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第一部分 初始遵循3

第1章 《萨班斯－奥克斯利法案》概述3

1.1 法案概述3

1.2 内部控制环境8

1.3 《萨班斯－奥克斯利法案》对财务报告流程各参与者的影响11

1.4 财务管理人员可以借鉴的一本参考书14

第2章 《萨班斯－奥克斯利法案》第302、404和409条款概述15

2.1 第302条款15

2.2 第404条款19

2.3 第409条款21

第3章 遵循的准备工作24

3.1 遵循《萨班斯－奥克斯利法案》的实际成本25

3.2 界定公司《萨班斯－奥克斯利法案》遵循方案的范围26

3.3 遵循方案实施前的考虑27

3.4 实施遵循方案的挑战31

第4章 初始遵循六步法33

4.1 上市公司会计监督委员会《审计准则第2号》34

4.2 六步遵循法的第一步：计划40

4.3 第二步：审查42

4.4 第三步：改善控制环境46

4.5 第四步：测试49

4.6 第五步：证明53

4.7 第六步：监控54

第二部分 持续维护与监控59

第5章 变革管理59

5.1 变革，你准备好了吗？60

5.2 变革方案失败的原因62

5.3 变革管理成功的主要标准64

5.4 整合式变革管理66

第6章 持续遵循74

6.1 改进机会与补救努力74

6.2 财务人员的作用76

6.3 运营结构77

6.4 持续遵循五步法78

6.5 第一步：计划82

6.6 第二步：持续的文件审查与创建85

6.7 第三步：测试87

6.8 第四步：补救92

6.9 第五步：报告93

第7章 审计师的作用95

7.1 内部审计部门的作用95

7.2 外部审计师的作用98

7.3 SAS70报告101

第8章 持续遵循中的其他问题105

8.1 有助于遵循努力的软件应用105

8.2 信息技术系统的实施107

8.4 公司规模109

8.3 并购109

第三部分 遵循之外的问题115

第9章 流程改进115

9.1 实施方法体系115

9.2 流程改进118

第10章 国际财务报告准则123

10.1 报告影响124

10.2 会计问题124

10.3 系统与流程问题125

10.4 公司问题125

10.6 做好遵守国际财务报告准则的准备126

10.5 人员问题126

10.7 有效实施国际财务报告准则的关键130

第11章 非美国公司与《萨班斯－奥克斯利法案》的遵循132

11.1 《萨班斯－奥克斯利法案》影响了谁？132

11.2 《萨班斯－奥克斯利法案》遵循的有关负责人133

11.3 必要的准备133

第12章 金融服务公司遵循方案137

12.1 《萨班斯－奥克斯利法案》和相关法规138

12.2 有效遵循142

附录A 《萨班斯－奥克斯利法案》第302条款144

附录B 《萨班斯－奥克斯利法案》第404条款146

附录C 《萨班斯－奥克斯利法案》第409条款147

附录D 有助于理解控制流程当前状况的一些问题148

附录E 财务报告内部控制149

附录F 评估控制缺陷150

附录G 文件样本152

附录H 《审计准则第2号》中与控制测试有关的条款171

附录I 内部审计部门的职责185

附录J 实际内部控制披露187

索引202