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第一章财务管理总论1

一、名词术语1

1．财务活动 2．财务关系 3．企业财务1

4．企业财务管理 5．财务预测1

二、主要问题及解答要点1

1．商业企业财务关系的实质是什么？1

表现在哪些方面1

目录1

2．商业企业财务管理包括哪些内容？一般3

采用哪几种方法3

三、重点和难点提示5

一、名词术语6

第二章流动资金管理6

1．流动资金2．流动资金周转3．流动资金8

周转期4．流动资金周转速度 5．商品资金8

6．非商品定额流动资金 7．商品资金定额8

8．进货在途天数 9．销售准备天数10．商8

品陈列天数11．保险天数12．进货间隔天数8

13．商品资金占用率 14．定额负债8

二、主要问题及解答要点8

1．商业企业流动资金如何分类8

2．流动资金管理的原则是什么9

3．商品资金管理方法主要有哪几种9

要方法是什么10

4．核定商品资金定额的原则及主10

5．实行商品资金计划管理主要有几种方法18

6．如何进行商品资金分类计划管理19

7．如何实行商品资金分环节的计划管理19

8．非商品资金定额包括哪些内容？怎样管理21

9．结算资金内容包括哪些？怎样管理23

10．对其他资金如何进行管理24

11．商业企业自有流动资金和视同自有流动资金是如何形成的？怎样进行管理25

12．借入流动资金的内容包括哪些？26

如何管理26

13．衡量商业企业流动资金运用效果的具体指标及其计算方法是什么27

三、重点和难点提示28

是什么28

14．提高流动资金运用效果的主要途径28

第三章固定资金管理29

一、名词术语29

1．固定资金 2．固定资产计价29

3．固定资产折旧29

二、主要问题及解答要点29

1．商业企业固定资金周转有什么特点29

2．如何对固定资产进行分类？各种分类30

有什么作用30

3．固定资金的来源有哪些方面31

有什么意义32

4．固定资产如何计价32

5．正确计算折旧和提取折旧基金32

6．固定资产的补偿有哪两种形式33

7．固定资产修理费用如何管理33

8．商业企业为什么要考核固定34

资金的利用效果34

9．考核商业企业固定资金利用效果要用哪些指标？每项指标计算公式及其作用是什么35

三、重点和难点提示37

第四章商品流通费的管理38

一、名词术语38

二、主要问题及解答要点39

性质和范围39

1．怎样认识商品流通费的39

6．费用率 7．费用升降速度39

3．追加费用 4．直接费用 5．间接费用39

1．商品流通费用 2．纯粹流通费用39

2．商品流通费有几种分类方法41

3．加强商品流通费管理有何意义43

4．商品流通费管理应遵循哪些原则43

5．商品流通费的管理方法主44

要有哪些44

6．如何降低商业企业的商品流通费46

三、重点和难点提示49

一、名词术语50

第五章商业企业的盈利及其分配的管理50

1．毛利率 2．利润率 3．商品经营利润率4．总利润率5．资金利润率6．人均利润率7．费用利润率 8．含税价格二、主要问题及解答要点51

1．商业企业利润的实质是什么？它由51

哪些内容构成51

2．商业企业利润管理有哪些方法52

3．增加商业企业利润的途径是什么53

4．商业企业利润如何分配…有几种分54

配形式54

5．商业企业财务部门如何做好缴纳税56

金的管理工作56

运用哪些指标58

6．怎样考核商业企业利润？58

三、重点和难点提示60

第六章专用资金管理61

一、名词术语61

1．专用资金 2．更新改造资金 3．福利61

基金 4．扶持生产资金 5．企业留利基金61

二、主要问题及解答要点61

1．专用资金与业务经营资金有什么61

区别和联系61

2．专用资金的来源有哪些方面63

3．各项专用资金的用途如何63

4．管好专用资金必须遵循什么原则63

使用64

5．更新改造资金如何形成，怎样64

6．更新改造资金的管理必须遵循65

哪些原则65

7．大修理基金的性质与折旧基金的性质66

比较有什么不同66

8．大修理基金不足怎么办67

9．福利基金如何提取，使用范围有哪68

些方面68

10．扶持生产资金的来源主要有哪些方68

面？使用范围如何68

12．大中型商业企业税后留利基金69

包括哪几项69

什么原则69

11．扶持生产资金的使用必须坚持69

三、重点和难点提示70

第七章商业企业财务预测71

一、名词术语71

1．财务预测 2．边际利润 3．边际利润率4．盈亏平衡点 5．固定费用 6．变动费用7．半变动费用 8．商品流通费用率9．投资利税率10．投资回收期二、主要问题及解答要点72

1．为什么要进行财务预测72

2．怎样预测流动资金的需要量73

3．商品流通费中的半变动费用数如何分解为固定费用和变动费用75

4．商品流通费如何预测78

6．流通费用降低幅度受哪些因素影响？79

如何进行预测79

5．商品流通费用率如何预测79

7．如何运用量、本、利分析的方法来计80

算商业企业的保本点80

8．如何进行目标利润的预测82

9．如何利用量、本、利分析为决83

策服务83

10．专项工程效益的预测运用哪些指标？84

如何计算84

三、重点和难点提示85

2．编制财务计划运用哪些方法86

1．财务计划包括哪些内容86

二、主要问题及解答要点86

1．财务计划 2．纯商业劳动效率86

一、名词术语86

第八章财务计划的管理86

3．流动资金计划的指标体系由哪些87

指标组成？这些指标如何确定87

4．商品流通费计划包括哪些内容？计划内95

各指标如何确定95

5．利润计划的指标体系由哪些指标组成？101

这些指标如何确定101

三、重点和难点提示106

第九章财务分析的概念108

一、名词术语108

二、主要问题及解答要点109

9．比率分析法109

1．财务分析的原则有哪些109

1．全面分析 2．简要分析 3．专题分析109

4．典型分析 5．比较法 6．因素分析法109

7．平衡分析法 8．趋势分析法109

2．财务分析有哪些方法110

三、重点和难点提示113

动速度 3．库存商品质量114

1．流动资金占用的分析目的及基本114

二、主要问题及解答要点114

内容有哪些114

1．流动资金占用结构 2．流动资金增减变114

一、名词术语114

第十章商业企业流动资金的分析114

2．如何进行流动资金结构变动的115

分析115

3．如何进行流动资金增减速度的116

分析116

4．如何进行商品资金的分析118

5．如何进行非商品定额资金和结算资金124

占用的分析124

6．怎样进行商品流转借款的分析127

7．流动资金利用效果的分析有哪些？128

怎样分析128

8．怎样进行流动资金利用率的分析131

三、重点和难点提示132

一、主要问题及解答要点133

1．为什么要进行商品流通费的分析133

2．商品流通费的分析有哪些133

3．如何进行费用计划执行情况133

的分析133

第十一章商品流通费的分析133

4．如何进行费用动态情况的分析135

5．如何进行费用主要项目的分析136

二、重点和难点提示139

1．为什么要进行利润分析140

的分析140

2．如何进行利润计划完成情况140

商品销售结构140

二、主要问题及解答要点140

一、名词术语140

第十二章商业企业利润的分析140

3．如何进行商品销售毛利的分析142

4．如何进行利润其他因素的分析143

5．商品销售结构的变动怎样影143

响毛利143

三、重点和难点提示144

模拟试题（之一）及答案144

模拟试题（之二）及答案152