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上篇 电子口岸操作系统实务指引3

第一章 电子口岸操作系统概述3

第一节 电子口岸简介3

第二节 电子口岸操作系统安装流程3

一、企业办理中国电子口岸入网事宜3

二、中国电子口岸企业IC卡的领取和保管5

三、软硬件安装指南5

第二章 报关申报实务操作7

第一节 功能概述7

第二节 操作实务指引7

一、进入系统7

二、报关单录入、暂存、上载、申报、批量申报9

三、转关提前报关录入与申报25

四、出口二次转关30

五、清单30

六、单据下载32

七、查询与打印35

八、业务统计36

九、功能选择38

第三章 转关申报实务操作39

第一节 功能概述39

第二节 操作实务指引39

一、进入系统39

二、转关单录入与申报41

三、查询与打印43

四、业务统计44

五、系统功能按钮操作说明45

第四章 集中申报实务操作49

第一节 功能概述49

第二节 操作实务指引49

一、进入系统49

二、集报备案51

三、集报清单58

四、集报清单汇总60

五、集报报关单63

六、业务统计68

第五章 减免税实务操作69

第一节 功能概述69

第二节 操作实务指引69

一、进入系统69

二、征免税备案申请71

三、征免税证明申请76

四、查询77

第六章 舱单和运输工具动态申报实务操作79

第一节 功能概述79

第二节 操作实务指引79

一、进入系统79

二、海运及空运进出口操作流程81

三、查询功能123

第七章 通关作业无纸化实务操作129

第一节 功能概述129

一、系统开发简介129

二、系统建设目标129

第二节 操作实务指引129

一、通关无纸化企业网上签约129

二、代理报关委托网上签约132

三、报关单电子随附单据上传功能说明144

四、报关单修撤单申请功能说明149

中篇 出口退税系统申报流程导航159

第八章 出口退税系统概述159

第一节 出口退税申报系统简介159

第二节 出口退税申报系统的下载、安装、初始化159

一、出口退税申报系统的下载159

二、出口退税申报系统的安装159

三、出口退税申报系统的初始化159

第九章 生产企业出口退（免）税导航161

第一节 免、抵、退税的适用范围161

第二节 生产企业申报免、抵、退税的基本流程161

一、预审161

二、纳税申报161

三、免、抵、退税申报161

第三节 系统维护162

一、系统初始化162

二、修改系统配置163

第四节 申报的具体步骤170

一、申报步骤一览170

二、申报步骤指引170

第十章 外贸企业出口退（免）税导航187

第一节 免、抵、退税的适用范围187

第二节 外贸企业申报免、抵、退税基本流程187

第三节 系统维护188

一、系统初始化188

二、修改系统配置189

第四节 申报的具体步骤194

一、申报步骤一览194

二、申报步骤指引195

第十一章 小规模纳税人出口免税导航217

第一节 系统维护217

一、系统初始化217

二、修改系统配置218

第二节 申报的具体步骤223

一、申报步骤一览223

二、申报步骤指引223

第十二章 营改增企业出口退（免）税导航237

第一节 增值税零税率的适用范围237

第二节 免、抵、退税的认定与申报238

一、出口退（免）税的认定238

二、免、抵、退税所需的申报资料238

三、免、抵、退税的申报程序239

下篇 出口退（免）税会计处理示范243

第十三章 生产企业出口退税的会计处理243

第一节 免、抵、退办法下应退税额及免、抵税额的计算243

一、当期应纳税额的计算243

二、免、抵、退税额的计算243

三、应退税额和免、抵税额的计算244

第二节 生产企业出口退税的会计科目设置244

一、“应交税费——应交增值税”科目的核算内容244

二、“应交税费——未交增值税”科目的核算内容245

三、“其他应收款”科目的核算内容245

第三节 生产企业出口应退增值税的会计处理246

一、一般贸易方式下免、抵、退税的会计处理246

二、进料加工贸易方式下免、抵、退税的会计处理250

三、生产企业小规模纳税人免、抵、退税的会计处理254

第四节 特殊出口业务应退增值税的会计处理255

一、货物出口后发生退关退运时的会计处理255

二、未按规定时间取得出口单证补税的会计处理256

三、对出口退税申报数据进行调整的会计处理259

第五节 生产企业出口应税消费品退（免）税的会计处理262

一、会计处理的规定262

二、实战演练262

第十四章 外贸企业出口退税的会计处理265

第一节 外贸企业应退增值税“先征后退”的计算265

一、外贸企业出口货物增值税的计算265

二、外贸企业收购小规模纳税人出口货物增值税的退税规定265

三、外贸企业委托生产企业加工出口货物的退税规定265

第二节 外贸企业出口退税会计科目的设置265

一、“库存商品”明细账的设置266

二、“应交税费——应交增值税”明细账的设置266

三、自营出口涉及的其他会计科目及其核算内容266

第三节 外贸企业出口应退增值税的会计处理266

一、自营出口应退增值税的计算及会计处理266

二、进料加工复出口业务相关会计处理274

三、来料加工复出口业务相关会计处理283

四、代理出口业务相关会计处理284

第四节 外贸企业出口应退消费税的计算及会计处理285

一、外贸企业出口货物消费税退税的计算285

二、外贸企业自营出口应税消费品的会计处理285

三、外贸企业代理出口应税消费品的会计处理288

四、出口应税消费品发生退关时的会计处理288