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第1章 税收筹划的基本理论和方法1

1.1 税收筹划的概念和特点1

1.1.1 税收筹划的概念1

1.1.2 税收筹划的特点2

1.1.3 税收筹划的作用3

1.2 税收筹划的目标、风险与原则5

1.2.1 税收筹划的目标5

1.2.2 税收筹划的风险与防范7

1.2.3 税收筹划的基本原则9

1.3 税收筹划的基本原理、方法与程序10

1.3.1 税收筹划的基本原理10

1.3.2 税收筹划的方法12

1.3.3 税收筹划的基本程序21

本章小结22

本章习题22

第2章 增值税的税收筹划25

2.1 增值税纳税人的税收筹划25

2.1.1 一般纳税人与小规模纳税人的选择25

2.1.2 增值税纳税人与营业税纳税人的税收筹划28

2.2 增值税计税依据的税收筹划31

2.2.1 销项税额的税收筹划31

2.2.2 增值税进项税额的筹划37

2.3 增值税优惠政策的税收筹划41

2.3.1 增值税减免税的税收筹划41

2.3.2 利用起征点和征收率的税收筹划43

2.4 增值税出口退税的税收筹划46

2.4.1 出口退税的有关规定46

2.4.2 增值税出口退税业务的税收筹划49

本章小结53

本章习题53

第3章 消费税的税收筹划58

3.1 消费税计税依据的税收筹划58

3.1.1 销售收入与销售数量的税收筹划58

3.1.2 包装物的税收筹划62

3.1.3 自产特定应税消费品的税收筹划64

3.1.4 加工方式的税收筹划65

3.2 消费税税率的税收筹划66

3.2.1 分别核算与合并核算的税收筹划66

3.2.2 成套销售消费品的税收筹划67

3.3 消费税额抵扣的税收筹划69

3.3.1 外购已税消费品继续生产应税消费品的税收筹划69

3.3.2 委托加工已税消费品继续生产应税消费品的税收筹划71

3.4 消费税税收筹划典型案例分析74

3.4.1 案例内容74

3.4.2 案例分析74

本章小结77

本章习题77

第4章 营业税的税收筹划82

4.1 营业额的税收筹划82

4.1.1 建筑业营业额的税收筹划82

4.1.2 房地产业营业额的税收筹划84

4.1.3 旅游业营业额的税收筹划87

4.1.4 娱乐业营业额的税收筹划88

4.1.5 其他服务业——代购代销业务营业额的税收筹划89

4.2 营业税税率的税收筹划90

4.2.1 签订分包、转包合同适用税率的税收筹划90

4.2.2 利用分割技术的税收筹划91

4.3 营业税税收优惠的税收筹划93

4.3.1 兴办服务型企业的税收筹划94

4.3.2 技术转让收入的税收筹划95

4.4 营业税税收筹划典型案例分析97

4.4.1 案例内容97

4.4.2 案例分析97

本章小结98

本章习题98

第5章 企业所得税的税收筹划102

5.1 收入的税收筹划102

5.1.1 收入总额的税收筹划102

5.1.2 投资收益的税收筹划104

5.1.3 关联企业收入总额的税收筹划104

5.2 准予扣除项目的税收筹划106

5.2.1 资产计价与会计核算方法的税收筹划106

5.2.2 限定条件扣除的税收筹划113

5.3 企业所得税税率的税收筹划116

5.3.1 利用纳税人的不同身份进行税收筹划117

5.3.2 利用纳税人的不同规模进行税收筹划117

5.3.3 利用纳税人处于不同地区进行税收筹划118

5.4 应纳税额的税收筹划120

5.4.1 预缴税款的税收筹划120

5.4.2 境外所得已纳税额扣除的税收筹划121

5.5 利用税收优惠政策的税收筹划122

5.5.1 利用对不同投资地区优惠政策的税收筹划122

5.5.2 利用投资符合条件的设备进行税收筹划123

5.5.3 聘用下岗失业人员的税收筹划125

