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第一部分 税制改革的内容及其影响3

一、税制改革的背景3

二、税制改革的基本内容7

（一）企业所得税的改革7

（二）个人所得税的改革8

（三）流转税的改革9

（四）其他税种的改革10

三、税制改革的影响12

（一）对国家财政的影响12

（二）对企业负担的影响12

（三）对物价水平的影响12

（四）对纳税人纳税意识的影响13

（五）对税收成本的影响13

（六）对中央与地方分配关系的影响13

四、附件14

1、金鑫同志在全国税制改革工作会议上的讲话14

2、关于税制改革的实施方案（要点）20

3、金鑫就税制改革答记者问24

第二部分 流转税制度的改革27

一、流转税制度改革概述27

（一）建立规范化的增值税29

（二）建立与增值税制协调配合的消费税、营业税、资源税31

（三）建立与增值税制相适应的征管办法32

（四）明确新旧税制衔接的若干问题32

二、增值税的改革33

（一）增值税的基本内容33

（二）增值税的管理37

（三）新旧税制交替时期的几个主要问题38

（四）增值税附件38

1、中华人民共和国增值税暂行条例38

2、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则42

3、增值税若干具体问题的规定46

4、增值税货物征税范围的注释47

5、增值税专用发票使用规定51

6、关于增值税有关会计处理的规定54

7、增值税企业1994年期初存货已征税款计算办法59

8、全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂停条例的规定60

9、国务院关于解决外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例税负增加问题的规定60

三、消费税的改革63

（一）消费税的立法宗旨和原则63

（二）消费税的施行范围63

（三）消费税的征税范围63

（四）消费税的税率（税额）64

（五）消费税的征收方法和计税依据64

（六）消费税的纳税环节64

（七）消费税的减税免税64

（八）消费税附件64

1、中华人民共和国消费税暂行条例65

2、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则67

3、消费税若干具体问题的规定70

4、关于消费税会计处理的规定73

5、消费税征收范围注释74

四、营业税的改革82

（一）营业税的征收范围82

（二）营业税的税目设置82

（三）营业税的税率设计82

（四）营业税的征收方法83

（五）营业税的减税、免税83

（六）营业税附件84

1、中华人民共和国营业税暂行条例84

2、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则86

3、关于营业税会计处理的规定90

4、关于营业税若干具体问题的规定91

5、营业税税目注释91

五、资源税的改革97

（一）资源税的立法依据和征税目的97

（二）资源税的征收范围和纳税人98

（三）资源税的征收办法99

（四）资源税的税额和扣缴义务人99

（五）资源税的减税、免税100

（六）资源税的纳税地点100

（七）资源税税额的调整101

（八）资源税附件101

1、中华人民共和国资源税暂行条例101

2、中华人民共和国资源税暂行条例实施细则102

3、资源税若干问题的规定104

第三部分 所得税制度的改革109

一、所得税改革概述109

二、内资企业所得税的改革111

（一）内资企业所得税改革的必要性及其原则111

（二）内资企业所得税改革的主要内容111

（三）有关来源于境外的所得的征税办法和纳税地点规定113

（四）有关内资企业所得税的税收优惠114

（五）改革后，内资企业所得税负将大幅度下降114

（六）所得税附件115

1、中华人民共和国企业所得税暂行条例116

2、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则118

三、个人所得税的改革127

（一）改革个人所得税的指导思想和原则127

（二）改革个人所得税的主要内容127

（三）适用税率的调整129

（四）对一次性收入畸高的劳务报酬所得的加成征收129

（五）个人所得税附件129

中华人民共和国个人所得税法129

四、涉外企业所得税133

附件133

1、关于中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（草案）的说明133

2、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法136

3、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则140

第四部分 地方税制度的改革157

一、土地增值税的开征157

（一）开征土地增值税的必要性157

（二）开征土地增值税的作用158

（三）开征土地增值税的原则及对有关问题的说明159

（四）土地增值税的减税免税和有关土地评估规定161

（五）土地增值税的纳税地点和征收管理161

（六）土地增值税附件162

1、中华人民共和国土地增值税暂行条例162

2、中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则163

二、遗产税的设置166

（一）设置遗产税的必要性166

（二）设置遗产税的原则及其时机选择167

（三）设置遗产税需要相应制定的一些配套措施168

（四）遗产税附件169

中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）169

三、城镇土地使用税的改革172

（一）土地使用税的纳税范围172

（二）土地使用税税额的调整172

（三）有关减免税问题172

（四）土地使用税改革前后收入变化分析172

（五）土地使用税附件173

中华人民共和国土地使用税条例（草案）173

四、城市维护建设税的改革174

（一）改革城建税的必要性174

（二）改革城建税的原则175

（三）条例修改的主要内容175

（四）城乡维护建设税附件176

中华人民共和国城乡维护建设税暂行条例（草案）176

五、房产税的修订178

（一）房产税的纳税人178

（二）房产税的计税依据和征税范围178

（三）房产税的税率和纳税地点178

（四）下放若干权利178

（五）房产税附件178

中华人民共和国房产税条例（草案）178

六、车船使用（牌照）税的统一180

（一）改革的目的180

（二）税名的确定180

（三）车船税税额180

（四）其它改革内容180

（五）车船税附件181

中华人民共和国车船税条例（草案）181

七、证券交易税的设立183

（一）设立证券交易税的必要性183

（二）设立证券交易税的原则184

（三）设立证券交易税的若干问题184

（四）证券交易税附件185

中华人民共和国证券交易税暂行条例185

八、其他地方税（沿用）法规187

附件187

1、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例187

2、中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则188

3、国家计划委员会、国家税务局关于实施《中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例》的若干补充规定190

4、中华人民共和国印花税暂行条例194

5、中华人民共和国印花税暂行条例施行细则197

第五部分 新税制实施后征管改革配套措施202

一、税收征管改革的配套措施202

（一）普通建立纳税申报制度202

（二）积极推行税务代理制度202

（三）加速推行税收征管电算化的进程202

（四）建立严格的税务稽核制度202

（五）加强税收法制建设202

（六）组建中央和地方两套税务征管机构202

二、税收征管附件204

1、中华人民共和国税收征收管理法204

2、全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定211

3、中华人民共和国税收征管法实施细则212

4、中华人民共和国发票管理办法220

5、税务代理暂行办法（讨论稿）223