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第一章 税务检查基础1

1 税务检查的概念1

2 税务检查的必要性2

3 税务检查的作用4

4 税务检查应坚持的原则5

5 税务检查的内容7

6 对“税务违章”处理的政策界限8

7 申诉复议与检举揭发11

8 纳税人、扣缴义务人和办税人员12

9 税务查帐与审计、会计检查的异同13

10 税务登记制度的检查16

11 纳税鉴定的检查19

12 税款征收方法的检查21

13 税务检查的形式23

14 税务查帐的一般方式25

15 税务检查的步骤28

16 税务检查中调整企业帐务的原则32

17 税务检查查帐报告的内容与要求36

18 纳税申报表的检查37

19 纳税环节的检查40

20 减税、免税的检查44

21 发货票与银钱收据的检查46

22 会计报表的审查48

23 资产负债表的审查50

24 利润表的审查52

25 商品产品成本表、商企费用明细项目资料的审查54

26 应交税金的审查56

27 会计凭证的检查58

28 检查帐簿的一般方法60

第二章 各税种的基本规定和税务检查63

29 产品税的征税对象和纳税人63

30 产品税的纳税地点和纳税时间64

31 产品税纳税范围的检查66

32 产品税应税产品的检查68

33 产品税应税产品归属税目的检查69

34 工业企业产品销售收入的检查70

35 对带包装产品的计税依据与包装物租金、押金的检查73

36 烟类产品计税依据的特殊规定与检查76

37 酒类产品计税依据的特殊规定与检查79

38 使用高价原油加工的成品油缴纳产品税的特定办法82

39 电力应纳产品税的检查83

40 工业企业自产自用、委托加工的产品应纳产品税的检查84

41 产品税减、免税的检查87

42 商业企业收购农副产品缴纳产品税的检查89

43 商业企业生产加工业务应纳产品税的检查90

44 增值税的征税对象和纳税人91

45 增值税的纳税地点、纳税时间和交纳办法92

46 增值税纳税范围的检查94

47 增值税应税产品销售收入额的检查97

48 增值税扣除项目范围及金额的基本规定100

49 应纳增值税额的计算方法102

50 对购进扣除额的检查105

51 以“生产费用明细表”为主要数据计算扣除税额的检查107

52 以“商品产品成本表”和“主要产品单位成本表”为主要数据计算扣除税额的检查110

53 以销售产品成本中实际发生的外购扣除项目作为主要数据计算扣除税额的检查112

54 以生产费用明细帐为主计算扣除税额的检查113

55 增值税适用税率的检查115

56 增值税减、免税的检查117

57 营业税的征税对象和纳税人119

SS 营业税的纳税地点、纳税时间和缴纳办法120

59 营业税计税依据与征税范围的检查122

60 营业税减、免税的基本规定125

61 营业税减免的检查127

62 商业批发企业购进商品总成本的检查129

63 运入在途商品的检查131

64 商业企业批发商品销售收入的检查132

65 商业批发企业已销商品购销差价的检查135

66 按销货收款方式和销售收入登记时间检查零售商品销售收入137

67 按经济业务内容检查商品销售收入140

68 代销商品业务的检查142

69 零售企业附营业务收入的检查143

7o 饮食业营业收入的检查145

71 旅店业营业收入的检查148

72 照相业营业收入的检查149

73 洗染、浴池、理发业营业收入的检查150

74 建筑业营业税计税依据的检查152

75 城市维护建设税的计税依据和纳税人154

76 城市维护建设税的纳税地点和缴纳办法155

77 城市维护建设税的税率和减免税规定155

78 城市维护建设税的纳税检查156

79 教育费附加的计征依据和缴纳单位156

81 教育费附加的附加率和减免征收规定157

80 教育费附加的缴纳地点和缴纳办法157

82 教育费附加缴纳的检查158

83 工商统一税的检查158

84 盐税的征收对象和纳税人161

85 盐税的纳税地点、纳税时间、计征方法和缴纳期限162

86 盐税减、免税的基本规定163

87 盐税的纳税检查164

88 资源税的征收对象和纳税人167

89 资源税的特点和纳税地点168

90 资源税的计税依据、计税方法和征收方法169

91 资源税的定额标准170

92 资源税的减、免税规定171

93 资源税的纳税检查172

94 烧油特别税的征税对象、纳税人和代收代缴义务人173

95 烧油特别税的特点和纳税期限174

96 烧油特别税的适用税率175

97 烧油特别税的减、免税规定175

98 油特别税的纳税检查176

99 国营企业所得税的征税对象和纳税人178

100 国营企业所得税的计税依据179

101 国营企业大、中、小型划分标准和所得税适用税率181

102 国营企业所得税的纳税地点、计税方法和缴纳办法183

103 国营企业所得税减、免税的基本规定185

