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上篇 前沿理论2

第1章 税收筹划溯源2

1.1 税收筹划的起源与发展2

1.2 税收筹划的概念：主体与目标7

1.3 税收筹划的形成机理与效仿现象13

1.4 税收筹划的宏观经济效应17

第2章 税收筹划前沿思想21

2.1 税收筹划的战略思想21

2.2 税收筹划的契约思想27

第3章 有效税收筹划理论40

3.1 有效税收筹划的理论框架40

3.2 有效税收筹划的核心理论41

第4章 产权视角的税收筹划52

4.1 产权理论52

4.2 科斯定理与资源配置效率56

4.3 企业边界、产权关系与税收筹划58

4.4 基于产权安排的税收筹划65

第5章 法律视野的税收筹划73

5.1 税收筹划的法律规制73

5.2 税务中介服务的法律定位76

5.3 税收筹划的伦理判断82

第6章 税收筹划的治理模式86

6.1 信息不对称对税收筹划的影响86

6.2 信息不对称下的税收筹划博弈分析88

6.3 信息不对称下的税收筹划契约安排91

6.4 公司治理框架下的税收筹划93

6.5 税收筹划的最优契约安排与治理模式98

第7章 税收筹划的博弈均衡103

7.1 博弈论与税收筹划103

7.2 税收筹划博弈机理与博弈结构109

7.3 税务机关与企业的稽查博弈模型114

7.4 股东与管理层的委托—代理博弈模型118

下篇 实证研究124

第8章 税收筹划意愿的影响因素及实证检验124

8.1 税收筹划意愿的影响因素124

8.2 模型设计与样本选取125

8.3 一般性实证检验与分析126

8.4 享受税收优惠企业的实证检验128

第9章 产权安排与企业税收负担研究134

9.1 研究背景与缘起134

9.2 产权与企业税收负担理论134

9.3 产权安排与企业税收负担分析138

9.4 不同产权安排下企业实际所得税税率的实证研究149

第10章 产权性质与税收筹划行为的实证研究163

10.1 研究文献与理论基础163

10.2 模型设计167

10.3 实证检验170

10.4 实证结论172

第11章 盈余管理与企业所得税税负的实证研究174

11.1 文献综述174

11.2 盈余管理与企业所得税税负之间关系的基础理论178

11.3 盈余管理的相关理论180

11.4 盈余管理与企业所得税税负之间的关系原理184

11.5 盈余管理与企业所得税税负关系的实证检验187

11.6 项目细分的盈余管理与所得税税负关系的实证分析200

11.7 结论与建议211

参考文献214

后记224