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第一章 企业纳税基础1

第一节 企业税务登记1

一、开业税务登记1

二、变更税务登记3

三、注销税务登记7

四、其他税务登记10

第二节 税款征收管理15

一、税款征收的特点15

二、税款征收的原则16

三、税款征收的管理17

四、税款征收的操作18

五、税款征收的措施20

六、申请减税、免税的操作程序32

一、企业所得税概述33

第一节 企业所得税制度的基本内容33

第二章 企业所得税33

二、企业所得税的纳税人34

三、企业所得税的征税对象和征收范围36

四、企业所得税的征收管理37

第二节 企业所得税税收优惠38

一、高新技术企业减免税39

二、第三产业企业减免税40

三、资源综合利用企业减免税41

四、“老、少、边、穷”地区新办企业减免税42

五、技术转让减免税42

六、自然灾害减免税42

七、新办劳动就业服务企业减免税42

八、校办企业减免税43

九、福利生产企业减免税44

十一、民族自治地方企业减免税45

十二、与西部大开发有关的企业所得税减免优惠45

十、乡镇企业减免税45

十三、政府性基金（收费）免征所得税46

十四、国有农口企事业单位免税优惠46

十五、事业单位和社会团体减免企业所得税47

十六、福利彩票发行收入用作社会福利基金的部分免征所得税48

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定48

一、应纳税所得额的确定原则48

二、收入总额的确定49

三、允许扣除项目的基本内容和标准55

四、不允许扣除的项目68

五、需要调整的项目69

六、确定应纳税所得额的其他规定72

第四节 企业所得税应纳税额的计算76

一、企业所得税的税率76

二、应纳税所得额的计算77

三、应纳所得税税额的计算78

四、税额抵免82

五、核定征收应纳税额的计算86

六、清算所得应纳税额的计算88

第五节 资产的税务处理88

一、固定资产的税务处理89

二、无形资产的税务处理93

三、递延资产的税务处理95

四、流动资产的税务处理95

第六节 企业重组及投资等业务的税务处理100

一、企业投资过程中的所得税务处理100

二、企业合并、分立的税务处理104

三、企业债务重组的税务处理107

四、技术改造国产设备投资抵免的税务处理109

第七节 企业所得税的账务处理111

一、所得税会计111

二、税前会计利润与应纳税所得额差异的成因112

三、科目的设置116

四、企业所得税的账务处理117

第一节 增值税制度的基本内容125

一、增值税概述125

第三章 增值税125

二、增值税的纳税人126

三、增值税的征收范围127

四、增值税的缴纳130

第二节 增值税的税收优惠132

一、起征点规定132

二、减免税133

第三节 增值税应纳税额的计算138

一、增值税的税率138

二、销项税额140

三、进项税额144

四、进口货物征税方法147

五、应纳税额的计算147

一、出口货物退（免）税的范围150

第四节 出口退（免）税150

二、出口货物退（免）税的条件154

三、出口货物退税率154

四、出口退税的计算155

五、出口货物退（免）税管理158

六、出口退税的审核162

第五节 企业增值税的账务处理163

一、增值税的账户设置163

二、企业增值税的具体账务处理165

第四章 消费税232

第一节 消费税制度的基本内容232

一、消费税概述232

二、消费税的纳税人233

三、消费税的征收范围234

四、消费税的缴纳235

一、税额扣除237

第二节 消费税税收优惠237

二、优惠税率239

三、减免税240

第三节 消费税征收管理的具体规定240

一、关于税种登记241

二、关于纳税申报241

三、关于自产石脑油连续生产问题242

四、关于消费税税款抵扣242

五、关于减税免税244

六、关于销货退回245

第四节 消费税应纳税额的计算245

一、消费税的税目和税率245

二、消费税的计税额251

三、应纳消费税税额的计算255

四、消费税应退税额的计算256

一、纳税人265

第五节 金银首饰消费税的规定265

二、零售环节的征收范围266

三、税率266

四、计税依据266

第六节 消费税的账务处理269

一、核算消费税应设置的会计科目269

二、应交消费税账务处理举例270

一、营业税概述283

第一节 营业税制度的基本内容283

第五章 营业税283

二、营业税的纳税人284

三、营业税的征收范围285

四、营业税的缴纳294

第二节 营业税税收优惠296

一、起征点296

二、减免税297

第三节 营业税应纳税额的计算303

一、营业税的计税依据303

三、先征后返303

二、应纳税额的计算公式311

三、几种经营行为的税务处理312

第四节 营业税的账务处理317

一、提供应税劳务的账务处理317

二、非应税行业提供应税劳务的账务处理318

三、建筑施工业应交营业税的账务处理319

四、运输业应交营业税的账务处理320

五、金融业应交营业税的账务处理321

六、邮电通信业应交营业税的账务处理322

七、房地产开发企业应交营业税的账务处理323

八、租赁业务应交营业税的账务处理323

九、销售不动产应交营业税的账务处理324