104 国营企业应纳税所得额的检查内容与程序186

105 生产费用的检查内容与一般方法189

106 从材料核算范围检查材料成本190

107 检查材料收入成本的帐务依据192

108 外购材料实际成本的检查193

109 委托加工材料和自制材料的成本检查195

110 材料耗用数量的检查197

111 实材料实际库存198

112 检查耗用材料单位成本200

113 材料成本差异的检查201

114 低值易耗品的检查203

115 费用成本的检查205

116 管理费用的检查206

117 财务费用的检查209

118 坏帐准备的检查210

119 待摊费用的检查212

120 预提费用的检查213

121 生产费用在各种产品之间分配的检查215

122 生产费用在产成品与在产品之间分配的检查217

123 结转产成品产量与成本的检查218

124 固定资产检查内容219

125 基建借款、长期借款购建固定资产的检查220

126 购建、扩建固定资产原值的检查222

127 调入转入固定资产原值的检查224

128 减少固定资产原值的检查225

129 计提固定资产折旧的基本规定226

130 固定资产折旧的检查228

131 固定资产修理支出的检查230

132 工业企业销售成本的检查231

133 销售费用的检查233

134 资费用检查的内容235

135 工资总额组成的规定236

136 实行工效挂钩企业提取工资基金帐务的检查238

137 实行工效挂钩企业提取工资增长基金额度的检查240

138 未实行工效挂钩企业工资支出与分配的检查244

139 工资附加费的检查246

140 工资结算的检查248

141 营业外收入的检查249

142 营业外支出的检查251

143 技术转让费、技术开发费、新产品试制费的检查254

144 联营企业利润分配的检查256

145 国外来料加工装配业务的检查259

146 治理“三废”产品利润的检查261

147 税前利润用于归还基建借款的检查262

148 税前利润用于归还专项借款、融资租赁费的检查263

149 采用售价金额核算零售企业商品销售成本的检查265

150 采用进价核算的零售企业商品销售成本的检查267

151 按开支范围检查商业企业费用支出269

152 商品削价准备金的检查271

153 包装物的检查272

154 商业企业固定资产折旧及修理费的检查275

155 商业企业营业外收入的检查276

156 商业企业营业外支出的检查278

157 饮食业原材料成本的检查280

158 饮食业产品成本的检查282

169 照相业、洗染业营业成本与营业外收支的检查283

160 建筑企业利润构成与检查284

161 检查建筑企业工程成本的一般方法286

162 建筑企业百元产值工资含量包干的检查288

163 建筑企业独立费用的检查289

164 建筑企业分配人工成本的检查292

165 建筑企业机械使用费的检查294

166 建筑企业其他直接费的检查296

167 建筑企业管理费用的构成297

168 建筑企业管理费用的检查300

169 建筑企业机械作业成本的检查302

170 集体企业所得税的征税对象和纳税人304

171 集体企业所得税的计税依据与检查305

172 集体企业所得税的纳税地点、纳税期限和缴纳办法307

173 集体企业所得税适用税率的检查308

174 集体企业所得税减、免税的检查309

175 集体企业几项财务处理税收征管的规定311

176 私营企业所得税的征税对象和纳税人315

177 私营企业所得税的计税依据315

178 私营企业所得税的纳税地点、纳税期限和缴纳办法317

179 私营企业所得税的适用税率和减、免税规定318

180 私营企业所得税计税依据的检查320

181 私营企业所得税减、免税的检查322

182 城乡个体工商业户所得税的基本规定323

183 城乡个体工商户所得税的检查325

184 外商投资企业成本费用检查的原则328

185 外商投资企业销售收入、销售成本的检查330

186 外商投资企业工资支出的检查332

187 外商投资企业财务费用的检查334

188 外商投资企业固定资产折旧的检查335

189 外商投资企业开办费的检查338

190 外商投资企业制造费、销售费、管理费开支范围的检查339

191 外商投资企业土地使用费的检查341

192 外商投资企业递延投资损失的检查342

193 外商投资企业其他递延支出的检查343

194 外商投资企业营业外收支的检查345

195 外商投资企业和外国企业所得税的征税对象、计税依据、纳税人346

196 外商投资企业和r国企业所得税的税率、减免规定及纳税检查347

197 个人所得税的征税对象、纳税人和扣缴义务人349

198 个人所得税的纳税地点、纳税期限和征收方法351

199 个人所得税的计税依据351

200 个人所得税的适用税率352

201 个人所得税的减免规定353

202 个人所得税的抵免规定354

