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第一章 税法基本理论概述1

第一节 税收的产生与税收概念1

一、税收是政府的经济基础1

二、税收的起源3

三、税收的发展4

四、税收的概念5

第二节 税收本质及其他基本理论6

一、税收本质6

二、税收特征8

三、税收原则9

四、税收负担11

五、税收职能与经济增长12

第三节 税法概述13

一、税法的概念13

二、税法的作用15

三、税收法律关系16

四、税收法律体系18

第四节 税收法律制度19

一、税制的概念19

二、税制的要素19

三、税制的分类24

四、我国现行税制体系25

本章小结26

关键词26

思考与讨论26

第二章 增值税法27

第一节 增值税法概述27

一、增值税的产生与发展27

二、增值税基础知识28

三、我国增值税的改革及特点31

第二节 我国增值税法32

一、征收范围32

二、纳税人34

三、税率36

第三节 我国增值税的计算37

一、增值税的主要计算公式37

二、增值税销售额的确定39

三、增值税进项税额的抵扣42

第四节 我国增值税的减免及申报缴纳45

一、减免税规定45

二、申报缴纳47

三、增值税专用发票的管理48

本章小结51

关键词51

思考与讨论51

第三章 消费税法52

第一节 消费税法概述52

一、消费税52

二、我国消费税的改革及特点53

第二节 我国消费税法54

一、纳税人54

二、征收范围54

三、税率54

第三节 我国消费税税额计算56

一、消费税计算的主要公式56

二、委托加工环节消费税的计算57

三、自产自用消费税的计算58

四、包装物及其押金消费税的计算59

五、进口应税消费品消费税的计算59

六、连续生产消费税的计算60

第四节 消费税的减免及申报61

一、消费税减免61

二、消费税应税产品的出口退税62

三、申报缴纳63

本章小结64

关键词65

思考与讨论65

第四章 营业税法66

第一节 营业税法概述66

一、营业税66

二、我国营业税的改革及特点67

第二节 我国营业税法67

一、营业税纳税人67

二、营业税征税范围69

三、营业税税率70

第三节 我国营业税改增值税71

一、改革思路及政策安排71

二、营业税改征增值税实施办法72

三、营改增试点过渡的政策性免税76

第四节 营业税的计算78

一、计税依据78

二、营业税的计算方法79

第五节 减免及申报80

一、营业税的减免80

二、营业税的申报84

本章小结85

关键词85

思考与讨论85

第五章 关税法86

第一节 我国关税法86

一、关税概述86

二、我国关税的建立87

三、我国关税法88

第二节 关税的计算及申报90

一、关税的计算方法90

二、进口货物关税的计算90

三、出口货物关税的计算92

四、进口环节相关各税的计算93

五、关税减免94

六、关税申报缴纳95

本章小结97

关键词97

思考与讨论97

第六章 资源税法98

第一节 我国资源税法98

一、资源税概述98

二、资源税法内容100

第二节 资源税的计算及申报101

一、资源税的计算101

二、资源税的减免103

三、资源税的申报缴纳104

本章小结105

关键词106

思考与讨论106

第七章 土地增值税法107

第一节 我国土地增值税法107

一、土地增值税概述107

二、土地增值税制度108

第二节 土地增值税的计算及申报109

一、土地增值税的计算109

二、土地增值税的减免111

三、土地增值税的申报缴纳112

本章小结112

关键词113

思考与讨论113

第八章 企业所得税法114

第一节 企业所得税概述114

一、企业所得税的概念114

二、企业所得税的特点115

三、我国企业所得税的改革历程116

第二节 我国企业所得税法116

一、我国企业所得税纳税人116

二、企业所得税课税对象117

三、企业所得税率117

第三节 企业所得税的计算119

一、企业所得税的计算公式及原则119

二、企业收入总额的确定120

三、企业所得税准予扣除项目122

四、企业所得税不准扣除的项目126

五、企业亏损弥补的规定126

第四节 资产的税务处理127

一、资产计价的基本原则127

二、固定资产的税务处理128

三、生产性生物资产的税务处理129

四、无形资产的税务处理130

五、长期待摊费用的税务处理131

六、投资资产的税务处理131

七、存货的税务处理132

八、企业转让资产的税务处理132

第五节 税收优惠132

一、境外已纳所得税的抵免133

二、税收优惠项目134

第六节 纳税调整139

一、关联交易纳税调整139

二、利润分配的纳税调整142

三、利息支出的纳税调整142

四、其他需要调整的项目144

五、纳税调整的利率及期限144

第七节 企业所得税的纳税申报144

一、企业所得税的源泉扣缴144

二、纳税申报146

三、企业所得税汇算清缴147

本章小结147

关键词148

思考与讨论148

第九章 个人所得税法149

第一节 个人所得税法概述149

一、个人所得税的概念及特点149

二、我国个人所得税的改革与特点150

第二节 我国个人所得税法151

一、我国个人所得税纳税人151

二、我国个人所得税课税对象152

三、我国个人所得税率154

第三节 我国个人所得税计算155

一、我国个人所得税准予扣除项目155

二、我国个人所得税应纳税额的计算156

第四节 税收减免及申报165

一、我国个人所得税的减免165

二、我国个人所得税的申报方式167

三、我国个人所得税的申报时间与地点168

本章小结169

关键词169

思考与讨论169

第十章 其他税法170

第一节 我国房产税法170

一、房产税概述170

二、房产税法170

第二节 我国城镇土地使用税法173

一、城镇土地使用税概述173

二、城镇土地使用税法173

第三节 我国契税法176

一、契税概述176

二、契税法176

第四节 我国耕地占用税法180

一、耕地占用税概述180

二、耕地占用税法181

第五节 我国车船税法183

一、车船税概述183

二、车船税法184

第六节 我国城市维护建设税法187

一、城市维护建设税概述187

二、城市维护建设税法188

第七节 我国车辆购置税法190

一、车辆购置税概述190

二、车辆购置税法191

第八节 我国印花税法193

一、印花税概述193

二、印花税法194

第九节 我国烟叶税法199

一、烟叶税概述199

二、烟叶税法199

本章小结200

关键词201

思考与讨论201

第十一章 税收征管法202

第一节 税务登记202

一、税务登记的基础知识202

二、税务登记实训203

第二节 税款缴纳211

一、税款缴纳的基础知识211

二、税款缴纳实训213

第三节 税务管理215

一、账簿与凭证管理215

二、税务检查216

三、税务检查的相关法律责任217

本章小结220

关键词220

思考与讨论220

第十二章 纳税申报221

第一节 增值税的申报221

一、增值税的账户设置221

二、增值税的账务处理223

第二节 消费税申报233

一、消费税的账户设置233

二、消费税的涉税账务处理234

第三节 营业税的申报237

一、营业税的账户设置237

二、营业税的涉税账务处理238

第四节 企业所得税的申报241

一、企业所得税的账户设置241

二、企业所得税的涉税账务处理241

第五节 个人所得税的申报246

一、个人所得税的账户设置246

二、个人所得税的涉税账务处理247

第六节 其他税的申报250

一、关税的申报250

二、资源税的申报254

三、土地增值税的申报256

四、房产税与城镇土地使用税的申报258

五、契税的申报260

六、城市维护建设税的申报261

本章小结263

关键词263

思考与讨论263

同步练习264

同步练习参考答案314

参考文献320