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1增值税1

1.1增值税基本框架内容1

增值税与增值税纳税义务人1

增值税税率与销售额2

不得从销项税额中抵扣进项税额项目与免征增值税项目3

销项税额与进项税额及其增值税计算公式4

1.2软件产业发展的增值税税收优惠政策与适用5

1999年的销售自行开发生产的计算机软件产品的增值税优惠政策与适用5

2000年的销售自行开发生产计算机软件产品的增值税优惠政策与适用8

2005年的销售软件产品的增值税优惠政策与适用10

2008年的销售嵌入式软件产品的增值税优惠政策与适用12

1.3出版物（含电子出版物）发展的增值税税收优惠政策与适用14

2000年的电子出版物属于软件产品的增值税优惠政策与适用14

2006年的电子出版物的增值税优惠政策与适用15

1.4制造业的增值税优惠政策与适用19

数控机床产品的增值税优惠政策与适用19

模具产品的增值税优惠政策与适用20

锻件产品的增值税优惠政策与适用21

1.5资源综合利用及其他产品的增值税优惠政策与适用23

2001年的资源综合利用及其他产品的增值税优惠政策与适用23

2004年的资源综合利用及其他产品的增值税优惠政策25

1.6集成电路产业发展的增值税优惠政策与适用27

1.7教育事业发展的增值税优惠政策与适用29

1.8经营性文化事业发展的增值税优惠政策与适用31

1.9西部大开发的增值税优惠政策与适用32

1.10科技开发用品的增值税优惠政策与适用33

1.11加快振兴装备制造业的增值税优惠政策与适用35

1.12鼓励设备进口的增值税优惠政策与适用38

1997年的调整进口设备的增值税优惠政策与适用38

2002年的鼓励设备进口的增值税税收优惠政策与适用42

1.13科学研究和教学用品进口的增值税优惠政策与适用45

1.14进口货物进口环节的增值税优惠政策与适用47

1.15 扶持薄膜晶体管显示器产业发展的增值税优惠政策与适用49

2营业税51

2.1营业税基本框架内容51

营业税与营业税纳税义务人51

营业税税率51

应纳营业税营业额与免征营业税项目52

营业税计算公式52

2.2技术转让与技术开发业务的营业税税收优惠政策与适用53

1994年的技术转让的营业税优惠政策与适用53

1999年的技术转让的营业税优惠政策与适用55

2.3技术转让与技术开发及相关业务的营业税优惠政策与适用56

1999年的技术转让与技术开发及相关业务的营业税优惠政策与适用56

2000年的外国企业和外籍个人技术转让的营业税优惠政策与适用59

2003年的技术转让与技术开发和与之相关业务的营业税优惠政策与适用61

2.4外国企业向我国境内企业一并转让软件或出租包含软件的营业税优惠政策与适用63

2.5科普事业发展的营业税优惠政策与适用65

2.6外国企业在华提供信息系统运行维护及咨询服务营业税优惠政策与适用68

2.7非营利性科研机构的营业税优惠政策与适用70

2.8大学科技园发展的有关营业税优惠政策与适用70

2.9科技企业孵化器发展的营业税优惠政策与适用73

3企业所得税77

3.1企业所得税基本框架内容77

企业所得税与企业所得税纳税义务人77

企业应纳所得税的所得额与企业所得税税率77

企业所得税准予扣除项目与不得扣除项目78

企业所得税的计算公式80

3.2国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策通知的适用81

3.3经济特区和上海浦东新区内高新技术企业企业所得税优惠政策与适用83

3.4高新技术产业开发区内高新技术企业企业所得税优惠政策与适用86

1994年的高新技术产业开发区内高新技术企业的企业所得税优惠政策与适用86

1994年的高新技术产业开发区内高新技术软件企业的企业所得税优惠政策与适用88

天津滨海新区开发开放有关企业的企业所得税优惠政策与适用89

3.5软件企业发展的企业所得税优惠政策与适用90

2000年的销售自行开发生产的软件产品的企业所得税优惠政策与适用90

2003年的软件企业的企业所得税优惠政策与适用92

2007年的国家规划布局的重点软件企业的企业所得税优惠政策与适用93

3.6集成电路产业发展的企业所得税税收优惠政策与适用94

3.7西部地区的企业所得税优惠政策与适用96

3.8国家重点扶持和鼓励产业和项目企业所得税优惠政策及适用97

环境保护与节能节水项目的企业所得税优惠政策与适用97

技术转让的企业所得税优惠政策与适用99

国家重点扶持的高新技术企业的企业所得税优惠政策与适用100

开发新技术、新产品、新工艺的企业所得税优惠政策与适用101

创业投资企业从事创业投资的企业所得税优惠政策与适用102

固定资产因技术进步加速折旧的企业所得税优惠政策与适用103

