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第1篇 税务会计基础原理3

第1章 税法概论3

1.1 税法的基本概念4

1.1.1 税法与税收法律关系4

1.1.2 税法的构成要素7

1.1.3 税法的分类9

1.2 我国现行的税法体系10

1.2.1 我国现行税法体系的内容10

1.2.2 税务机关的设置12

1.2.3 税收征管范围的划分13

1.2.4 中央政府与地方政府税收收入的划分14

1.3 税收征管的主要程序14

1.3.1 税务登记15

1.3.2 纳税申报17

1.3.3 税款缴纳18

1.3.4 纳税检查19

1.3.5 违法违章处理20

本章小结22

复习思考题22

第2章 税务会计原理23

2.1 税务会计及其历史演进24

2.1.1 税务会计的概念25

2.1.2 税务会计的产生和发展25

2.1.3 税务会计工作的内容26

2.2 税务会计的对象、目标和职能27

2.2.1 税务会计的对象28

2.2.2 税务会计的目标29

2.2.3 税务会计的职能29

2.3 税务会计模式的国际比较30

2.3.1 以美国为代表的财税分离的税务会计模式30

2.3.2 以日本为代表的企业导向的税务会计模式31

2.3.3 以法国为代表的政府导向的税务会计模式32

本章小结33

复习思考题33

第2篇 流转税会计37

第3章 增值税及其纳税会计处理37

3.1 增值税概述39

3.1.1 增值税的含义及分类39

3.1.2 增值税的纳税义务人和征税范围40

3.1.3 纳税义务发生时间及纳税期限44

3.1.4 纳税地点45

3.2 应纳税额的计算45

3.2.1 当期销项税额的计算46

3.2.2 当期进项税额的计算50

3.2.3 一般纳税人当期应纳税额的计算53

3.2.4 小规模纳税人应纳税额的计算54

3.2.5 出口货物的退（免）税政策及退税额的计算54

3.3 增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表61

3.3.1 增值税专用发票61

3.3.2 一般纳税人会计核算应设置的会计账户和账簿70

3.3.3 一般纳税人的增值税报表71

3.3.4 小规模纳税人会计核算设置的会计账户及纳税申报表76

3.4 增值税的纳税会计处理77

3.4.1 购进货物或接受应税劳务的账务处理77

3.4.2 销售货物和提供劳务的账务处理79

3.4.3 进项税额转出的账务处理81

3.4.4 视同销售的账务处理82

3.4.5 出口货物退税的账务处理85

3.4.6 交纳增值税的账务处理85

本章小结86

复习思考题87

第4章 消费税及其纳税会计处理89

4.1 消费税概述91

4.1.1 消费税的特点91

4.1.2 消费税的纳税义务人91

4.1.3 消费税的征税范围、税目和税率92

4.1.4 消费税的纳税义务发生时间95

4.1.5 消费税的纳税期限、纳税地点及纳税申报表95

4.2 消费税应纳税额的计算101

4.2.1 应纳消费税的计算方法101

4.2.2 自产自用应税消费品的计税方法104

4.2.3 委托加工应税消费品的计税方法106

4.2.4 进口的应税消费品的计税方法107

4.2.5 允许抵扣已纳税款的应税消费品108

4.2.6 出口应税消费品退税的计算110

4.3 消费税的纳税会计处理112

4.3.1 会计账户设置112

4.3.2 企业将自己生产的应税消费品对外销售的账务处理112

4.3.3 委托加工应税消费品的账务处理114

4.3.4 进出口应税产品的账务处理116

4.3.5 交纳消费税的账务处理119

本章小结120

复习思考题120

第5章 营业税及其纳税会计处理122

5.1 营业税概述124

5.1.1 营业税的含义124

5.1.2 营业税的征税范围124

5.1.3 营业税的纳税义务人128

5.1.4 营业税的免税项目129

5.1.5 营业税的纳税义务发生时间及纳税期限132

5.1.6 营业税的纳税地点134

5.2 营业税应纳税额的计算135

5.2.1 营业税税率135

5.2.2 计税依据的确认与计算135

5.2.3 营业税应纳税额的具体计算方法140

5.3 营业税纳税会计处理143

5.3.1 运输业应交营业税的会计核算144

5.3.2 建筑业应交营业税的会计核算144

5.3.3 服务业和娱乐业应交营业税的会计核算146

5.3.4 承包费应交营业税的会计核算147

5.3.5 代销业务应交营业税的会计核算147

5.3.6 销售不动产应交营业税的会计核算148

5.3.7 转让无形资产应交营业税的会计核算148

本章小结148

复习思考题149

第3篇 所得税会计153

第6章 企业所得税及其纳税会计处理153

6.1 企业所得税概述155

6.1.1 纳税义务人156

6.1.2 征税对象157

6.1.3 税率158

6.1.4 扣缴义务人与源泉扣缴158

6.1.5 税收优惠159

6.2 企业所得税应纳税所得额的计算163

6.2.1 收入总额的确定164

6.2.2 不征税收入和免税收入168

