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第一章 税收管理员概论1

第一节 税收管理员制度的发展与完善1

一、税收管理员制度的基本内涵1

二、我国税收管理员制度的沿革2

三、税收专管员制度与税收管理员制度异同辨析4

第二节 税收管理员5

一、税收管理员的基本概念5

二、税收管理员的基本职责5

三、税收管理员应具备的基本素质7

四、税收管理员的管理与监督9

第二章 征纳双方的权利与义务13

第一节 征税主体的权利与义务13

一、征税主体的权利与义务的特征13

二、税务机关的基本权利14

三、税务机关的基本义务27

第二节 纳税主体的权利与义务29

一、纳税主体的权利与义务的特征29

二、纳税主体的基本权利31

三、纳税主体的基本义务36

第三章 税收管理体制与分税制财政管理体制39

第一节 税收管理体制39

一、税收管理体制的概念39

二、税收管理体制的内容40

三、我国现行税收管理体制42

第二节 税务管理机构45

一、我国税务机构的沿革45

二、我国现行税务管理机构47

三、我国现行税收征管范围的划分48

第三节 分税制财政管理体制基础知识49

一、分税制财政管理体制概述49

二、分税制财政体制下相关关系49

三、税收与经济的关系52

四、分税制财政体制下财税术语56

第四章 现行税收实体法：中央税68

第一节 消费税68

一、消费税的征税范围68

二、消费税的纳税人70

三、消费税的税率70

四、消费税的纳税环节73

五、消费税的减免税优惠75

六、消费税应纳税额的计算75

七、消费税的征收管理84

第二节 车辆购置税85

一、车辆购置税的征税范围85

二、车辆购置税的纳税人86

三、车辆购置税的税率86

四、车辆购置税的减免税优惠86

五、车辆购置税应纳税额的计算87

六、车辆购置税的征收管理87

第三节 关税88

一、关税的征税对象88

二、关税的纳税人88

三、进出口税则88

四、关税税率及运用89

五、关税的减免税优惠91

六、关税的完税价格93

七、关税应纳税额的计算99

八、关税的征收管理99

九、关税的保税制度101

十、船舶吨税102

第五章 现行税收实体法：中央与地方共享税104

第一节 增值税104

一、增值税的纳税人104

二、增值税的征税范围105

三、增值税的税率和征收率108

四、增值税的优惠政策109

五、增值税一般纳税人应纳税额的计算111

六、适用简易办法应纳税额的计算119

七、电力产品应纳税额的计算120

八、进口货物应纳税额的计算124

九、出口货物退（免）税124

十、增值税的征收管理132

十一、增值税专用发票的管理133

第二节 营业税138

一、营业税的征税范围138

二、营业税的纳税人和扣缴义务人139

三、营业税的税目141

四、营业税的税率144

五、营业税的减免税优惠145

六、营业税的计税依据150

七、营业税的计算与征纳159

第三节 企业所得税163

一、企业所得税的基本内容163

二、企业所得税的应纳税所得额165

三、资产的税务处理172

四、企业所得税应纳税额的计算177

五、企业所得税的优惠政策180

六、特别纳税调整187

七、企业所得税的征收管理191

第四节 个人所得税196

一、个人所得税的纳税人196

二、所得来源地的确定197

三、个人所得税的征税范围198

四、个人所得税的税率202

五、个人所得税的减免税优惠203

六、个人所得税的应纳税所得额206

七、个人所得税应纳税额的计算210

八、若干具体所得项目的税务处理211

九、个人所得税的征收管理216

第五节 资源税218

一、资源税的征税范围218

二、资源税的纳税人219

三、资源税的税率219

四、资源税的减免税220

五、资源税应纳税额的计算220

六、资源税的征收管理221

第六节 城市维护建设税222

一、城建税的纳税人222

二、城建税的征税范围223

三、城建税的税率223

四、城建税的计税依据223

五、城建税的减免税224

六、城建税应纳税额的计算224

七、城建税的征收管理224

第六章 现行税收实体法：地方税226

第一节 房产税226

一、房产税的征税范围226

二、房产税的纳税人226

三、房产税的计税依据和税率227

四、房产税的减免税228

五、房产税应纳税额的计算229

六、房产税的征收管理230

第二节 车船税230

一、车船税的征税范围230

二、车船税的纳税人230

三、车船税的税目税率231

四、车船税的减免税232

五、车船税应纳税额的计算233

六、车船税征收管理234

第三节 契税235

一、契税的征税范围235

二、契税的纳税人235

三、契税的税率236

四、契税的减免税236

五、契税税额的计算237

六、契税的征收管理237

第四节 城镇土地使用税238

一、城镇土地使用税的征税范围238

二、城镇土地使用税的纳税人238

三、土地使用税的税率239

四、城镇土地使用税的减免税239

五、城镇土地使用税的计算241

六、城镇土地使用税的征收管理241

第五节 印花税242

一、印花税的征税范围242

二、印花税的纳税人243

三、印花税的税目与税率244

四、印花税的减免税245

五、印花税税额的计算246

六、印花税的纳税办法248

七、对违反税法规定行为的处罚249

第六节 耕地占用税250

一、耕地占用税的征税范围250

二、耕地占用税的纳税人251

三、耕地占用税的税率251

四、耕地占用税的减免税252

五、耕地占用税应纳税额的计算252