综合利用资源生产符合国家产业政策取得收入的企业所得税优惠政策与适用105

购置环保、节能节水、安全生产等专用设备的企业所得税优惠政策与适用106

4个人所得税109

4.1个人所得税基本框架内容109

个人所得税与个人所得税纳税义务人109

应纳税个人所得与免纳和减征个人所得税的所得109

个人所得税税率110

应纳税所得额的计算与个人所得税计算公式112

4.2转化职务科技成果取得股份或出资比例的个人所得税优惠政策与适用113

1999年财税的获奖人取得股份或出资比例暂不缴纳个人所得税优惠政策与适用113

1999年国税的获奖人取得股份或出资比例暂不缴纳个人所得税优惠政策与适用115

2007年国税的获奖人取得股份或出资比例暂不缴纳个人所得税优惠政策与适用117

4.3科技获奖或奖金的个人所得税优惠政策与适用119

教育方面个人所得税优惠政策与适用119

省、部、军以上单位及外国或国际组织颁发的科学技术等奖金的个人所得税优惠政策与适用121

陈嘉庚科学奖奖金收入个人所得税优惠政策与适用123

“长江学者奖励计划”个人收入的个人所得税税收优惠与适用124

4.4从事技术转让的中介费与个体户研究开发费用的个人所得税优惠政策与适用126

从事技术转让的中介费个人所得税税收优惠与适用126

个体户工商研究开发费用的个人所得税税收优惠与适用126

4.5社会力量资助的研究开发经费与向技术创新基金的捐赠个人所得税优惠政策与适用127

资助非关联的科研机构和高等学校研究开发经费个人所得税税收优惠与适用127

通过公益性社会团体和国家机关向技术创新基金捐赠的资产个人所得税税收优惠与适用129

5关税131

5.1关税基本框架内容131

关税与关税纳税义务人131

进口货物成交价格与进口货物完税价格确定依据131

出口货物成交价格与出口货物完税价格确定依据132

进出口关税税率132

进出口关税计算公式与进境物品进口税计算公式133

5.2软件产业发展的关税优惠政策与适用133

5.3集成电路产业发展的关税优惠政策与适用134

5.4扶持薄膜晶体管显示器产业发展的关税优惠政策与适用137

5.5经营性文化事业发展的关税优惠政策与适用138

5.6教育事业发展的关税优惠政策与适用139

5.7西部大开发的关税优惠政策与适用141

5.8科技开发用品的关税优惠政策与适用142

5.9加快振兴装备制造业的关税优惠政策与适用144

5.10鼓励设备进口的关税优惠政策与适用147

1999年的鼓励外商直接投资的关税优惠政策与适用147

2002年调整部分进口税收优惠政策中的关税优惠政策与适用151

调整进口设备的关税优惠政策与适用154

5.11科学研究和教学用品进口的关税优惠政策与适用158

6其他税160

6.1其他税种基本框架内容160

房产税与城镇土地使用税基本框架内容160

契税与印花税基本框架内容162

消费税基本框架内容166

6.2科技创新与科技企业发展的房产税与城镇土地使用税优惠政策与适用170

非营利性科研机构发展的房产税与城镇土地使用税优惠政策与适用170

转制科研机构发展的房产税与城镇土地使用税优惠政策与适用171

高校征免房产税与城镇土地使用税优惠政策与适用173

延长转制科研机构的房产税与城镇土地使用税优惠政策与适用174

促进国家大学科技园发展的房产税与城镇土地使用税优惠政策与适用175

科技企业孵化器发展的房产税与城镇土地使用税优惠政策与适用178

6.3科技创新与科技企业发展的技术合同印花税优惠政策与适用180

6.4科技创新与科技企业发展的契税优惠政策与适用181

承受土地、房屋契税优惠政策与适用181

2004年承受土地、房屋契税优惠政策与适用182

6.5科技创新与科技企业发展的消费税优惠政策与适用183

2004年的货物进口环节消费税税收优惠政策与适用183

2004年的鼓励教育事业发展的消费税税收优惠政策与适用185

2007年科技开发用品的消费税税收优惠政策与适用186

2007年的科学研究和教学用品进口消费税优惠政策与适用188

附录191

享受税收优惠政策新型墙体材料目录191

2006年度国家规划布局内重点软件企业名单193

外商投资项目不予免税的进口商品目录199

国内投资项目不予免税的进口商品目录200

中西部地区外商投资优势产业目录264

免税进口科技开发用品清单275

外商投资产业指导目录276

限制外商投资产业目录279

禁止外商投资产业目录284

当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录286

免税进口科学研究和教学用品清单305

高新技术企业认定管理办法306

国家重点支持的高新技术领域311

高新技术企业认定管理工作指引356

当前工商领域固定资产投资重点383

中华人民共和国科学技术进步法396