6.2.3 准予扣除项目的范围169

6.2.4 不得扣除的项目175

6.2.5 亏损弥补176

6.3 资产的税务处理177

6.3.1 固定资产的税务处理177

6.3.2 生物资产的税务处理179

6.3.3 无形资产的税务处理180

6.3.4 长期待摊费用的税务处理180

6.3.5 存货的税务处理181

6.3.6 投资资产的税务处理181

6.3.7 税法规定与会计规定差异的处理182

6.4 资产损失税前扣除的所得税处理182

6.4.1 资产损失及相关概念的界定182

6.4.2 资产损失的扣除政策182

6.5 企业所得税应纳税额的计算185

6.5.1 居民企业应纳税额的计算185

6.5.2 境外已纳税额的扣除188

6.5.3 非居民企业应纳税额的计算191

6.6 特别纳税调整192

6.6.1 调整范围193

6.6.2 调整方法195

6.6.3 核定征收195

6.6.4 加收利息196

6.7 企业所得税的征收管理196

6.7.1 纳税地点196

6.7.2 纳税期限197

6.7.3 纳税申报197

6.8 企业所得税的纳税会计处理199

6.8.1 资产负债表债务法概述200

6.8.2 资产、负债的计税基础200

6.8.3 暂时性差异207

6.8.4 递延所得税负债及递延所得税资产的确认与计量210

6.8.5 所得税费用的确认与计量213

本章小结217

复习思考题217

第7章 个人所得税及其纳税会计处理220

7.1 个人所得税概述222

7.1.1 个人所得税的纳税义务人222

7.1.2 个人所得税的征税范围224

7.1.3 个人所得税的税收优惠政策232

7.1.4 个人所得税的纳税地点和纳税申报期限235

7.2 个人所得税应纳税额的计算236

7.2.1 工资、薪金所得应纳税额的计算237

7.2.2 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算239

7.2.3 对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳所得税的计算241

7.2.4 劳务报酬所得应纳税额的计算242

7.2.5 稿酬所得应纳税额的计算244

7.2.6 财产转让所得应纳税额的计算245

7.2.7 特许权使用费所得应纳税额的计算247

7.2.8 财产租赁所得应纳税额的计算248

7.2.9 利息、股息、红利、偶然所得、其他所得应纳税额的计算249

7.2.10 关于个人捐赠应纳税所得额的规定249

7.2.11 境外所得的税额扣除249

7.3 个人所得税的征收管理251

7.3.1 自行申报纳税251

7.3.2 代扣代缴纳税254

7.4 个人所得税的纳税会计处理257

7.4.1 个体工商户纳税的核算257

7.4.2 扣缴义务人代扣代缴个人所得税的核算257

本章小结259

复习思考题259

第4篇 其他税种会计263

第8章 资源税类及其纳税会计处理263

8.1 资源税及其纳税会计处理264

8.1.1 资源税税制要素264

8.1.2 资源税的计算及会计处理268

8.2 城镇土地使用税及其纳税会计处理272

8.2.1 城镇土地使用税税制要素272

8.2.2 城镇土地使用税的计算及会计处理275

8.3 土地增值税及其纳税会计处理276

8.3.1 土地增值税税制要素276

8.3.2 土地增值税的计算及会计处理283

本章小结287

复习思考题288

第9章 财产和行为税及其纳税会计处理290

9.1 房产税及其纳税会计处理292

9.1.1 房产税税制要素292

9.1.2 房产税会计处理295

9.2 车船税及其纳税会计处理297

9.2.1 车船税税制要素297

9.2.2 车船税会计处理301

9.3 印花税及其纳税会计处理301

9.3.1 印花税的特点301

9.3.2 印花税税制要素302

9.3.3 印花税纳税申报307

9.3.4 印花税会计处理309

9.4 契税及其纳税会计处理310

9.4.1 契税税制要素310

9.4.2 契税纳税申报312

9.4.3 契税会计处理313

本章小结313

复习思考题314

第10章 特定目的税及其纳税会计处理315

10.1 城市维护建设税及其纳税会计处理316

10.1.1 城市维护建设税税制要素316

10.1.2 城市维护建设税会计处理318

10.2 持定目的税其他税种及其纳税会计处理320

10.2.1 车辆购置税及其会计处理320

10.2.2 耕地占用税及其会计处理324

本章小结328

复习思考题328

第11章 关税及其纳税会计处理329

11.1 关税税制要素330

11.1.1 关税的特点330

11.1.2 关税的分类331

11.1.3 关税制度的主要内容334

11.1.4 关税应纳税额的计算337

11.1.5 关税完税价格的确定338

11.1.6 关税应纳税额的计算实例341

11.2 关税的纳税会计处理342

11.2.1 关税会计处理的要点342

11.2.2 关税会计处理的举例343

本章小结347

复习思考题347

附录 各章节实务题参考答案349

参考文献363