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第一部分 基本概念总论3

第一章 导言3

第一节 国际贸易的发展3

第二节 国际贸易经济学3

第三节 国际税收的主要问题4

第四节 法律上的双重征税经济学4

第五节 世界国际税法概述6

第二章 美国基本税收管辖权条款9

第一节 美国税收条款介绍9

第二节 境外交易9

第三节 境内交易10

第四节 国籍和住所13

第五节 美国所得税协定介绍16

第二部分 外国纳税人在美国的业务活动21

第三章 税收规则21

第一节 概述21

第二节 在美国“从事贸易或经营”21

第三节 “实质关联”收入24

第四节 美国来源的营业外收入27

第五节 分 公司利润税32

第六节 外国对美国不动产的投资36

第七节 运输所得40

第八节 外国管理机构的纳税41

第九节 申请、预提和报告要求42

第一节 收入来源规则50

第四章 来源规则50

第二节 资金分 配扣除规则60

第五章 所得税协定的作用68

第一节 双边所得税协定网络68

第二节 美国制定所得税协定的过程69

第三节 所得税协定与国内税收法规之间的关系69

第四节 标准所得税协定的发展70

第五节 所得税协定条款72

第六节 税金减免84

第三部分 境外商业活动与国际税收规则89

第六章 美国境外商业活动介绍89

第一节 引言89

第二节 居住海外的美国公民和居民90

第七章 外国税收抵免94

第一节 概述94

第二节 合格性98

第三节 可抵免税款99

第四节 直接抵免的计算方法105

第五节 间接抵免的计算方法105

第六节 对外国税收抵免的限制111

第七节 外国税收抵免协定的效果125

第八章 公司内部定价126

第一节 概述126

第二节 《国内税收法规》第482条在具体交易中的运用128

第三节 可比利润方法143

第四节 利润分 割147

第五节 成本分 摊150

第六节 《国内税收法规》第482条与外国法律的相互影响151

第七节 《国内税收法规》第482条的其他调整153

第八节 《国内税收法规》第482条与国外税收减免154

第九节 《国内税收法规》第482条与美国所得税协定154

第十节 预付价格协定155

第十一节 有关纳税人申报条件156

第九章 被控制国外公司与有关条款159

第一节 概述159

第二节 定义：被控制国外公司与美国股东160

第三节 股东应税收入161

第四节 对股票基数的调整173

第五节 国外税收减免174

第六节 有关条款175

第十章 外汇183

第一节 概述183

第二节 职能货币186

第三节 外汇交易188

第四节 个人待遇194

第五节 外汇兑换195

第十一章 国外免税交易199

第一节 概述199

第二节 境外交易201

第三节 非境外交易209

第四部分 特别鼓励与非鼓励215

第十二章 国外销售公司215

第一节 概述215

第二节 国外销售公司资格216

第三节 外国认可217

第四节 国外销售公司纳税220

第五节 小型公司特别规定225

第十三章 属地公司227

第一节 概述227

第二节 合格性228

第三节 税收229

第四节 无形财产的处理230

第十四章 国际抵制与国外行贿条款238

第一节 国际抵制条款概述238

第二节 抵制参与239

第三节 受罚经营实例240

第四节 抵制参与的税收影响243

第五节 国外行贿条款245

第五部分 美国转让税条款249

第十五章 居民和非居民外国人适用遗产税和赠与税249

第一节 美国遗产税249

第二节 美国赠与税256

第三节 美国隔代遗产转移税258

第四节 美国遗产、赠与和隔代遗产转移税收协定260