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前言1

第一部分　单税种税收优惠政策2

第一章　税收优惠政策概述2

第一节 税收优惠政策的概念及形式2

第二节 税收优惠政策的作用3

第三节 减免税申请审批的一般程序4

一、减免税申请审批的范围4

二、减免税申请的提出4

三、减免税申请报批程序5

第二章　营业税6

第一节 营业税简介6

第二节 营业税的起征点8

一、起征点的基本规定8

一、《营业税暂行条例》规定的免税项目9

第三节 营业税税收优惠9

二、起征点的调整9

二、交通运输业10

三、建筑安装业11

四、金融业12

五、保险业15

六、邮电通信业17

七、文化体育业18

八、服务业21

九、技术转让26

十、转让著作权27

十一、殡葬业务28

十二、转让土地、林地使用权28

十三、销售不动产28

十五、国家储备棉财政补贴29

十六、就业、再就业29

十四、资产处置29

十七、第29届奥运会33

十八、其他33

第四节 涉外优惠政策38

一、技术转让38

二、无形资产转让39

三、其他39

第五节　减除项目40

一、《营业税暂行条例》规定的减除项目40

二、《营业税暂行条例实施细则》规定的减除项目41

三、交通运输业41

四、建筑安装业42

五、金融保险业42

六、邮电通信业44

七、服务业45

八、销售不动产47

九、其他48

第三章　资源税49

第一节 资源税简介49

第二节 资源税优惠政策51

一、《资源税暂行条例》规定的免税政策51

二、冶金独立矿山51

三、北方海盐52

四、秦沈铁路建设用砂、石、土料52

第四章　企业所得税53

第一节 企业所得税简介53

第二节 企业所得税税收优惠55

一、灾害减免55

二、高新技术企业55

三、农林牧渔业生产、服务57

四、技术开发、转让58

五、新办企业59

六、贫困地区、民族地区、乡镇企业60

七、资源综合利用61

八、民政福利62

九、中小企业63

十、利息所得63

十一、资产评估增值64

十二、非营利性基金会、事业单位、社会团体、民办非企业单位64

十三、住宅市场65

十四、机关服务中心后勤体制改革65

十五、高校后勤实体66

十六、科研机构、勘察设计单位转制66

十七、军队、武警68

十八、就业、再就业68

十九、文教卫生单位74

二十、西部开发76

二十二、国家储备棉、储备糖77

二十一、企业改制77

二十三、军队保障性企业78

二十四、禽流感78

二十五、监狱劳教企业78

二十六、政府性基金（收费）79

第三节 税收抵免79

第四节 技术改造国产设备投资抵免81

第五节 弥补亏损82

第六节 税前扣除83

一、公益救济性捐赠83

二、会费、职工福利费、教育经费、其他会费、管理费86

三、利息支出87

四、借款支出88

五、广告费、宣传费、招待费、差旅费88

六、保险费、劳动保护费用90

八、风险准备金92

七、租赁费用92

九、坏账损失93

十、资产损失93

十一、汇兑损失93

十二、总机构管理费94

十三、无形资产开发94

十四、计税工资94

十五、无形资产摊销96

十六、固定资产折旧97

十七、残疾人就业保障金100

十八、高新技术企业工资培训费支出100

十九、冬季取暖补贴100

二十、经济补偿金101

二十一、住房公积金、住房周转金101

二十二、新产品开发费102

二十四、销售折扣103

二十三、社会力量资助新产品开发103

二十五、违约金、罚款、银行罚息104

二十六、政府性基金（收费）104

二十七、商誉104

二十八、税款支出104

二十九、股权投资损失105

三十、名牌产品105

三十一、销售大包干105

三十二、住房改革105

三十三、非营利性医疗机构106

三十四、加油机税控装置106

三十五、电信企业106

三十六、卷烟企业107

三十七、铁路企业107

三十八、禽流感108

第一节 个人所得税简介109

第五章　个人所得税109

第二节 个人所得税税收优惠111

一、工资、补贴、津贴111

二、个体工商户的生产经营所得112

三、奖金及其他奖励114

四、利息、股息、红利所得116

五、股票、债券投资所得117

六、财产转让所得118

七、偶然所得119

