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1导论1

1.1经济责任与经济责任审计1

1.1.1关于经济责任审计的概念界定3

1.1.2关于经济责任审计的主体4

1.1.3关于经济责任审计的对象4

1.1.4关于经济责任审计的内容6

1.2经济责任审计的理论依据和现实意义7

1.2.1经济责任审计的理论基础7

1.2.2经济责任审计的现实意义12

1.3经济责任审计沿革14

1.4经济责任审计的特点17

1.4.1审计对象的个人性17

1.4.2审计职能的综合性17

1.4.3审计的高风险性18

1.4.4审计主体的高关联度19

1.5经济责任审计的职能20

1.5.1经济监督职能20

1.5.2经济鉴证职能21

1.5.3经济评价职能21

2经济责任审计的内容24

2.1国有及国有控股企业领导人员经济责任审计主要内容24

2.1.1财务收支真实、合法性评审24

2.1.2重大经济决策评审29

2.1.3内部控制评审33

2.1.4可持续发展性评审35

2.1.5企业领导人员遵纪守法和廉洁自律情况评审37

2.2党政机关、事业单位领导干部任期经济责任审计的主要内容38

2.2.1任期内单位财务收支情况38

2.2.2任期内资产情况39

2.2.3任期内负债情况39

2.2.4代管理的各项基金、资金收支管理及效益情况39

2.2.5重大经济决策及个人主要经济责任40

2.2.6其他需要审计的情况40

2.3区（市）县长经济责任审计的主要内容45

2.3.1贯彻国家财政法规、政策和重大经济决策情况45

2.3.2地方财政收支、财务收支及管理情况45

2.3.3财政收支、财务收支工作目标完成情况46

2.3.4区（市）县长遵纪守法和廉洁自律情况47

2.4乡镇长（党委书记）经济责任审计的主要内容47

2.4.1乡镇财政、财务收支情况47

2.4.2执行国家财经政策法规情况48

2.4.3经济责任目标完成情况48

2.4.4国有集体资产保值增值情况48

2.4.5重大投资项目情况48

2.4.6党政“一把手”个人廉洁自律情况48

3经济责任审计的程序和方法50

3.1经济责任审计的程序50

3.1.1审计计划50

3.1.2审计准备51

3.1.3审计实施52

3.1.4编制审计工作底稿并起草审计报告53

3.1.5出具审计结论：结果报告、审计意见书和审计决定书53

3.2经济责任审计方法54

3.2.1经济责任审计方法概述54

3.2.2经济责任审计常规方法60

3.2.3经济责任审计责任取证方法64

3.3企业法人任期经济责任审计程序与方法案例研究69

3.3.1被审计企业概况介绍69

3.3.2审计查证过程介绍69

3.3.3审计查出的主要问题分析79

3.3.4审计查出主要问题的审计定性依据研究83

3.3.5审计评价及责任划分研究84

3.3.6对集团公司企业法人任期经济责任审计成果总结85

3.4企业领导人员经济责任审计尚需研究的问题86

3.4.1如何表述和划分企业领导人员责任问题86

3.4.2经济责任审计调查方法的应用问题88

3.4.3经济责任审计评价范围、方式、方法问题89

3.4.4任期经济责任审计工作的责任取证问题89

3.4.5如何利用社会审计和内部审计成果问题89

4经济责任审计中的内部控制评审92

4.1经济责任审计中内部控制评审的重要性92

4.2内部控制的内涵及内容93

4.2.1内部控制的内涵93

4.2.2内容控制的内容94

4.3经济责任审计中内部控制评审的主要内容95

4.3.1内部控制环境评审95

4.3.2内部控制整体机制评审97

4.3.3内部控制评审的主要方面100

5经济责任审计的风险防范与质量控制102

5.1经济责任审计风险的特征102

5.1.1复杂性102

5.1.2危害性103

5.1.3可控性103

5.2经济责任审计风险的成因103

5.2.1外部因素104

5.2.2内部因素105

5.3经济责任审计风险的主要类型106

5.3.1违反程序风险106

5.3.2取证不当风险106

5.3.3查证不实风险107

5.3.4评价失实风险107

5.3.5其他风险108

5.4经济责任审计风险评估模型108

5.4.1固有风险的评估109

5.4.2控制风险的评估110

5.4.3检查风险的分析与控制110

5.4.4评价风险的分析与控制111

5.5经济责任审计风险控制措施111

5.5.1建立、健全经济责任审计相关法规、制度111

5.5.2有效利用社会审计、内部审计的工作成果112

5.5.3注重企业内部控制系统的评价112

5.5.4严格履行相关审计程序113

5.5.5建立相关性强的审计评价指标体系114

5.5.6提高人员素质、强化风险意识114

5.6经济责任审计的质量控制115

5.6.1要强化质量教育116

5.6.2要健全制度约束117

5.6.3几个需要注意的控制环节118

5.6.4严格遵守审计纪律120

6经济责任审计评价123

6.1经济责任审计评价概述123

6.1.1审计评价和经济责任审计评价的涵义123

6.1.2审计评价的主体及其特点123

6.1.3经济责任审计评价原则124

6.2经济责任审计评价方法126

6.2.1比较分析评价法127

6.2.2评分评价法128

6.3行政机关、事业单位审计评价指标体系129

6.3.1行政机关审计评价指标体系129

6.3.2事业单位审计评价指标体系130

6.4企业领导人员经济责任审计的评价指标体系131

6.4.1评价企业资本保值增值方面的指标133

6.4.2评价企业资产营运状况的指标134

6.4.3评价企业偿债能力的指标134

6.4.4评价企业投资状况的指标136

6.4.5评价企业财经纪律执行情况的指标137

6.4.6评价企业社会责任履行情况的指标138

6.4.7建立经济责任审计综合评价模型138

7经济责任审计结果报告及运用140

7.1经济责任审计结果报告的概念140

7.1.1依据的客观性和双重性140

7.1.2内容的针对性141

7.1.3目的的特定性141

7.1.4评价的专业性142

7.1.5报告的定向性142

7.2经济责任审计结果报告的地位和法律后果142

7.2.1经济责任审计结果报告的地位143

7.2.2出具经济责任审计结果报告的法律后果144

7.3审计结果报告的内容和格式146

7.3.1审计结果报告的内容146

7.3.2经济责任审计结果报告的格式147

7.4经济责任审计结果报告的编写步骤151

7.5经济责任审计结果报告的要求152

7.5.1经济责任审计结果报告的内容应当符合相关要求153

7.5.2经济责任审计结果报告的内容不能超过法定范围154

7.5.3经济责任审计结果报告必须以客观事实为依据、公正求是155

7.5.4经济责任审计结果报告应依照法律法规、政策文件作出156

7.5.5经济责任审计结果报告应当表述准确、详略得当157

7.6任期经济责任审计结果报告实例158

7.6.1实例之一（行政机关领导干部）158

7.6.2实例之二（事业单位领导干部）160

7.6.3实例之三（企业单位领导干部）163

7.7经济责任审计结果的利用166

7.7.1提高审计结果运用的重视程度166

7.7.2建立审计结果利用办法，使审计结果利用规范化167

7.7.3区别对待，科学、合理利用审计结果报告168

附录170

中华人民共和国审计法170

中华人民共和国审计法实施条例178

中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》191

国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定194

国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则197

县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则202

审计机关审计处理处罚的规定207

国有资本金效绩评价操作细则212

财政部关于印发《国有资本金效绩评价指标解释》的通知225

财政部关于印发《国有资本金效绩评价计分方法》的通知250

国有资本金效绩评价评议指标参考标准（试行）256

主要参考文献263

后记266