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第1编 内部控制理论1

第1章 绪论3

1.1 内部控制含义3

1.2 内部控制的重要性7

1.3 内部控制规范的重要性10

1.4 内部控制的产生和演进12

1.5 我国企业内部控制制度建设现状分析15

1.6 我国企业内部控制规范主要的形成动因和实施初始条件16

第2章 内部控制规范变迁22

2.1 《萨班斯——奥克斯利法案》22

2.2 COSO内部控制整合框架27

2.3 COSO-ERM整体框架41

2.4 内部控制基本规范47

2.5 企业内部控制配套指引60

第3章 文献综述63

3.1 侧重于内部控制概念辨析界定和构建的视角63

3.2 侧重于内部控制体系实施的视角67

3.3 侧重于内部控制评价的研究71

第4章 企业内部控制体系的构建74

4.1 企业内部控制的构建分析——内部控制目标体系74

4.2 企业内部控制构建的原则79

4.3 分阶段构建内部控制体系82

4.4 内部控制设计的流程91

4.5 企业风险识别方法体系94

第5章 企业内部控制体系的实施102

5.1 企业内部控制体系的实施原则102

5.2 契约观下内部控制关键点104

5.3 企业内部控制体系实施中的难题108

5.4 企业建立内部控制规范体系的对策111

第6章 企业内部控制的评价114

6.1 内部控制评价概述114

6.2 内部控制评价的依据和内容115

6.3 内部控制评价的程序和开展116

6.4 内部控制缺陷的认定和整改116

6.5 内部控制评价报告117

第2编 内部控制实务121

第7章 ZGYS内部控制现状及内部控制体系实施情况121

7.1 ZGYS概况121

7.2 ZGYS内部控制现状129

7.3 企业内部控制有效性影响因素的实证研究134

7.4 ZGYS内部控制体系实施情况的调查与分析146

第8章 ZGYS风险识别程序155

8.1 ZGYS构建内部控制体系基础框架155

8.2 ZGYS风险识别程序161

第9章 业务和管理流程167

9.1 资金内部控制业务流程167

9.2 采购内部控制业务流程172

9.3 存货内部控制业务流程177

9.4 销售内部控制业务流程180

9.5 工程项目内部控制业务流程184

9.6 固定资产内部控制业务流程187

9.7 无形资产内部控制业务流程191

9.8 长期股权投资内部控制业务流程194

9.9 筹资内部控制业务流程198

9.10 预算内部控制业务流程201

9.11 成本费用内部控制业务流程205

9.12 担保内部控制业务流程209

9.13 合同协议内部控制业务流程212

9.14 业务外包内部控制业务流程216

9.15 出资企业管理内部控制业务流程219

9.16 财务报告编制与披露内部控制业务流程223

9.17 人力资源管理内部控制业务流程227

9.18 信息系统内部控制业务流程230

9.19 衍生工具内部控制业务流程234

9.20 并购内部控制业务流程237

9.21 关联交易内部控制业务流程241

9.22 内部审计内部控制业务流程245

9.23 贸易内部控制业务流程249

第10章 ZGYS内部控制评价的要求和做法258

10.1 内部控制评价概述258

10.2 内部控制评价的依据和内容263

10.3 内部控制评价的程序和开展265

10.4 内部控制缺陷的认定和整改268

10.5 内部控制评价报告273

10.6 例示277

10.7 评价报告参考格式284

10.8 ZGYS金属建设股份有限公司2012年度内部控制评价报告287

附录一 企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号304

附录二 企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号311

附录三 我国境内外同时上市公司2011年执行企业内部控制规范体系情况分析报告——基于2011年内部控制评价报告、内部控制审计报告的分析317

附录四 我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告346

主要参考文献364