.1什么是盈利结构190

9.2.2企业利润构成191

9.2.3盈利结构对盈利内在品质影响的分析192

9.2.4盈利结构状态分析194

9.3盈利能力的分析技巧194

9.3.1盈利能力分析的目的194

9.3.2盈利能力分析的内容195

9.4上市企业盈利能力指标的分析技巧205

9.4.1每股收益206

9.4.2股息支付率208

9.4.3市盈率209

9.4.4市净率211

9.4.5盈余现金保障倍数212

9.5利润表的趋势分析213

9.5.1利润表的水平分析213

9.5.2利润表的垂直分析213

第10章 现金流量表的分析技巧215

10.1偿债能力的分析技巧216

10.1.1什么是偿债能力216

10.1.2偿债能力分析的指标216

10.1.3偿债能力分析的意义218

10.2获取现金能力的分析技巧219

10.3现金支付能力的分析技巧220

10.3.1什么是现金支付能力220

10.3.2现金支付能力对经营者的作用220

10.3.3现金支付能力对投资者的作用221

10.3.4现金支付能力的分析221

10.4现金流量的质量分析技巧222

10.4.1经营活动的现金流量分析技巧222

10.4.2投资活动的现金流量分析技巧224

10.4.3筹资活动的现金流量分析技巧224

10.5现金流量表的趋势分析225

10.5.1什么是现金流量的趋势分析225

10.5.2现金流量的趋势分析方法225

10.5.3现金流量的趋势分析注意事项226

第11章 如何识别虚假财务报表227

11.1虚假财务报表是怎样形成的228

11.1.1会计差错228

11.1.2会计舞弊231

11.2虚假财务报表常见的形式236

11.2.1表表不符237

11.2.2虚报盈亏237

11.2.3表账不符238

11.2.4报表附注不真实238

11.2.5编制合并报表时弄虚作假238

11.3虚假财务报表的识别方法239

11.3.1分析利润的来源与时间构成239

11.3.2财务报表对应关系识别法240

11.3.3现金流量分析法240

11.3.4应收款项和存货分析法240

11.4虚假财务报表的审计技巧240

11.4.1对原材料的审查241

11.4.2对产成品的审查242

11.4.3对包装物的审查243

11.4.4对营业费用和管理费用的审查243

第12章 财务报表在股市中的实战应用245

12.1股票分析中常用十大财务指标246

12.1.1营业收入246

12.1.2利润总额247

12.1.3净利润247

12.1.4资产总额和净资产248

12.1.5每股收益和每股净资产248

12.1.6股东权益比率和负债比率249

12.1.7净资产收益率249

12.2如何通过财务指标筛选优质股票250

12.2.1财务指标的选股能力与风险250

12.2.2不同股票组合规模适用不同财务指标251

12.3机构投资者如何使用财务分析选股251

12.3.1经营表现类财务指标252

12.3.2盈利质量类财务指标254

12.3.3估值类财务指标255

12.4国外投资大师的财表选股策略256

12.4.1证券分析之父班杰明·葛拉汉的财表选股策略256

12.4.2股神巴菲特的财表选股策略257

12.4.3威廉·奥尼尔的财表选股策略258

12.5财报白马的识别与投资策略261

12.5.1财报白马的识别特征261

12.5.2财报白马的投资策略262

12.6读懂营收找高成长企业股票262

12.7如何防范成长股的“估值杀”263