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Part 1 个人所得税的基本概念1

（一）税收3

1．什么是税收？3

2．税收的基本特征是什么？4

3．什么是税法？5

4．什么是税收制度？7

5．什么是税类？8

6．什么是所得税？8

7．什么是税种？10

8．什么是征税对象？11

9．什么是税目？11

10．什么是征税环节？12

11．什么是纳税人？13

12．什么是扣缴义务人？13

13．什么是计税依据？13

14．什么是起征点？14

15．什么是免征额？14

16．什么是税率？15

17．什么是比例税率？15

18．什么是累进税率？17

19．什么是超额累进税率？17

20．什么是税收减免？18

21．什么是税收加征？18

22．什么是纳税义务发生时间？19

23．什么是纳税期限？19

24．什么是纳税年度？20

25．什么是汇算清缴？20

26．什么是纳税地点？21

（二）个人所得税21

1．什么是所得？21

2．什么是应纳税所得额？22

3．什么是个人所得税？22

4．我国现行的个人所得税基本法规有哪些？24

5．哪些个人应当缴纳个人所得税？24

6．什么是来源于我国境内的所得？27

7．什么是来源于我国境外的所得？28

8．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？28

9．个人所得税的征收管理由谁负责？29

（三）国际税收29

1．什么是国际税收？29

2．什么是跨国纳税人？30

3．什么是跨国所得？31

4．什么是税收管辖权？31

5．什么是国际重复征税？33

6．什么是税收抵免？33

7．什么是税收饶让？34

8．什么是国际税收协定？35

9．什么是国际避税与反避税？37

Part 2 个人所得税应纳税额的计算39

（一）工资、薪金所得41

1．工资、薪金所得具体包括哪些所得？41

2．工资、薪金所得怎样计算应纳所得税税额？42

3．社会保险费、住房公积金和年金在计税时怎样处理？44

4．在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？45

5．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？45

6．取得全年一次性奖金怎样计算缴纳所得税？46

7．企业雇员股票期权所得怎样计算缴纳所得税？48

8．因解除劳动关系取得一次性补偿收入、提前退休一次性补贴怎样计算缴纳所得税？53

（二）生产、经营所得54

1．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？54

2．个体工商户的生产、经营所得怎样确定应纳税所得额？55

3．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？55

4．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？57

5．个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？57

6．个体工商户的哪些支出不能扣除？58

7．个体工商户使用的固定资产怎样计提折旧？59

8．个体工商户使用的无形资产怎样扣除？60

9．个体工商户的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？61

10．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样计算缴纳所得税？62

11．怎样按照核定征收方式对个人独资企业和合伙企业投资者征收所得税？66

12．个人独资企业和合伙企业投资所得的利息、股息、红利怎样计算缴纳所得税？67

13．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算缴纳所得税？67

（三）其他所得69

1．劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？69

2．劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？71

3．稿酬所得怎样计算缴纳所得税？72

4．特许权使用费所得怎样计算缴纳所得税？73

5．财产租赁所得怎样计算缴纳所得税？74

6．财产转让所得怎样计算缴纳所得税？75

7．住房转让所得计税有何特殊规定？77

8．拍卖财产所得怎样计算缴纳所得税？79

9．企业改组改制过程中个人取得的量化资产怎样计算缴纳所得税？81

10．个人因购买、处置债权取得的所得怎样计算缴纳个人所得税？81

11．怎样确定转让债权财产的原值和合理费用？82

12．怎样核定股权转让所得的计税依据？82

13．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得具体包括哪些所得？84

14．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得怎样计算缴纳所得税？85

（四）特殊情况处理87

1．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算缴纳所得税？87

2．捐赠所得怎样计算缴纳所得税？88

3．单位为个人负担所得税的，怎样计算缴纳所得税？90

4．境外所得怎样计算缴纳所得税？95

5．所得为外币、实物和有价证券时怎样计算应纳税所得额？96

Part 3 个人所得税的申报缴纳和减免101

（一）纳税申报101

1．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？101

2．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？103

3．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？104

4．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？104

5．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？105

6．代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业怎样缴纳所得税？107

7．从我国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？107

8．年所得12万元以上的纳税人怎样办理纳税申报？108

9．扣缴义务人怎样履行全员全额扣缴申报义务？110

10．税务机关怎样受理全员全额扣缴申报？111

（二）免税和减税112

1．个人所得税的主要免税规定有哪些？112

2．哪些债券利息和储蓄存款利息免缴个人所得税？115