十、转让无形资产应交营业税的账务处理325

一、资源税概述328

第一节 资源税制度的基本内容328

第六章 资源税328

二、资源税的纳税人329

三、资源税的征收范围330

四、资源税的缴纳331

第二节 资源税税收优惠332

一、税额扣除332

二、减免税333

第三节 资源税应纳税额的计算334

一、资源税的税目和税额334

二、资源税的课税数量335

三、资源税应纳税额的计算337

第四节 资源税的账务处理338

第七章 个人所得税344

第一节 个人所得税制度的基本内容344

一、个人所得税概述344

二、个人所得税的纳税人345

三、个人所得税的征收范围346

四、应税所得项目347

五、个人所得税的征管349

第二节 个人所得税税收优惠354

一、免征额354

二、减免税355

第三节 个人所得税应纳税额的计算359

一、个人所得税的应纳税所得额359

二、个人所得税的税率367

一、工资、薪金所得应纳税款的账务处理370

第四节 个人所得税的账务处理370

二、企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税款的账务处理373

三、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和其他所得应纳税款的账务处理374

四、转让财产所得应纳税款的账务处理376

五、稿酬所得应纳税款的账务处理377

六、代扣代缴手续费的账务处理378

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人380

一、外商投资企业和外国企业所得税概述380

第一节 外商投资企业和外国企业所得税制度的基本内容380

第八章 外商投资企业和外国企业所得税380

三、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象384

四、外商投资企业和外国企业所得税的缴纳385

第二节 外商投资企业和外国企业所得税税收优惠387

一、地区投资税收优惠387

二、生产性外商投资企业税收优惠390

三、能源、交通、基础设施建设项目的税收优惠393

四、服务性行业和金融业税收优惠394

五、高新技术企业税收优惠394

六、再投资退税税收优惠395

七、预提所得税税收优惠397

八、购买国产设备投资抵免企业所得税的税收优惠398

九、产品出口企业税收优惠398

十、并购境内企业税收优惠400

二、收入总额的确定401

第三节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的确定401

一、应纳税所得额的计算原则401

三、成本、费用、损失列支范围和标准404

四、资产的税务处理408

第四节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算415

一、应纳税所得额的计算方法415

二、应纳所得税额的计算418

第五节 外商投资企业和外国企业所得税的账务处理425

第九章 房产税、车船使用税和城镇土地使用税426

第一节 房产税426

一、房产税概述426

二、房产税的征收制度427

三、房产税的税收优惠429

四、房产税应纳税额的计算431

五、房产税的账务处理434

一、车船使用税概述435

第二节 车船使用税435

二、车船使用税征收制度436

三、车船使用税的税收优惠437

四、车船使用税应纳税额的计算438

五、车船使用税的账务处理441

第三节 城镇土地使用税442

一、城镇土地使用税概述442

二、城镇土地使用税的征收制度443

三、城镇土地使用税应纳税额的计算444

四、城镇土地使用税的税收优惠445

五、城镇土地使用税的账务处理446

第十章 土地增值税447

第一节 土地增值税制度的基本内容447

一、土地增值税概述447

二、土地增值税的纳税人448

三、土地增值税的征税对象和征收范围449

四、土地增值税的缴纳451

第二节 土地增值税的税收优惠453

一、土地增值税的计税依据455

第三节 土地增值税应纳税额的计算455

二、应纳税额的计算458

第四节 土地增值税的账务处理461

一、主营房地产业务的企业土地增值税的账务处理461

二、兼营房地产业务的企业土地增值税的账务处理462

三、转让房地产的企业土地增值税的账务处理462

第十一章 印花税465

第一节 印花税制度的基本内容465

一、印花税概述465

二、印花税的纳税人466

三、印花税的征收范围467

四、印花税的缴纳468

一、印花税起征点的规定470

二、免税或暂不征收印花税470

第二节 印花税的税收优惠470

第三节 印花税应纳税额的计算472

一、印花税的计税依据472

二、印花税的税率472

三、印花税应纳税额的计算476

四、若干具体问题的税务处理477

第四节 印花税的账务处理478

一、契税的征收制度与应纳税额的计算479

第一节 契税479

第十二章 契税、城市维护建设税和关税479

二、契税的账务处理487

第二节 城市维护建设税488

一、城市维护建设税的征收制度与应纳税额的计算488

二、城市维护建设税的账务处理492

第三节 关税492

一、关税的征收制度与应纳税额的计算492

二、关税的账务处理505