八、福利费、抚恤金、救济金120

九、保险金收入120

十、保险费用支出120

十一、军人转业费121

十二、外汇所得121

十三、企业改制过程中的个人所得121

十四、涉农所得122

十五、扣缴手续费123

十六、差旅费包干123

十七、残疾、烈属、孤老所得123

十八、灾害损失124

十九、禽流感124

二十、其他124

第三节 涉外个人所得税税收优惠125

第四节 税前扣除129

一、远洋运输船员129

二、公积金、保险金130

三、资助开发新产品130

四、投资高新技术企业131

五、海外留学生技术成果转化131

六、捐赠131

八、保险营销135

七、销售费用包干135

九、中介服务136

十、名牌产品生产136

十一、通讯费补贴136

十二、购买和处置债权费用137

第六章　房产税138

第一节 房产税简介138

第二节 房产税税收优惠139

一、《房产税暂行条例》规定的免税房产139

二、自收自支事业单位140

三、文化、教育、卫生140

四、民政福利企业143

五、中小企业144

六、人防设施144

十、基建工地临时用房145

十一、贫困地区145

八、毁损、危险房屋145

九、大修停用房屋145

七、停产、撤销企业145

十二、免税单位无偿占用应税房产146

十三、动迁后异地重建房产146

十四、仓储用房产146

十五、房产租赁146

十六、金融企业抵债房产147

十七、自用小摊亭147

十八、房屋装饰增值147

十九、军队房产147

二十、国家储备粮（油）、储备棉147

二十一、金融保险企业148

二十二、铁路企业149

二十五、禽流感150

二十四、天然林保护150

二十三、房地产开发企业150

二十六、供热企业151

第七章　城镇土地使用税152

第一节 城镇土地使用税简介152

第二节 城镇土地使用税税收优惠153

一、《城镇土地使用税暂行条例》规定的免税项目153

二、文教卫生民政单位155

三、免税单位用地158

四、居民住房158

五、大型基建项目159

六、企业搬迁159

七、荒山、林地、湖泊159

八、防火、防爆、防毒等安全防范用地159

九、企业内铁路专用线、公路159

十二、矿工房改造160

十三、电力企业160

十、厂区外绿化、公园用地160

十一、企业内生活区160

十四、水利设施161

十五、民用航空机场161

十六、监狱劳教单位161

十七、军队、武警系统及军品生产企业162

十八、核工业企业164

十九、港口码头164

二十、矿山、建材、盐场164

二十一、林业系统165

二十二、秦沈铁路建设165

二十三、银行、非银行金融机构165

二十四、铁路企业166

二十六、中央储备棉、储备糖、储备油仓库168

二十五、天然林资源保护168

二十七、禽流感169

二十八、供热企业169

二十九、石油天然气企业170

三十、煤炭行业170

三十一、棚户区改造171

第八章　车船使用税172

第一节 车船使用税简介172

第二节 车船使用税税收优惠173

一、《车船使用税暂行条例》规定的免税项目173

二、残疾人专用车辆174

三、公共交通用车辆174

九、游览区游艺船（艇）175

八、关闭、停产企业车船175

七、新购置车辆175

五、半吨以下船舶175

四、企业内部行驶的车辆175

六、农业生产用车辆175

十、自行车176

十一、医疗机构自用车船176

十二、老年福利机构176

十三、禽流感176

十四、银行、非银行金融机构177

十七、中央储备棉业务178

十八、文化体制改革178

十五、第29届奥运会178

十六、天然林保护工程178

第九章　城市房地产税179

第一节 城市房地产税简介179

第二节 城市房地产税税收优惠180

第十章　土地增值税181

第一节 土地增值税简介181

一、《土地增值税暂行条例》规定的免税项目183

第二节 土地增值税税收优惠183

二、继承、赠与房地产184

三、个人转让自用住房184

四、以房地产投资联营185

五、合作建房185

六、企业兼并185

七、金融资产清理186

八、教科文卫事业187

第三节 税项扣除187

一、《土地增值税暂行条例》规定的扣除项目187

二、房地产评估费用187

第十一章　印花税188

第一节 印花税简介188