3．个人购买、出售和出租住房在所得税方面有什么优惠？115

4．个人所得税的主要减税规定有哪些？116

Part 4 相关征收管理制度119

（一）法律依据119

1．我国税收征收管理的基本法律依据是什么？119

2．我国法律对纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？120

3．我国法律对税务机关和税务人员是怎样规定的？121

（二）税务登记122

1．什么是税务登记？122

2．怎样办理设立登记？124

3．怎样办理变更登记？126

4．怎样办理停业、复业登记？127

5．怎样办理注销登记？128

6．怎样办理外出经营报验登记？129

7．怎样处理非正常户？129

8．怎样管理税务登记证件？130

9．怎样联合办理税务登记？131

（三）账户、账簿和凭证管理132

1．账户管理有哪些规定？132

2．什么是账簿、凭证？132

3．账簿、凭证管理有哪些规定？133

4．对个体工商户建账管理有哪些专门规定？135

5．什么是发票？137

6．发票的基本联次是怎样规定的？137

7．发票的基本内容是怎样规定的？138

8．印制发票有哪些规定？138

9．怎样领购发票？139

10．怎样开具、保管发票？140

11．怎样实施发票检查？142

（四）税款征收143

1．什么是纳税申报？143

2．怎样办理纳税申报？144

3．不能按期办理纳税申报怎么办？145

4．税款怎样征收、缴纳？146

5．什么是查账征收？147

6．什么是核定征收？148

7．什么是定期定额征收？148

8．税务机关怎样核定定额？149

9．对定期定额户的税收管理有哪些专门规定？151

10．什么是代扣代缴、代收代缴和委托代征？153

11．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？156

12．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？157

13．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？157

14．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？157

15．税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？158

16．税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？160

17．什么是税收保全措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？160

18．怎样办理纳税担保？162

19．什么是税收强制执行措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？163

20．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？164

21．怎样处理欠税？165

22．欠税者需要出境时怎样处理？166

23．纳税人多缴、少缴的税款怎样处理？167

24．免税、减税的分类和审批权限是怎样规定的？168

25．怎样申请和审批免税、减税？169

26．免税、减税的监督管理是怎样规定的？171

（五）税务检查和税收违法行为检举172

1．税务机关有权实施哪些税务检查？172

2．什么是税收违法行为检举？174

3．举报中心怎样受理检举事项？176

4．举报中心怎样处理检举事项？177

5．税务机关怎样奖励检举人？179

Part 5 税收法律责任187

1．什么是税收违法行为？怎样处罚？187

2．纳税人有未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？188

3．扣缴义务人未按规定办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？189

4．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？189

5．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？191

6．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？191

7．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？192

8．非法印制、转借、倒卖、变造、伪造完税凭证的，怎样处罚？192

9．什么是偷税？怎样处罚？193

10．什么是抗税？怎样处罚？194

11．以转移、隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？194

12．怎样依法追缴涉税犯罪的税款？195

13．有关单位不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？195

14．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款的，怎样处罚？196

15．税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？196

16．税务行政处罚怎样实施？196

17．税务文书的送达是怎样规定的？198

18．税务机关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？199

19．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？201

Part 6 税务行政复议205

1．什么是税务行政复议？205

2．税务行政复议机构和人员是怎样规定的？205

3．税务行政复议的范围是怎样规定的？206

4．税务行政复议的管辖是怎样规定的？207

5．税务行政复议的申请人是怎样规定的？209

6．税务行政复议的被申请人是怎样规定的？210

7．怎样申请税务行政复议？211

8．怎样受理税务行政复议申请？214

9．税务行政复议的证据是怎样规定的？216

10．税务行政复议的审查是怎样规定的？217

11．税务行政复议的决定是怎样规定的？219

12．税务行政复议的和解与调解是怎样规定的？223

主要参考书和资料来源225

附录1 中华人民共和国个人所得税法226

附录2 中华人民共和国个人所得税法实施条例234

附录3 个体工商户个人所得税计税办法（试行）247

附录4 国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知256

附录5 关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定257

附录6 中华人民共和国税收征收管理法265