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第1章 审计人员履职情况自检及问题纠正1

1.1 工作目标与工作事项1

1.1.1 工作目标1

1.1.2 工作事项1

1.2 工作执行的细化事项2

1.2.1 新准则体系和结构调整说明2

1.2.2 内部审计人员的基本业务素质4

1.2.3 内部审计人员职业道德规范5

1.2.4 内部审计人员人际关系分析6

1.2.5 内部审计人员人际关系沟通原则6

1.3 工作执行的配套模板7

1.3.1 内部审计岗位轮换制度模板7

1.3.2 内部审计人员岗位说明书模板8

1.3.3 内部审计人员后续教育办法模板13

1.3.4 内部审计人员工作纪律规范模板14

1.4 工作执行的配套表单15

1.4.1 审计人员评估表15

1.4.2 审计岗位轮换统计表16

第2章 内部审计机构的建立、规范、执行17

2.1 工作目标与工作事项17

2.1.1 工作目标17

2.1.2 工作事项17

2.2 工作执行的细化事项18

2.2.1 内审组织机构的类型18

2.2 2 内审机构及人员职权19

2.2.3 内部审计章程的内容20

2.2.4 内部审计制度的内容21

2.2.5 领导方式及报批事项22

2.2.6 审计工作报告的内容22

2.3 工作执行的配套模板23

2.3.1 内部审计章程模板23

2.3.2 内部审计工作手册模板29

2.3.3 内部审计管理制度模板32

2.4 工作执行的配套表单40

2.4.1 审计任务清单40

2.4.2 审计会议议程40

2.4.3 审计工作授权表41

第3章 编制审计计划以及下达审计通知书42

3.1 工作目标与工作事项42

3.1.1 工作目标42

3.1.2 工作事项42

3.2 工作执行的细化事项42

3.2.1 编制年度审计计划42

3.2.2 编制项目审计方案44

3.2.3 编制并下达审计通知书45

3.3 工作执行的配套模板46

3.3.1 审计通知书模板46

3.3.2 项目审计实施方案模板46

3.3.3 年度内部审计计划书模板48

3.3.4 项目审计立项申请书模板49

3.4 工作执行的配套表单51

3.4.1 审计工作计划表51

3.4.2 项目审计计划表51

3.4.3 内部审计实施计划表52

3.4.4 审计工作执行方案表52

第4章 获取审计证据并编制审计工作底稿53

4.1 工作目标与工作事项53

4.1.1 工作目标53

4.1.2 工作事项53

4.2 工作执行的细化事项53

4.2.1 审计证据的种类及特性53

4.2.2 审计证据的获取与处理55

4.2.3 审计工作底稿的编制与复核57

4.2.4 审计工作底稿的归档与保管58

4.3 工作执行的配套模板58

4.3.1 审计证据内部准则模板58

4.3.2 审计工作底稿编制规范模板60

4.4 工作执行的配套表单64

4.4.1 内审对象基本情况表64

4.4.2 审计查账记录明细表65

4.4.3 审计工作底稿（样表）65

4.4.4 证据可靠程度评价表66

第5章 根据审计结论和意见出具审计报告67

5.1 工作目标与工作事项67

5.1.1 工作目标67

5.1.2 工作事项67

5.2 工作执行的细化事项68

5.2.1 结果沟通的形式和内容68

5.2.2 审计报告编制要求及要素68

5.2.3 复核、报送、归集审计报告70

5.2.4 后续审计程序及其注意事项70

5.3 工作执行的配套模板71

5.3.1 后续审计报告模板71

5.3.2 内审结果沟通方案模板72

5.3.3 项目后续审计报告模板77

5.3.4 审计报告编制规范模板77

5.3.5 审计报告意见征求书模板83

5.4 工作执行的配套表单83

5.4.1 审计差异调整表83

5.4.2 审计结果通知单84

第6章 掌握审计抽样方法并执行分析程序85

6.1 工作目标与工作事项85

6.1.1 工作目标85

6.1.2 工作事项85

6.2 工作执行的细化事项85

6.2.1 审计抽样程序和方法85

6.2.2 分析程序的具体执行89

6.2.3 分析程序结果的利用90

6.3 工作执行的配套模板91

6.3.1 抽样风险控制方案模板91

6.3.2 分析程序执行准则模板93

6.4 工作执行的配套表单95

6.4.1 抽样审计计划表95

6.4.2 分层抽样汇总表95

6.4.3 审计风险评价表95

第7章 对内部控制设计及运行有效性审计97

7.1 工作目标与工作事项97

7.1.1 工作目标97

7.1.2 工作事项97

7.2 工作执行的细化事项98

7.2.1 内控制度设计原则98

7.2.2 内部控制具体措施98

7.2.3 内部控制评价内容99

7.2.4 内部控制审计要素103

7.2.5 内控审计程序方法104

