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第1章　税务稽查的概念与内容3

1.1　税务稽查的概念3

1.2　税务稽查的内容与职能3

1.2.1　税务稽查的内容3

第一篇 基础篇3

1.2.2　税务稽查的职能4

1.3　税务稽查的法律规定5

1.3.1　税务稽查的执法主体5

1.3.2　税务稽查的管辖和权限6

2.2　税务稽查对象的确定9

2.3　税务稽查的实施9

2.1　税务稽查对象的立案9

第2章　税务稽查的流程与方法9

2.4　税务稽查的方法10

第二篇 各税种稽查要点、企业应对及案例分析31

第3章　增值税稽查要点31

要点一：税务稽查第一步，纳税人身份的稽查31

案例：嫁接身份，自酿苦果35

要点二：增值税专项检查的基础，纳税申报36

案例：双定个体户超过定额30％未申报造成偷税39

案例：一笔昂贵的学费40

要点三：比较分析会计账，稽查进项税额总体水平41

案例：某化工建材股份有限公司偷税案例分析42

要点四：从异常会计分录入手，查进项税额抵扣时间44

案例：购进固定资产不抵扣进项税额造成偷税45

要点五：洞察进项税额转出的奥妙46

案例：发生意外损失不转出进项税额49

案例：洛阳市医药公司偷税案50

要点六：逾期包装物押金逃避纳税的稽查技巧51

案例：包装物押金长期挂账隐瞒收入偷税案件52

案例：押金变“收入”只因不懂法53

要点七：有针对性稽查视同销售54

案例：预缴话费送手机，视同销售计收入56

要点八：到底是“一项销售”还是“两种销售”58

案例：某企业把混合销售视为兼营偷税61

案例：多了一纸协议少了涉税风险63

要点九：出口退税企业稽查的重点——对退税申请凭证的稽查65

要点十：对出口企业多种贸易方式的稽查69

案例：转售进口料件不申报，造成多退税款70

案例：开具“大头小尾”发票骗取出口退税72

案例：江西一老板利用假海关完税证骗税获重刑73

增值税的企业自查方法74

第4章　消费税稽查要点78

要点一：严查混用税率税目78

案例：高税率产品按低税率产品计税，少交消费税80

案例：内外串通，混淆税种82

案例：联合销售压低价格，偷逃消费税84

要点二：消费税偷逃税的惯用手法——委托加工86

案例：日用化工厂委托加工案88

要点三：自产自用应税消费品各个环节都要重点稽查90

案例：自产自用的卷烟应纳税吗92

要点四：如何对酒类产品的消费税进行稽查94

案例：假借预付账款之名，行转移销售收入之实97

消费税的企业自查方法99

第5章　营业税稽查要点100

要点一：建筑业100

1．明确十项建筑业税目100

2．抓准建筑业应税营业额稽查的六个切入点101

案例：能否追究这个企业的法律责任103

要点二：娱乐业105

1．分清娱乐业和其他行业105

2．“建账管理”、“定额管理”稽查方法不同105

案例：游艺场偷换税目受罚107

案例：台州市东方罗玛大酒店有限公司典型案例108

2．以“运输收入”科目为核心稽查111

要点三：运输业111

1．重点稽查征税范围，看有无错划111

案例：宋某承揽交通运输业务取得收入未按规定缴纳税款案114

要点四：金融业119

1．金融保险业税目的稽查119

2．从四个方面入手稽查金融业应税营业额121

3．金融业稽查中遇到的几点问题122

案例：农业银行支行少记收入、多列支出偷税案125

案例：某县某银行账外核算营业收入偷税案129

要点五：服务业132

1．确定适用税目132

2．分行业稽查服务业企业134

案例：酒楼出租赔了夫人又折兵136

案例：某宾馆做假账隐瞒收入偷税案138

案例：出租变合伙只为把税躲141

营业税的企业自查方法143

第6章　进出口关税稽查要点151

要点：出口退免税的稽查重点151

案例：3个月追收关税9个亿　海关总署细解价格走私4大骗术152

第7章　企业所得税稽查要点158

要点一：抓牢企业的“收入”与“成本”两条命脉158

案例：偷税者：别再打收入和成本这两张“王牌”了165

案例：企业的钱为何进了老板娘的私人账户168

案例：内查外调相结合，揭开偷税案170

案例：一叶障目，吞税百万的案例分析172

要点二：企业操纵利润的稽查对策176

要点三：“期间费用”排查有技巧179

案例：利用保险赔偿，调整当期利润，偷逃所得税185

案例：不用支付的应付款项为何要交企业所得税186

案例：揭开账簿里的秘密187

要点四：全方位稽查企业固定资产189

案例：卡片编号漏马脚　纳税责任难逃避195

案例：固定资产减值准备的核算真相196

企业所得税的企业自查方法199

第8章　外企所得税稽查要点201

要点一：不许一次列入成本、费用项目的稽查201

案例：不正当管理费用偷漏税案203

案例：虚增保险费偷税案204

要点二：关联企业转让定价的税务查账205

案例：关联企业转让定价偷漏税案209

案例：改变机构组织形式偷漏税案210

要点三：筹办费范围和摊销的稽查211