5.5.4 利用外商身份进行税收筹划125

5.6 企业所得税税收筹划典型案例分析127

5.6.1 案例内容127

5.6.2 案例分析127

本章小结128

本章习题128

第6章 个人所得税的税收筹划133

6.1 个人所得税纳税人的筹划133

6.1.1 居民纳税人与非居民纳税人转换的税收筹划133

6.1.2 通过居住地变动和人员流动进行税收筹划134

6.1.3 个体工商业户、承包、承租经营、个人独资企业、合伙企业的税收筹划135

6.2 各征税项目的税收筹划138

6.2.1 工资薪金的税收筹划138

6.2.2 劳务报酬的税收筹划141

6.2.3 稿酬所得的税收筹划146

6.2.4 特许权使用费所得的税收筹划148

6.2.5 财产租赁所得的税收筹划149

6.2.6 股息、红利所得的税收筹划150

6.3 利用税收优惠政策的税收筹划151

6.3.1 捐赠扣除的税收筹划151

6.3.2 抵免境外已纳税额的税收筹划154

6.3.3 利用税收优惠政策的税收筹划155

6.4 个人所得税筹划综合案例分析155

6.4.1 案例内容155

6.4.2 案例分析155

本章小结157

本章习题157

第7章 其他税种的税收筹划162

7.1 关税的税收筹划162

7.1.1 完税价格的税收筹划162

7.1.2 利用税率差异进行税收筹划165

7.1.3 原产地的税收筹划166

7.1.4 利用保税制度筹划167

7.1.5 利用税收优惠政策筹划168

7.2 资源税的税收筹划169

7.2.1 计税依据的税收筹划169

7.2.2 利用税收优惠进行税收筹划171

7.3 土地增值税的税收筹划172

7.3.1 增值额的税收筹划172

7.3.2 利用土地增值税相关政策的税收筹划175

7.4 城镇土地使用税的税收筹划180

7.4.1 征收范围的税收筹划181

7.4.2 利用税收优惠的税收筹划181

7.5 房产税的税收筹划182

7.5.1 征税范围的税收筹划183

7.5.2 计税依据的税收筹划184

7.5.3 利用税收优惠进行税收筹划187

7.6 契税的税收筹划188

7.6.1 计税依据的税收筹划188

7.6.2 利用税收优惠的税收筹划189

7.7 印花税的税收筹划191

7.7.1 计税依据的税收筹划191

7.7.2 利用税收优惠的税收筹划194

7.8 其他税种筹划综合案例分析194

7.8.1 案例内容194

7.8.2 案例分析195

本章小结196

本章习题197

第8章 企业运行过程中的税收筹划203

8.1 企业设立的税收筹划203

8.1.1 企业性质的税收筹划203

8.1.2 企业注册地点的税收筹划206

8.1.3 公司制企业分支机构设立的税收筹划207

8.1.4 企业开业时间的税收筹划212

8.2 企业筹资活动中的税收筹划213

8.2.1 一般借款的税收筹划213

8.2.2 发行债券筹资的税收筹划216

8.2.3 租赁筹资的税收筹划216

8.2.4 筹资结构的税收筹划221

8.3 企业投资活动中的税收筹划222

8.3.1 投资区域选择上的税收筹划222

8.3.2 投资行业的税收筹划225

8.3.3 投资方式的税收筹划227

8.3.4 企业投资规模的税收筹划230

8.3.5 投资结构的税收筹划231

8.4 企业生产经营活动中的税收筹划232

8.4.1 企业采购中的税收筹划232

8.4.2 企业内部成本核算的税收筹划238

8.4.3 企业产销决策中的税收筹划240

8.5 企业产权重组的税收筹划250

8.5.1 企业分立的税收筹划250

8.5.2 企业合并时的税收筹划254

8.5.3 企业清算的税收筹划261

本章小结262

本章习题262

参考文献265