一、《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的免税项目189

第二节 印花税税收优惠189

二、农副产品购销合同190

三、贷、借款合同190

四、金融机构账簿191

五、证券投资基金191

六、收购、承接、处置资产191

七、保险公司193

八、土地使用权出让、转让194

九、出版合同194

十、委托代理合同194

十一、图书、报刊征订凭证194

十二、军队合同194

十三、海洋石油勘探、开采195

十四、中石油、中石化成品油计划配置195

十五、特种储备资金195

十九、企业改制196

十八、货运凭证196

十六、代购国务院市场调节粮196

十七、经援项目合同196

二十、高校后勤改革198

二十一、教育、体育198

二十二、国家储备物资199

二十三、西部开发建设199

二十四、外资企业199

第十二章　城市维护建设税201

第一节 城市维护建设税简介201

第二节 城市维护建设税税收优惠202

第十三章　契税204

第一节 契税简介204

第二节 契税税收优惠205

一、《中华人民共和国契税暂行条例》规定的减免税项目205

二、土地、房屋被政府征占206

五、居民个人购买住宅207

三、农林牧渔生产用土地房屋权属转移207

四、外国驻华使领馆承受土地、房屋权属207

六、房屋、土地使用权等价交换209

七、法定继承209

八、土地、房屋权属分割210

九、建筑企业开发建设210

十、房屋附属设施210

十一、股权变更210

十二、教科文卫单位用房210

十三、军队移交企业211

十四、监狱管理部门承受土地、房屋用于监狱建设212

十五、金融机构撤销212

十六、农村信用社清理212

十七、资产管理公司资产清理212

十八、金融机构改制213

二十、企业上市214

十九、中石化、中石油重组改制214

二十一、企业改革215

二十二、企业改制重组216

二十三、水利工程建设移民新购房产218

二十四、棚户区改造218

第十四章　耕地占用税219

第一节 耕地占用税简介219

第二节 耕地占用税税收优惠220

一、《耕地占用税暂行条例》规定的免税项目220

二、农户住宅用地221

三、农业生产221

六、军事设施222

七、金矿生产设施占地222

八、民政福利事业222

五、临时占用耕地222

四、基建工程222

九、绿色通道建设223

十、煤炭开采223

十一、水利设施223

十二、西部开发建设223

十三、高校后勤社会化224

十四、教育事业224

十五、灾民建房224

第十五章　教育费附加226

第一节 教育费附加简介226

第二节 教育费附加优惠政策226

第十六章　文化事业建设费228

第一节 文化事业建设费简介228

第二节 文化事业建设费优惠政策229

第一章　特殊地区政策232

第一节 东北老工业基地232

第二部分　行业税收优惠政策232

第二节 西部地区234

一、青藏铁路建设234

二、三峡工程235

三、西部地区建设236

第三节 辽西北地区237

第四节 贫困地区（老、少、边、穷）237

第二章　中小企业239

第三章　就业、再就业241

第一节 下岗失业人员242

一、服务型企业242

二、商贸企业243

三、主辅分离企业245

四、加工型企业246

五、综合246

六、个体经营、个人独资、合伙企业247

第二节 高校毕业生248

第三节 城镇退役士兵249

第四节 军队转业干部及随军家属252

一、军队转业干部252

二、随军家属253

第五节 刑释解教人员254

第六节 劳动就业服务企业254

第四章　企业重组、改制256

第一节 科研机构、勘察设计单位转制256

第二节 机关服务中心体制改革259

第三节 企业改组、改制、主辅分离260

一、主辅分离260

二、企业兼并261

三、股权重组261

四、企业改革261

六、企业改制、重组263

五、公司制改造263

七、职工安置266

第四节 企业承包、承租经营267

第五章　高科技、科研、技术开发269

第一节 高新技术、技术开发、转让269

一、技术开发与转让269

二、高新技术企业271

三、新产品开发275

第二节 技术改造278

第三节 科研机构279