六、耕地占用税的征收管理253

第七节 土地增值税253

一、土地增值税的征税范围253

二、土地增值税的纳税人256

三、土地增值税的税率256

四、土地增值税的减免税256

五、土地增值税应纳税额的计算257

六、土地增值税的征收管理259

第八节 烟叶税260

一、烟叶税的征税范围260

二、烟叶税的纳税人260

三、烟叶税的税率260

四、烟叶税应纳税额的计算260

五、烟叶税的征收管理261

第九节 教育费附加261

第七章 税收计算常用公式262

第一节 流转税计算常用公式262

一、增值税计算常用公式262

二、消费税计算常用公式272

三、营业税计算常用公式279

四、关税计算常用公式284

五、烟叶税计算常用公式285

第二节 所得税计算常用公式286

一、企业所得税计算常用公式286

二、个人所得税计算常用公式289

第三节 资源税、财产、行为税计算常用公式299

一、资源税计算常用公式299

二、房产税计算常用公式300

三、车船税计算常用公式301

四、契税计算常用公式301

五、车辆购置税计算常用公式302

六、土地增值税计算常用公式302

七、城镇土地使用税计算常用公式305

八、耕地占用税计算常用公式305

九、印花税计算常用公式305

十、城市维护建设税和教育费附加计算常用公式307

第四节 税负分析、评估、统计常用公式308

一、税负分析常用公式308

二、纳税评估常用公式310

三、税收统计常用公式313

第八章 税收管理工作程序319

第一节 税务管理基本程序319

一、税务登记管理基本程序319

二、一般纳税人认定的基本程序326

三、纳税申报管理基本程序330

四、增值税专用发票管理的基本程序348

五、普通发票管理的基本程序354

第二节 税款征收基本程序357

一、定期定额纳税人核定及其他税额核定的程序357

二、享受税收优惠政策的基本程序359

三、纳税信用等级评定程序363

四、财税库银联网工作程序367

五、税款缓缴的基本程序368

六、所得税税前列支审批的基本程序369

七、出口退税及其他退税的程序372

八、税务代理的基本程序375

第三节 税务检查程序376

一、纳税评估的基本程序376

二、税务检查程序379

第四节 税务行政管理程序388

一、税务文书送达的基本程序388

二、税务行政处罚的基本程序（详见第十章）389

三、税务行政复议的基本程序392

四、税务行政诉讼的基本程序394

五、税务行政赔偿基本程序394

六、税务行政许可程序395

七、税务档案管理程序405

第九章 纳税服务409

第一节 纳税服务的基本内容409

一、纳税服务的概念及特点409

二、纳税服务的内容409

三、纳税服务的主体与客体411

四、纳税服务的原则412

五、纳税服务的本质及特征413

第二节 纳税服务体系建设414

一、确立服务理念414

二、设置服务机构415

三、健全服务制度416

四、规范服务设施417

五、和谐征纳关系419

六、优化服务手段420

七、完善评价体系421

八、搭建服务平台422

第三节 纳税服务应处理好的几个关系424

一、正确处理执法与服务的关系424

二、正确处理形式与内容的关系425

三、正确处理被动与主动的关系426

四、正确处理法治与人治的关系427

五、要处理主体与中介的关系428

六、正确处理传统与创新的关系429

七、正确处理需要与可能的关系429

八、正确处理权利与义务的关系430

九、正确处理窗口与整体的关系431

第四节 税务代理431

一、税务代理的基本概念431

二、税务代理的业务范围432

三、不准委托代理的有关业务432

四、税务代理机构433

五、税务代理的主要特点435

六、税务代理的法律依据436

七、税务代理人的权利与义务437

八、税务代理的一般程序438

第十章 税务行政处罚441

第一节 税务行政处罚概述441

一、行政处罚的概念、特征及原则441

二、行政处罚同其他制裁的区别444

三、行政处罚的种类与形式447

四、税务行政处罚的概念及特点449

第二节 税务行政处罚的种类、权限与时效450

一、税务行政处罚的种类450

二、税务行政处罚的权限与时效451

第三节 税务行政处罚的程序452

第十一章 税收法律救济457

第一节 税收法律救济概述457

一、法律救济的内涵457

二、法律救济的途径458

三、法律救济的基本原则458

四、法律救济的特征459

五、税收法律救济的概念459

第二节 税务行政复议461

一、税务行政复议的概念和特点461

二、税务行政复议的原则462

三、税务行政复议管辖（复议机关）464

四、税务行政复议的受案范围465

五、税务行政复议不予受理的范围467

六、税务行政复议过程中法定时限的具体规定468

七、税务行政复议受理的基本程序469

第三节 税务行政诉讼475

一、税务行政诉讼的概念与特点475

二、我国税务行政诉讼遵循的原则477

三、税务行政诉讼的范围477

四、税务行政诉讼的管辖479

五、税务行政诉讼过程中法定时限的规定479

六、税务机关应诉的准备工作480

七、税务行政诉讼案件的审理和判决程序482

第四节 税务行政赔偿486

一、税务行政赔偿的基本概念486

二、税务行政赔偿的特点486

三、税务行政赔偿责任的构成要素486

四、税务行政赔偿的范围487

五、税务行政赔偿的程序489

六、税务行政赔偿的方式491

七、税务行政赔偿的赔偿标准491

八、税务行政赔偿责任追偿493

附录494

一、税务执法文书式样494

二、税收征管程序图543

参考文献544