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第1章　导论1

1.1　选题背景1

1.2　文献综述3

1.3　本书的逻辑框架及主要创新点7

1.3.1 本书的逻辑框架7

1.3.2　本书的主要创新点8

第2章　外商投资动因与税收激励9

2.1　外商投资动因组合9

2.1.1 对外投资理论的发展脉络9

2.1.2 国家鼓励企业对外投资的动因分析14

2.1.3 企业实施对外投资的动因分析18

2.2　税收激励在外商投资动因中的作用24

2.2.1 税收激励的涵义及工具24

2.2.2　税收激励对FDI的影响26

2.3　不同类型企业对外投资的动因差异33

第3章　我国外商投资税收激励政策的沿革40

3.1 我国吸引外商（直接）投资沿革及现状40

3.1.1 我国吸引外商投资的历史沿革40

3.1.2 我国利用外资的现状42

3.2　中国外商投资税收激励政策的沿革43

3.2.1 第一阶段（1978～1982年）44

3.2.2 第二阶段（1983～1991年）45

3.2.3 第三阶段（1992年以来）48

3.3　我国现行涉外所得税制50

第4章　外商投资税收激励的效应分析55

4.1　FDI税收政策的评判标准和外资规模效应56

4.1.1 FDI税收政策效应的评判标准56

4.1.2　税收激励的外资规模效应56

4.2　税收激励政策的效应分析：基于流转税和所得税的视角58

4.2.1 税收激励政策的收入效应分析58

4.2.2　税收激励政策的资源配置效应分析61

4.3　针对两类外资税收激励的效应分析64

4.3.1 基于市场导向型FDI的分析64

4.3.2　基于出口加工型FDI的分析71

4.4　外商投资税收激励的正负效应分析76

4.4.1 外商投资税收激励的正效应分析77

4.4.2 外商投资税收激励的负效应分析78

4.5　外商投资税收激励效应的客观差异性82

4.5.1 外商投资税收激励效应差异因跨国公司性质不同而不同82

4.5.2 外商投资税收激励效应差异因激励工具不同而不同83

4.5.3 外商投资税收激励效应因母国税制的不同而不同84

4.6　税收竞争的效应分析85

4.6.1 外商投资税收竞争的动因——一个简单的博弈分析85

4.6.2 东道国实施税收竞争的作用分析87

第5章　外商投资税收激励政策的国际比较91

5.1 四国（地区）鼓励外商投资税收激励政策的共性分析91

5.1.1 低税率优惠91

5.1.2　税收减免92

5.2　四国（地区）鼓励外商投资税收激励政策的差异分析99

5.2.1 香港与新加坡税收激励政策的比较99

5.2.2 韩国与印度税收激励政策的比较100

5.3　四国（地区）的税收激励政策对国民经济产生的影响104

5.3.1 四国（地区）吸引FDI政策的效果比较104

5.3.2　FDI流入对四国（地区）产业发展的影响106

5.4　四国（地区）鼓励外商投资税收激励政策的成功经验107

第6章　中国外商投资税收激励的实证分析111

6.1 引言111

6.2　实证分析112

6.2.1 中国外商投资税收激励与引资规模间的实证分析113

6.2.2 中国外商投资税收激励与引资结构间的实证分析115

6.2.3 中国外商投资税收激励与外商投资企业税收收入间的实证分析118

第7章　中国外商投资税收激励政策存在的主要问题121

7.1　外商投资税收激励成本过高121

7.1.1 税收激励的类型121

7.1.2　税收激励的成本124

7.2　税收激励政策的边际收益递减129

7.2.1 正确看待税收激励在引进外资中的作用129

7.2.2 税收激励在投资环境中的权重降低131

7.2.3 税收竞争影响了我国税收激励政策效果133

7.2.4 税收激励的国际协调滞后135

7.3　税收激励的结构性效应不强137

7.3.1 税收激励的产业结构导向性不强137

7.3.2 税收激励加剧了区域经济发展的不平衡139

7.4　税收激励政策缺乏系统性和动态性143

7.4.1 税收激励政策庞杂144

7.4.2　税收激励政策缺乏系统性145

7.4.3 税收激励政策缺乏动态性145

7.5　税收激励政策缺乏法制化和规范性146

第8章　中国涉外税收政策调整148

8.1 中国涉外税收激励政策调整的必要性分析149

8.1.1 涉外税收激励政策调整是适应其引资效应变化的需要149

8.1.2 涉外税收激励政策调整是适应WTO规则的需要152

8.1.3 涉外税收政策调整是避免恶性国际税收竞争的需要155

8.1.4 涉外税收政策调整是顺应世界性税制改革潮流的需要157

8.2 中国涉外税收政策调整的基本思路：建立质量导向型政策体系158

8.2.1 涉外税收政策调整应服务于引资战略调整159

8.2.2 涉外税收政策调整应体现引资质量提高的需要160

8.3　中国涉外税收政策调整的基本原则162

8.3.1 公平与效率相结合的原则163

8.3.2 产业税收激励与区域税收激励相结合的原则165

8.3.3 适度性与可操作性相结合的原则166

8.3.4 国际化与本土化相结合的原则167

8.4　中国涉外税收激励政策调整168

8.4.1 涉外税收优惠方式调整168

8.4.2　产业税收激励政策调整171

8.4.3 区域税收激励政策调整174

8.5 中国涉外税种的调整176

8.5.1 企业所得税的调整176

8.5.2　流转税的调整181

8.5.3 其他税种的调整183

8.5.4　税收征管的优化调整185

8.6　中国涉外税收政策调整的配套措施187

8.6.1 进一步完善吸引外商投资的法律体系187

8.6.2 为实施税收激励政策营造良好投资环境189

结论192

参考文献194

后记201