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绪论1

一、问题的提出1

二、国内外研究成果综述4

三、研究方法5

四、新观点和独立见解6

第一章 纳税人权利概论8

第一节 纳税人权利的本质9

一、纳税人权利的历史发展9

二、纳税人权利研究缺陷11

三、纳税人权利的实质16

第二节 纳税人权利的性质21

一、政治权利属性21

二、两重关系属性22

三、动态过程属性23

第三节 纳税人权利的分类25

一、宪法和税法上的权利25

二、积极性权利与消极性权利28

三、实体性权利与程序性权利29

第二章 宪政下的纳税人权利34

第一节 宪政与纳税人权利35

一、宪政与税收35

二、宪政与纳税人权利39

三、纳税人权利的宪政功能40

四、纳税人权利的宪政追求43

第二节 宪政下的纳税人权利54

一、税收法定主义与纳税人权利54

二、税收公平主义与纳税人权利59

三、正当程序与纳税人权利60

第三节 财政立宪主义与纳税人权利62

一、历史溯源与当代发展62

二、财政立宪主义对我国的启示67

第三章 纳税人的权利体系75

第一节 权利规定的模式76

一、列举式76

二、列举＋概括式78

第二节 纳税人的基本权利79

一、税收参与权79

二、平等对待权85

三、基本生活维持权88

四、民主监督权91

第三节 纳税人税法上的权利99

一、我国税法中纳税人权利的规定100

二、其他国家或国际组织对纳税人权利的规定101

第四章 我国纳税人权利保护的意义103

第一节 增强纳税人权利意识104

一、淡化纳税“先义务”品格104

二、增强纳税人的基本权利意识105

第二节 转变政府职能，建立公共财政制度106

一、强调“有限政府”的理念106

二、建立公共财政制度108

第三节 确立征纳双方平等地位，提倡服务行政109

一、确立征纳双方平等地位109

二、强化服务行政的理念112

第四节 和谐社会与纳税人权利保护114

一、税收法定与税收公平114

二、农业税改革与社会正义116

第五章 我国纳税人权利保护的制度保障122

第一节 立法123

一、完善宪法规范124

二、制定税收基本法125

三、完善预算法律制度129

四、完善税收授权立法132

五、完善我国税收程序法138

六、加强税收立法的民主化139

第二节 执法143

一、实行“一站式”服务，节约征税成本143

二、加快信息化建设，实施科技兴税144

三、完善纳税服务机制，加强纳税宣传146

四、实行执法责任制，推进依法行政148

第三节 司法149

一、完善税务行政复议制度149

二、完善纳税人诉讼制度152

三、建立税收违宪审查制度159

四、建立税务法院167

第四节 完善纳税人自治与中介组织168

一、建立纳税人自治组织168

二、完善税务代理制度169

结论171

参考文献173

后记181