案例：利用待摊费用偷漏税案212

外企所得税的企业自查方法212

第9章　个人所得税稽查要点216

要点一：工资薪金的稽查技巧216

案例：一句话露了万元未报税款221

要点二：工资、薪金所得代扣代缴的稽查方法222

案例：企业为管理人员购买住房不计入工资所得漏税案224

案例：为职工发放福利逃避代扣代缴税款案225

案例：已经自查补税为何还要罚款227

案例：补助费以工资薪金所得代扣代缴个人所得税多缴税案229

要点三：稽查利息、股息、红利所得代扣代缴230

案例：某工程有限公司少报计税依据、私设“小金库”涉税案231

要点四：个体工商户生产、经营所得的稽查232

案例：个体工商户利用“灰色收入”偷税案234

个人所得税的企业自查方法235

第10章　其他税的税务稽查要点237

要点一：土地增值税纳税申报有关资料的稽查237

要点二：土地增值税扣除项目避税的稽查方法241

案例：用外币计价转让房产少纳税243

案例：售价差了300万，一查原来是本家244

案例：扣除项目藏着大问题245

要点三：房产税稽查的十四个基本点247

案例：利用旧文件漏洞的房产税避税案249

案例：租金收入应当缴纳房产税251

案例：无租使用房产也应缴纳房产税252

案例：产权所有人应缴房产税254

案例：简易仓棚也应缴纳房产税255

房产税的企业自查256

要点四：稽查车船使用税的四个步骤260

案例：私车公用也要纳税261

车船使用税的企业自查262

要点五：从会计账目上稽查资源税265

案例：以非货币性资产交换产品，应正确核算资源税267

要点六：如何对城镇土地使用税稽查268

案例：国有企业的城镇土地使用税稽查案例271

1．纳税人和征税范围要认准272

要点七：稽查印花税把握五个准272

2．计税依据要找准274

3．免税范围要准确275

4．合同贴花要算准275

5．会计凭证和其他书据要查准276

案例：应税凭证不入账，偷漏印花税276

印花税的企业自查277

第11章　税务稽查的应对策略279

11.1 明确自己的权利和义务279

11.2　接受稽查时十种应对策略281

11.3　几种不当的税务稽查行为290

11.4　税务稽查实施中几个需要关注的问题292

第12章　房地产业稽查要点297

要点一：掌握基本检查流程和一般方法297

第三篇 分行业稽查要点及案例分析297

要点二：涉及各税种稽查的重点和难点298

要点三：对涉外房地产企业所得税稽查要点309

要点四：政策：国税猛药狠治房地产偷漏税311

案例：披着合资企业外衣的内资企业313

案例：关联交易转移利润315

案例：拖延项目周期316

第13章　商业零售业稽查要点318

要点：进销差价增减变化的稽查318

案例：部分商业流通企业虚开增值税专用发票偷税案321

案例：商业公司不按规定申报抵扣进项税额偷税案325

案例：某商业企业发生短缺不转出进项税额案327

案例：某商业有限公司偷税案例分析329

案例：偷税不成被重处332

第14章　工业企业稽查要点338

要点：对工业企业掩饰销售额偷逃增值税的稽查技巧338

案例：某纸业公司偷税案340

案例：“偷梁换柱”多抵税款“瞒天过海”法网难逃344

案例：外购成品当自产　原来为先征后返346

案例：新闻纸包不住骗局347

第15章　药类行业稽查要点349

要点一：药品销售行业税收漏洞及原因分析349

要点二：对医药类四大行业的稽查重点354

要点三：医药行业销售返利税务检查难点与热点问题的分析与对策356

案例：卖真药怎能做假账359

案例：河南某药业股份有限公司税务违法案例分析362

案例：医药公司未按规定转出进项税额偷税案365

第16章　普通发票稽查要点371

要点一：发票取得各个环节的稽查技巧371

第四篇 发票稽查要点及案例分析371

案例：国税定额发票牵出饮食业户偷税案374

案例：2285亿元假发票是这样破获的374

案例：汕头捣毁一印制假发票工厂378

案例：行动前，办案人员拿到第一手证据379

要点二：运费发票的稽查技巧381

案例：千名稽查人员追查虚假运输发票案告破382

要点三：代开发票的稽查方法387

案例：大头小尾普通发票违法的老把戏387

案例：谨防产废企业利用税务机关代开普通发票偷逃税款389

要点一：关于增值税专用发票的联次、领购、开具范围和工作程序390

第17章　增值税专用发票稽查要点390

要点二：选定稽查的重点对象393

要点三：透过进项凭证稽查专用发票393

要点四：透过销项凭证稽查专用发票394

要点五：交叉稽核396

案例：严把“征、管、查”，“细心”稽查增值税专用发票虚开案396

案例：天津：假票自开自用 案发厂长被拘398

案例：青海最大涉嫌虚开增值税专用发票系列案告破399

案例：虚开增值税发票逃税，三公司逃税40余万400

附录1　中华人民共和国税收征收管理法402

附录2　税务稽查业务公开制度（试行）419

附录3　2005年度中国纳税五百强排行榜421

参考书目440