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第一章 中国石油财税制度形成与发展1

第一节 我国石油工业的制度变迁1

一、计划经济时期的石油工业管理体制（1949～1979）1

二、双重体制时期的石油工业管理体制（1980～1991）3

三、两大集团的组建与石油工业的体制改革（1992年至今）6

第二节 石油财税制度的历史沿革8

一、计划经济时期的石油财税制度（1949～1979）8

二、双重体制并存时期的石油财税制度（1980～1991）11

三、市场经济时期的石油财税制度（1992年至今）21

第三节 我国石油财税制度变迁的动因与新型石油税费框架的形成29

一、我国石油财税制度改革与创新的动因29

二、我国新型石油税费框架的形成31

三、我国现行的石油财税制度33

第二章 石油财税管理研究44

第一节 石油财税管理的内涵与原则44

一、石油财税管理的内涵44

二、石油财税管理的原则45

第二节 石油财税管理的理念46

一、石油财税管理理念的形成背景47

二、石油财税管理理念的内涵50

三、石油财税管理理念的实践53

第三节 石油财税管理的模式55

一、统一筹划56

二、分层实施，分级管理56

第四节 石油政策性税收筹划研究58

一、新制度经济学的制度供求理论58

二、石油政策性税收筹划的新制度经济学解说59

三、石油政策性税收筹划的技术路线61

第五节 石油财税管理的灵魂——石油企业文化研究63

一、石油企业文化的精神内涵63

二、财税管理中的石油企业文化65

第三章 石油增值税转型的探索69

第一节 石油增值税改革的理论命题69

一、生产型增值税对石油企业的影响69

二、石油增值税改革的理论命题72

第二节 石油全生产过程理论75

一、石油生产与经营的特征75

二、石油全生产过程理论的形成背景81

三、石油全生产过程理论的主要内容82

四、石油全生产过程理论奠定了石油增值税制改革的理论基础85

第三节 石油增值税改革与创新的内容88

一、重组前石油增值税的实践88

二、重组改制前后石油增值税的探索91

三、中油集团专业化重组下的石油增值税的继续改革95

第四节 石油增值税转型的意义95

一、石油增值税转型的难点与理论突破96

二、石油增值税转型的意义98

第四章 石油企业所得税的纳税模式与政策创新102

第一节 现行所得税政策对石油企业的影响102

一、企业集团所得税政策的国内外比较102

二、现行企业所得税政策对石油企业重组改制的影响105

三、现行企业所得税政策对石油企业海外拓展的影响107

四、石油企业所得税改革思想的初步形成与发展111

第二节 石油企业所得税改革的历程及主要内容113

一、石油企业所得税改革的历程114

二、石油企业集团整体所得税返还政策的具体内容118

三、股份公司合并纳税政策的主要内容120

四、专业化重组后的石油企业所得税政策123

第三节 石油企业所得税改革与创新的理论依据128

一、石油集团整体所得税返还政策的理论创新129

二、股份公司合并纳税政策创新依据和关键131

第五章 石油资源税费体系研究134

第一节 矿产资源税费的理论探讨134

一、矿产资源税费体系的理论基础——矿产资源的价值构成与补偿理论135

二、矿产资源补偿费和绝对地租137

三、资源税和级差地租140

四、资源超额利润税或红利（bonus）140

五、权利金（royalty）或矿区使用费141

第二节 国外资源税费体系的主要种类141

一、权利金141

二、资源租金税142

三、矿业权租金143

四、国外矿产资源税费体系的主要特点143

第三节 中国石油资源税费体系的现状144

一、石油资源税144

二、矿产资源补偿费145

三、矿区使用费146

四、特别收益金148

第四节 油气资源开发中的利益关系研究149

一、油气资源开发中利益关系的具体表现150

二、解读利益关系的基本概念151

三、利益关系的深层矛盾：油气矿权制度与土地产权制度的冲突153

第五节 我国石油资源税费体系评价156

一、绝对地租性质的石油资源补偿费不绝对156

二、级差地租性质的资源税不合理156

三、资源税累退性质明显158

四、资源税的中央与地方共享问题158

五、矿产资源补偿费名实不符159

六、矿产资源补偿费与资源税重复159

七、重复征收矿产资源补偿费及资源税不适宜地质勘探成果商品化159

八、石油税费管理体制不合理160

第六章 其他特殊的石油财税制度161

第一节 石油企业以税还贷政策161

一、石油企业利用外资外汇贷款和“以税还贷”政策的背景161

二、石油企业1994～1998年“以税还贷”政策延续的争取162

第二节 原油出口退税政策163

一、原油出口退税政策的背景163

二、原油出口退税的政策规定164

三、原油出口退税的实际操作165

第三节 特定地区石油开采进口物资免税政策166

一、石油企业进口物资税收政策的发展与沿革166

二、特定地区石油开采进口物资免税的必要性166

三、特定地区范围的确定167

四、免税进口物资清单的确定168

五、特定地区石油开采的进口物资免税的具体操作168

第四节 海外石油开采及石油工程作业涉及的税收政策169

一、海外石油开发的背景与进展169

二、国际税收筹划171

第七章 完善石油财税制度的构想173

第一节 我国财税制度改革的趋势及对石油财税制度的影响173

一、我国财税制度改革趋势分析173

二、国家财税制度改革对石油财税制度的影响175

三、石油财税制度改革的应对策略177

第二节 国家石油安全与石油财税制度178

一、我国国家石油安全的内涵与表现178

二、国外石油安全的具体措施与借鉴179

三、石油安全对国家财税制度的要求180

四、国家石油安全的保障措施181

第三节 国外石油财税制度研究183

一、国外石油财税制度现状183

二、国外石油财税优惠政策191

三、国外石油税收发展趋势193

第四节 石油财税制度的发展与完善195

一、现行石油财税制度的绩效评估195

二、完善我国石油财税制度的基本原则198

三、完善石油财税制度的建议201

主要参考文献209

后记210