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第一部分 过去3

1各章的联系3

1.1本书的结构3

1.2什么是“离岸”中心3

1.3市场、买家和卖家3

1.4构成“离岸”金融中心的三要素4

1.5“离岸”之谜4

1.6“离岸”背景5

1.7超国家关注5

1.8与一些金融环境相关的问题6

1.9“离岸”和小岛司法管辖区6

1.10“离岸”金融中心概况6

1.11“离岸”业务限制在“离岸”中心的程度6

1.12“离岸”和金融稳定、洗钱、逃税7

1.13“离岸”及其未来7

1.14“离岸”选择标准7

1.15 结论7

2“离岸”环境8

2.1导言8

2.2地理分布8

2.3“离岸”是什么意思？9

2.4一些使用的定义12

2.5其他定义举例13

2.6“离岸”的起源和发展15

2.7“避税天堂”的鉴定22

2.8市场规模的资格27

2.9 IMF协调投资组合调查29

2.10 IMF信息框架29

3服务提供者和消费者31

3.1介绍31

3.2为什么一个区域希望成为“离岸”市场？31

3.3市场的建立33

3.4合理性34

3.5税收、监管和保密性35

3.6税收35

3.7监管36

3.8自发遵守38

3.9保密性39

3.10双重犯罪行为和多边法律援助40

3.11税收和保密性以外的特征40

3.12“离岸”标准41

3.13“离岸”金融中心的一些特征42

3.14“离岸”与“在岸”45

3.15“在岸”金融中心的一些特征46

3.16资金外逃47

4服务的提供者与消费者（2）48

4.1简介48

4.2服务的提供者48

4.3消费者49

4.4“离岸”市场的业务49

4.5境外（“离岸”）银行业务50

4.6保险51

4.7国际贸易公司51

4.8资产管理53

4.9集体投资计划公司53

4.10信托机构57

4.11被提名者62

4.12海运62

4.13有限责任公司63

4.14基金会64

4.15 其他服务65

4.16消费者66

4.17消费者想从市场上获取什么？66

4.18相反的观点67

4.19“离岸”业务68

5税收的重要性69

5.1引言69

5.2总论70

5.3避税72

5.4母国和东道国75

5.5逃税75

5.6两个案例76

5.7税收竞争76

5.8税收统一性77

5.9税收和“离岸”中心79

5.10税收和“离岸”中心及OECD80

5.11特别承诺81

5.12欧洲联盟和税收82

5.13行为准则82

5.14欧盟储蓄税指令：背景83

5.15 欧盟储蓄税指令概述83

5.16发展历程84

5.17美国和欧盟储蓄税指令86

5.18瑞士和欧盟指令88

5.19欧盟内部协定89

5.20其他问题91

5.21“离岸”区的反应91

5.22“离岸”与零税收选择93

5.23不是所有人都开心94

5.24免税94

5.25受控外国公司（CFC）96

5.26转移定价97

5.27税收全球论坛98

6管理和监督过程的描述99

6.1介绍99

6.2监管的基本原理100

6.3成本/收益分析104

6.4核心价值106

6.5一个医疗类比106

6.6一些结构理论110

6.7许可113

6.8“合理和合法”标准115

6.9“认识你的顾客”标准117

6.10欧盟内的资本充足率118

6.11单一通行证124

6.12商业活动124

6.13监管和危机125

6.14监管实践126

6.15自我监管128

6.16双峰模型129

6.17离岸监管130

6.18审计师和会计师133

6.19监管136

6.20英国模式138

6.21联合监管140

6.22遵守141

6.23备忘录144

6.24一个关键性的成功要素144

6.25欧洲央行146

6.26监管套利146

6.27监管独立性147

6.28提升148

6.29总结148

7监管者和管制权限150

7.1简介150

7.2衍生金融服务150

7.3实践中的监管结构151

7.4单一监管者153

7.5“离岸”金融的含义154

7.6培训和经验155

7.7管理的含义158

7.8是否有答案？160

7.9董事会161

7.10执行162

7.11监管周期164

7.12“离岸”金融中心的变革164

7.13监管的豁免权168

7.14结论169

8洗钱行为171

8.1引言171

8.2哪个地区风险最大？172

8.3联合国公约173

8.4洗钱的刑事犯罪175

8.5有关出现的新问题的总结175

8.6洗钱与“离岸”金融市场177

8.7“离岸”金融中心阻止洗钱活动所采取的措施178

8.8打击洗钱活动179

8.9金融情报单位181

8.10埃格蒙特集团182

8.11新的可选择的汇款系统184

8.12沃尔夫斯堡反洗钱原则184

8.13“银行的客户尽职原则”：一个巴塞尔委员会文件185

8.14恐怖分子筹资活动186

8.15 欧盟和反洗钱行动188

8.16巴塞尔委员会和反洗钱189

8.17未来的行动190

8.18 FATF、IMF和世界银行192

8.19资产收回193

9一些国际机构和组织195

9.1简介195

9.2国际清算银行（Bank for International Settlements）195

9.3关于银行监管的巴塞尔委员会（Basel Committee）195

9.4巴塞尔委员会工作概览198

9.5欧洲证券监管委员会199

9.6监管集体投资基金扩大的联络小组201

9.7欧盟202

9.8金融特别行动工作组（FATF）202

9.9金融情报机构204

9.10金融稳定论坛204

9.11七/八/九国集团205

9.12二十国集团206

9.13国际会计准则委员会206

9.14国际保险监管官联合会206

9.15 国际货币基金组织208

9.16国际证券事务监察委员会组织209

9.17国际证券市场协会211

9.18国际贸易和投资组织211

9.19联合论坛212

9.20欧洲理事会评估反洗钱措施特设专家委员212