第六章　循环经济（环保产业、资源综合利用）281

第七章　农林牧渔业284

第一节 农业284

一、农民生活284

二、农业生产及服务285

二、林业生产286

第二节　林业286

一、天然林资源保护286

三、林场和林产品初加工287

第三节 渔业287

第四节 农产品养殖加工288

一、个人养殖288

二、牧业生产288

三、农林渔产品初加工289

四、禽流感疫情289

第五节 农业产业化290

第八章　教育行业294

第一节 综合政策294

第二节 学校科研、技术转让297

第三节 学校办企业298

第四节 社会办学298

一、捐赠300

第五节 教育捐赠、奖励300

二、奖励301

三、奖金302

第六节 高校后勤社会化管理303

第九章　文化业306

第一节 影视、出版业306

一、广播、影视306

二、出版发行307

第二节 文化活动场所307

一、展馆307

二、寺庙、公园、名胜古迹308

第三节 文化事业捐赠扣除309

第四节 文化体制改革310

一、试点地区及试点单位政策311

二、经营性文化事业单位转制为企业312

一、彩票313

二、体育比赛奖金313

第一节 体育彩票、奖金313

第十章　体育业313

第二节 第29届奥运会314

一、第29届奥运会组委会314

二、国际奥委会和奥运会参与者315

第十一章　医疗机构316

第一节 医疗机构316

一、非营利性医疗机构316

二、营利性医疗机构317

第二节 疾病控制、妇幼保健机构317

第三节 血站318

第四节 其他医疗机构318

第五节 综合319

二、福利彩票中奖321

一、福利彩票发行321

第一节 福利彩票、募捐321

第十二章 民政、福利事业321

第二节 育养、婚介、殡葬服务322

第三节 残疾、孤老人员所得323

第四节 民政福利企业324

第五节 老年服务机构325

第六节 民政福利事业捐赠、残疾人就业保障金326

第十三章　军队、武警系统328

第一节 军队、武警内部服务单位328

第二节 军事设施329

第三节 军品生产企业330

第四节 军队移交企业331

第十四章　监狱劳教企业332

第一节 监狱、劳教单位332

第二节 劳改、劳教企业332

一、新建、新购住房334

第十五章　房地产市场334

第一节 个人住房334

二、出租、出售住房335

三、房屋拆迁337

四、外籍个人住房338

第二节　公房出租339

第三节 住房制度改革340

第四节 房地产开发与销售341

第五节　其他343

第十六章　金融、保险346

第一节 金融346

一、银行及非银行金融机构346

二、中国东方资产管理公司355

三、中国信达资产管理公司357

四、中国华融资产管理公司359

五、中国长城资产管理公司360

六、港澳国际（集团）公司361

七、中国建银投资有限责任公司362

第二节　保险363

第十七章　国家储备棉、储备糖、粮食（油）367

第一节 国家储备棉、麻企业367

第二节 国家储备粮、油、糖等企业368

第十八章　铁路系统371

第一节 铁路系统371

第二节 青藏铁路374

第三节 秦沈铁路375

第四节 其他375

第十九章　其他减免377

第一节 新办企业377

第二节 自然灾害382

第三节 困难减免383

附录一 油气勘探开发劳务范围386

附录386

附录二 不征收营业税的收费（基金）项目名单（第一批）390

附录三 不征收营业税的收费（基金）项目名单（第二批）391

附录四 不征收营业税的行政事业性收费（基金）项目名单（第三批）404

附录五 不征收营业税的收费（基金）项目名单（第四批）407

附录六 不征收营业税的收费（基金）项目名单（第五批）409

附录七 不征收营业税的收费（基金）项目名单（第六批）412

附录八 辽宁省不征收营业税的收费（基金）项目名单（第一批）414

附录九 转为经营服务性收费（价格）的行政事业性收费418

附录十 资源综合利用目录（2003年修订）421

附录十一 省级农业产业化重点龙头企业名单425

附录十二 国有企业事业单位从事种植业、养殖业和农林产品初加工免征企业所得税范围429

附录十三 科研机构名录435

附录十四 政府鼓励的文化企业范围436

附录十五 我省铁路系统免征房产税和城镇土地使用税单位名单438