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第一部分：中华人民共和国企业所得税法1

第二部分：《中华人民共和国企业所得税法》立法背景1

中华人民共和国主席令3

一、内外有别企业所得税立法的形成3

中华人民共和国企业所得税5

二、内外有别企业所得税制度的缺陷6

三、统一企业所得税制度的必要性与紧迫性9

四、《企业所得税法》遵循的基本原则12

五、《企业所得税法》立法的历程15

六、《企业所得税法》关注的焦点18

第三部分：《中华人民共和国企业所得税法》条文释义29

第一章　总则31

第一条——规定企业所得税的纳税人31

第二条——规定企业所得税纳税人种类39

第三条——规定居民企业和非居民企业纳税义务49

第四条——规定企业所得税基本税率73

第二章　应纳税所得额83

第五条——规定企业应纳税所得额计算方法83

第六条——界定收入总额的范围和种类90

第七条——规定不征税收入，亦即非应税收入103

第八条——规定计算应纳税所得额时的扣除项目115

第九条——规定企业捐赠的扣除134

第十条——规定不得扣除的支出项目142

第十一条——规定企业固定资产的处理方式159

第十二条——规定企业无形资产摊销费用的计算166

第十三条——规定企业长期待摊费用的具体种类171

第十四条——规定企业对外投资资产的处理方式174

第十五条——规定存货的扣除方法176

第十六条——规定企业转让资产时计算应纳税所得额的原则178

第十七条——规定具有境内境外营业机构的企业计算企业所得税的基本原则181

第十八条——规定亏损结转制度183

第十九条——规定非居民纳税人取得来源于中国境内的所得的应纳税所得额186

第二十条——关于具体事项授权的规定191

第二十一条——规定企业所得税应纳税所得额具体计算方法193

第三章　应纳税额198

第二十二条——规定企业所得税应纳税额的计算方法198

第二十三条——规定外国税收的抵免制度201

第二十四条——关于解决经济性双重征税的规定207

第四章　税收优惠212

第二十五条——关于企业所得税税收优惠的一个原则212

第二十六条——关于免税收入的规定218

第二十七条——关于减税和免税所得的规定230

第二十八条——关于对部分企业降低税率的规定235

第二十九条——关于民族自治地方企业税收优惠的规定241

第三十条——关于企业的在计算应纳税所得额时加计扣除相关费用税收优惠政策的规定243

第三十一条——关于对创业投资企业税收优惠政策的规定250

第三十二条——关于企业加速折旧的规定251

第三十三条——关于符合条件的企业可以在计算应纳税所得额时减计收入的税收优惠政策的规定254

第三十四条——关于企业某些投资额实行税额抵免制度的规定257

第三十五条——关于授权国务院制定具体办法的规定260

第三十六条——关于在特定情况下授权国务院全面规定企业所得税税收优惠制度的授权规定261

第五章　源泉扣缴264

第三十七条——关于源泉扣缴的规定264

第三十八条——关于非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得如何进行源泉扣缴的规定267

第三十九条——关于源泉扣缴没有结果的情况下如何征收税款的规定270

第四十条——关于扣缴义务人缴纳税款的规定272

第六章　特别纳税调整273

第四十一条——关于关联企业之间定价规则及其调整的规定273

第四十二条——关于预约定价安排的规定277

第四十三条——规定企业报送相关表格和提供资料的义务279

第四十四条——规定在核定的情况下税务机关有权依法核定应纳税额的权力283

第四十五条——规定受控外国公司利润处理285

第四十六条——关于企业资本弱化制度的规定290

第四十七条——关于一般反避税制度的规定292

第四十八条——关于纳税调整加收利息的规定296

第七章　征收管理298

第四十九条——规定企业所得税征管的法律适用298

第五十条——关于居民企业纳税地点以及汇总纳税的规定304

第五十一条——关于非居民企业纳税地点以及汇总纳税的规定307

第五十二条——关于独立企业之间合并缴纳企业所得税的规定309

第五十三条——关于企业纳税年度的规定315

第五十四条——规定企业所得税的缴纳方式317

第五十五条——关于特殊情况下缴纳企业所得税方式的规定322

第五十六条——关于缴纳企业所得税货币单位的规定323

第五十七条——关于税收优惠的过渡期的规定325

第八章　附则325

第五十八条——关于国内法和国际法效力问题的规定328

第五十九条——关于授权国务院制定实施条例的规定329

第六十条——关于实施日期以及相关法律的废止的规定330

第四部分：新旧法律条文对照333

第五部分：附录365

中华人民共和国个人所得税法367

中华人民共和国个人所得税法实施条例373

中华人民共和国税收征收管理法384

中华人民共和国税收征收管理法实施细则406

企业会计准则（节选）431