7.2.6 内部控制缺陷认定105

7.2.7 管理建议书的格式106

7.3 工作执行的配套模板106

7.3.1 内部控制实施通知模板106

7.3.2 内部控制评价报告模板107

7.3.3 内控综合检查评价方案模板109

7.3.4 内控综合检查整改通知书模板113

7.3.5 管理建议书模板113

7.4 工作执行的配套表单115

7.4.1 控制活动汇总评价表115

7.4.2 内部控制评价汇总表116

7.4.3 内部控制缺陷认定汇总表117

7.4.4 内部控制流程测试及跟踪整改情况汇总表118

第8章 对企业经营管理活动进行绩效审计119

8.1 工作目标与工作事项119

8.1.1 工作目标119

8.1.2 工作事项119

8.2 工作执行的细化事项120

8.2.1 绩效审计内容及方法120

8.2.2 绩效审计的评价标准121

8.2.3 编制绩效审计报告122

8.3 工作执行的配套模板122

8.3.1 财务收支审计制度模板122

8.3.2 采购与付款审计制度模板124

8.3.3 公司经济效益审计制度模板125

8.3.4 应收款和负债审计办法模板128

8.3.5 基建工程管理审计办法模板130

8.3.6 经理离任责任审计办法模板132

8.4 工作执行的配套表单133

8.4.1 存货抽查审计工作底稿133

8.4.2 应收账款账龄分析汇总表134

8.4.3 应付账款内部控制调查表134

第9章 对企业信息系统内控和流程的审计136

9.1 工作目标与工作事项136

9.1.1 工作目标136

9.1.2 工作事项136

9.2 工作执行的细化事项137

9.2.1 信息技术管理目标及职责137

9.2.2 信息技术风险识别和评估137

9.2.3 信息系统审计的内容说明138

9.2.4 信息系统审计的方法141

9.3 工作执行的配套模板141

9.3.1 信息系统岗位责任制度模板141

9.3.2 信息系统归口管理制度模板144

9.3.3 信息系统访问管理制度模板145

9.3.4 数据信息定期备份制度模板145

9.3.5 会计信息系统使用权限说明模板146

9.4 工作执行的配套表单147

9.4.1 信息密级划分表147

9.4.2 硬件设备维护检修表148

9.4.3 硬件设备更换登记表148

第10章 对舞弊行为进行检查及实时报告149

10.1 工作目标与工作事项149

10.1.1 工作目标149

10.1.2 工作事项149

10.2 工作执行的细化事项150

10.2.1 舞弊产生的原因150

10.2.2 舞弊评估事项150

10.2.3 舞弊情形说明151

10.2.4 舞弊检查要求152

10.2.5 舞弊报告情形152

10.3 工作执行的配套模板153

10.3.1 商业贿赂管控制度模板153

10.3.2 舞弊预防管理制度模板153

10.3.3 关联交易授权审批制度模板155

10.3.4 财务舞弊和造假管控办法模板156

10.4 工作执行的配套表单157

10.4.1 关联交易台账157

10.4.2 审计调查事项一览表158

10.4.3 审计项目舞弊情节处分表158

第11章 对内部审计质量控制审查与评价160

11.1 工作目标与工作事项160

11.1.1 工作目标160

11.1.2 工作事项160

11.2 工作执行的细化事项161

11.2.1 内部审计督导原则161

11.2.2 审计督导的内容及方法161

11.2.3 内部审计质量评估形式161

11.2.4 内审质量评估原则和内容163

11.2.5 内部审计质量评估的流程164

11.2.6 内审质量控制因素及措施170

11.3 工作执行的配套模板171

11.3.1 自我审计督导制度模板171

11.3.2 自我质量控制制度模板172

11.3.3 外部审计评价制度模板174

11.3.4 外部审计评价报告模板175

11.4 工作执行的配套表单176

11.4.1 内部审计评估结果汇总表176

11.4.2 内部审计活动调查问卷表177

11.4.3 内部审计质量评估访谈提纲178

第12章 内部审计与外部审计的协调评价183

12.1 工作目标与工作事项183

12.1.1 工作目标183

12.1.2 工作事项183

12.2 工作执行的细化事项184

12.2.1 协调方式、内容及注意事项184

12.2.2 使用外部专家服务事项说明185

12.2.3 对外部专家的聘请管理事项185

12.2.4 对外部专家服务结果的评价186

12.3 工作执行的配套模板187

12.3.1 接受外部审计办法模板187

12.3.2 外审工作质量评价准则模板189

12.4 工作执行的配套表单191

12.4.1 外部审计及检查情况表191

12.4.2 外审项目实施过程监控表191