203 个人所得税的纳税检查355

204 奖金税的征税对象和纳税人358

205 奖金税的纳税地点、纳税期限和缴纳办法361

206 奖金税的计税依据362

207 奖金税计税依据的检查363

208 奖金税免税限额的检查364

209 奖金来源的检查366

210 对纳税人实发奖金总额的检查368

211 计税工资的检查371

212 计税职工人数的检查374

213 奖金税免税政策的主要规定376

214 奖金税免税政策的检查379

215 奖金税适用税率的检查380

218 奖金税计算方法的检查382

217 奖金税财务、会计处理的检查383

218 工资调节税的征税对象和纳税人384

319 工资调节税的纳税地点、纳税期限和缴纳办法386

220 工资调节税的计税依据386

221 实行工资调节税企业工资总额基数核定的内涵387

222 工资调节税征税范围的检查389

223 上年工资总额基数的检查389

224 当年实发工资总额的检查392

225 工资调节税适用税率的检查396

226 工资调节税减、免税的检查397

227 工资调节税计算方法的检查400

228 资调节税帐务处理的检查401

229 个人收入调节税的征税对象、纳税人和扣缴义务人402

230 个人收入调节税的纳税地点、纳税期限和征收方法404

231 个人收入调节税的计税依据405

232 个人收入调节税的适用税率406

238 个人收入调节税的减、免税规定406

234 个人收入调节税纳税检查407

235 固定资产投资方向调节税的征税对象和纳税人410

236 投资方向调节税的纳税地点、纳税期限、纳税手续和征收办法411

237 投资方向调节税的适用税率414

238 投资方向调节税征税对象的检查416

239 投资方向调节税适用税率的检查418

240 投资方向调节税减、免税的检查419

241 代扣代缴投资方向调节税的检查419

242 国家能源交通重点建设基金的征集对象和缴纳单位420

243 能交基金的缴纳地点、缴纳期限和缴纳办法422

244 能交基金的计算方法425

245 能交基金征集范围的检查426

246 能交基金应征基数的检查427

247 能交基金免予征集范围的检查430

248 能交基金适用征集率的检查432

249 能交基金财务会计处理的检查433

250 国家预算调节基金的征集对象和缴纳单位434

251 国家预算调节基金的缴纳地点、缴纳期限和缴纳办法436

252 国家预算调节基金的计算方法437

253 国家预算调节基金征集范围的检查438

254 国家预算调节基金应征基数的检查439

255 国家预算调节基金免予征集范围的检查441

256 国家预算调节基金财务会计处理的检查444

257 印花税的征税对象和纳税人444

258 印花税的税目、税率和税额445

259 印花税的缴纳办法、纳税期限和违章处理446

260 印花税的主要免税规定448

261 印花税纳税检查448

262 房产税的征税对象和纳税人451

263 房产税的纳税地点、纳税期限和缴纳办法452

264 房产税的计税依据、适用税率和计算方法453

265 房产税的主要免税规定454

266 房产税纳税检查455

267 城镇土地使用税的征税对象和纳税人458

268 城镇土地使用税的计税依据和税额459

269 城镇土地使用税的纳税地点和缴纳办法460

270 城镇土地使用税的主要减、免税规定460

271 城镇土地使用税纳税检查463

272 车船使用税的征税对象和纳税人465

273 车船使用税的纳税地点和缴纳办法466

274 车船使用税的计税依据和应纳税额466

275 车船使用税的减、免税规定468

276 车船使用税纳税检查469

278 屠宰税的计税依据和适用税额471

277 屠宰税的征税对象和纳税人471

279 屠宰税的免税规定472

280 屠宰税纳税检查472

281 牲畜交易税的征税对象和纳税人473

282 牲畜交易税的计税依据和适用税率473

283 牲畜交易税的缴税地点和免税规定474

284 牲畜交易税纳税检查474

第三章 税务检查的综合规定476

285 国务院关于严肃税收法纪加强税收工作的决定476

286 国务院关于整顿税收秩序加强税收管理的决定479

287 国务院办公厅转发国家税务局关于清理整顿和严格控制减税免税意见的通知482

288 国务院办公厅关于各部门配合税务机关加强税收征管工作的通知485

289 国家税务局关于检发《关于贯彻国务院〈决定〉、〈通知〉有关税收征管若干问题的规定》的通知487

290 国家税务局关于颁发《税务机关查处税务案件办法（试行）》的通知494

291 全国人大常委会通过的《中华人民共和国税收征收管理法》503

292 全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定517

293 工商统一税税目税率一览表518

293 工商统一税税目税率一览表518