9.21离岸银行监管组织212

9.22离岸保险监管组织214

9.23离岸基金投资监管组织214

9.24经济合作与发展组织215

9.25反洗钱措施特设专家委员215

9.26美国离岸论坛215

9.27世界银行216

第二部分 现在221

10超国家组织焦点（1）：金融稳定论坛与国际货币基金组织221

10.1简介221

10.2金融稳定论坛的职责221

10.3对FSF报告的一些反应225

10.4评论227

10.5国际货币基金组织228

10.6国际货币基金组织和金融稳定论坛228

10.7国际货币基金组织的“离岸”金融中心评估计划229

10.8金融系统稳定性评估231

10.9金融部门评估项目231

10.10标准234

10.11反洗钱和打击恐怖主义融资的斗争236

10.12 2001—2004年的成果总结237

10.13“离岸”金融中心计划：第二阶段242

11超国家组织焦点（2）：金融特别行动组（FATF）243

11.1引言243

11.2金融特别行动组（FATF）243

11.3不合作国家与地区（NCCTs）245

11.4负面评价249

11.5正面评价250

11.6中立的评价251

11.7 2001年9月11日251

11.8 40条建议253

11.9世界银行、国际货币基金组织与FATF的合作255

11.10 FATF成员国255

11.11 FATF类型的区域组织（FSRBs）256

11.12更新259

12超国家组织焦点（3）：经济合作与发展组织（OECD）260

12.1引言260

12.2 OECD有害税收竞争报告260

12.3大事记261

12.4提前承诺264

12.5更多的提前承诺266

12.6两种方法267

12.7更多承诺268

12.8信息交换268

12.9更多承诺269

12.10不合作“避税天堂”269

12.11 1998年报告的反响270

12.12自由与繁荣中心（CFP）274

12.13 OECD作出的部分澄清275

12.14公司面纱的背后：利用公司实体掩饰非法目的275

12.15 税务信息交换的范本协议277

12.16 OECD全球税收论坛278

12.17公司面纱的背后279

第三部分 未来283

13“离岸”的一些问题283

13.1引言283

13.2背景介绍283

13.3问题的严重程度284

13.4一些基本原则285

13.5“离岸”舞弊是否存在一些共同特征？285

13.6欺诈的案例286

13.7特别需要注意的“离岸”中心290

13.8中立的观点292

14“在岸”问题294

14.1引言294

14.2部分引文294

14.3法国议会报告295

14.4阿巴查事件295

14.5企业管理296

14.6长名单305

14.7不记名股票305

14.8欧盟305

14.9最后的评论305

15小岛国和“离岸”金融中心306

15.1引言306

15.2经济优势306

15.3“离岸”服务的需求308

15.4小岛国提供的有利的基础实施309

15.5自然的最佳搭配311

15.6外部人士的介入312

15.7金融在经济中的主导地位313

15.8缺少外部影响313

15.9货币的优势314

15.10独特性315

15.11生意的价值315

15.12业务密集度316

15.13结论316

15.14人口密度比较317

16一些特别“离岸”中心的信息318

16.1引言318

16.2问题在哪？318

16.3我们知道什么？319

16.4基本信息321

17英国和“离岸”331

17.1引言331

17.2伦敦是“离岸”金融中心吗332

17.3爱德华的报告333

17.4英国皇家属地333

17.5英国的海外领地334

17.6毕马威会计师事务所的报告335

17.7评论336

17.8反洗钱337

17.9英国出现的问题339

17.10公司和信托服务提供者341

18美国和“离岸”金融市场342

18.1引言342

18.2美国是一个“离岸”金融中心吗？344

18.3法律系统鼓励“离岸”金融中心的使用345

18.4与“离岸”金融中心的关联345

18.5美国的洗钱活动346

18.6沃尔夫斯条款（Wolfsberg Principles）347

18.7美国和金融行动特别工作组347

18.8“了解你的顾客”（Know Your Customer）348

18.9美国内部的匹敌者348

18.10合格的中介身份351

18.11美国和OECD的有害税收竞争行为351

18.12美国爱国者法案（USA Patriot Act）352

18.13信息交换条款354

18.14企业反演（Corporate Inversion）354

18.15美国所面临的问题355

18.16萨班斯—奥克斯利法案（Sarbanes-Oxley Act）359

19问题能被发现吗361

19.1引言361

19.2争论的焦点361

19.3全球金融稳定性362

19.4洗钱的威胁364

19.5逃税367

19.6接下来是什么368

19.7小结369

20“离岸”金融的未来370

20.1引言370

20.2未来一瞥370

20.3评论员会相信“离岸”金融将继续存在吗？374

20.4超国家机构的影响378

20.5这种关注恰当吗378

20.6监管382

20.7雄心勃勃的“离岸”金融中心383

20.8正确的一步385

20.9未来展望387

20.10未来的产品会怎么样？396

21怎样评估“离岸”金融中心398

21.1引言398

21.2声誉的重要意义398

21.3名字中蕴含着什么？400

21.4稳定性和信用度401

21.5好声誉的组成因素402

21.6成功的要素403

21.7三个看法404

21.8评估标准406

21.9总结408

22结论410

22.1概述410

22.2监管的相关创新411

22.3中间路线412

22.4“离岸”金融中心的污名414

22.5这个污名有道理吗？415

22.6“离岸”金融中心的基本原理416

22.7结束语418

译后记421