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0　导论1

0.1　选题的背景和意义1

0.1.1　选题的背景1

0.1.2　选题的意义4

0.2　研究思路和方法6

0.3　内容和结构8

上篇15

1　企业年金的理论分析15

1.1　企业年金概论15

1.1.1　企业年金的概念和特征15

1.1.2　企业年金的历史沿革20

1.1.3　企业年金产生与发展的理论依据26

1.2　企业年金的运行机制33

1.2.1 确定给付计划和确定缴费计划33

1.2.2　企业年金计划的运作方式37

1.2.3　企业年金业务管理流程41

1.3　政府对企业年金计划的干预44

1.3.1　企业年金存在外部性：政府干预企业年金计划的理由44

1.3.2　政府对企业年金干预的手段47

2　企业年金税收政策原理分析52

2.1　税收与企业年金需求52

2.1.1　企业年金市场的需求者52

2.1.2　企业年金的福利成本与需求55

2.1.3　税收对企业年金需求的影响57

2.2　企业年金税收优惠的必要性58

2.2.1　直接原因58

2.2.2　深层次理由60

2.3　制定企业年金税收优惠政策需要考虑的因素62

2.3.1　税收优惠政策的目标和功能62

2.3.2　税收优惠政策应遵循的原则66

2.3.3　税收优惠政策的构成67

2.4　西方国家企业年金税制分析70

2.4.1　企业年金税收政策与所得税70

2.4.2　企业年金税收政策与社会保障税73

2.5　企业年金税收模式的国际比较75

2.5.1　企业年金的税收优惠政策多为EET模式82

2.5.2　对企业年金的计划要给予税收管制84

2.5.3　企业年金的税收待遇必须放在国家养老保险政策的总体框架内进行统一考虑85

2.6　EET模式的税制原理87

2.6.1 EET税收模式下的退体计划在纳税方面的利益87

2.6.2　EET模式与次优税制理论89

2.7　享受税收优惠待遇企业年金计划主要分类93

2.7.1　现金购买计划94

2.7.2　利润分享计划95

2.7.3　雇员股权退休金计划96

2.7.4　40l（k）计划98

2.7.5　确定给付计划99

2.7.6　简易雇员养老金100

3.1　税收的公平与效率101

3　企业年金税收优惠政策的社会效应与经济效应分析101

3.1.1　税收公平102

3.1.2　税收效率103

3.1.3　对税收公平与效率的关系的认识104

3.2　企业年金税收优惠与社会公平106

3.2.1　企业年金税收优惠政策对社会公平的直接影响106

3.2.2　进一步认识企业年金税收优惠对社会公平影响110

3.2.3　企业年金税收优惠的具体限制115

3.3　企业年金税收优惠与经济增长128

3.3.1 经济增长理论与财税政策129

3.3.2　企业年金及其税收优惠与储蓄130

3.3.3　企业年金的税收优惠与投资137

3.3.4　企业年金制度及其税收优惠与人力资本140

下篇157

4　对当前中国企业年金及其税收政策的认识157

4.1 中国企业年金的历史与现状157

4.1.1 中国企业年金发展的政策依据157

4.1.2 中国企业年金的发展状况159

4.2　中国企业年金潜在的发展空间分析160

4.3　对企业年金在中国养老保险体系中定位的再认识164

4.3.1 企业年金的定位不明确：企业年金发展理想与现实差距的根源164

4.3.2　基本养老保险改革方向的认识基点165

4.3.3 中国基本养老保险制度存在的问题169

4.3.4 中国养老保险体系的重构及企业年金的定位170

4.4.1 中国目前企业年金税收政策174

4.4　中国企业年金税收政策的现状和问题174

4.4.2　企业年金税收政策的问题分析176

5　中国企业年金税收政策的构思179

5.1　中国企业年金税收政策模式的选择179

5.1.1 中国企业年金税收政策的设计应遵循的原则179

5.1.2　与企业年金发展相关的个人所得税优惠模式的选择180

5.1.3　与企业年金发展相关的其他税种税收优惠政策的设想182

5.2　中国企业年金税收优惠政策的具体设想183

5.2.1　税收优惠的税基和扣除率183

5.2.2　合格的企业年金计划的要求189

5.3　相关政策的探讨198

5.3.1　政府是否建立强制性的企业年金计划的探讨198

5.3.2　个人所得税制与企业年金税收优惠政策的关系203

5.3.3　企业所得税制与企业年金的发展212

5.3.4　基本养老保险税制与企业年金税制的协调214

5.3.5 团体养老保险税收制度存在的问题219

6　中国企业年金税收政策的成本与效益的评析226

6.1 中国企业年金税收优惠政策的成本分析227

6.1.1 企业年金税收优惠政策的经济成本和社会成本227

6.1.2　企业年金非税惠政策的社会经济成本235

6.1.3　企业年金税收优惠政策与非税收优惠政策的社会经济成本相比较的结论237

6.2　中国企业年金税收政策的效益分析238

6.2.1　企业年金税收优惠制度与资本形成效应239

6.2.2 中国人力资本与企业年金及其税收优惠制度246

参考文献256

后记262