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第1篇　绪论1

第1章　对政府的评价3

第2篇　政府与资源配置29

第2章　市场、效率与政府31

第3章　公共物品理论与实践61

第4章　外部性与公共政策96

第3篇　政府决策129

第5章　选举与公共选择131

第6章　项目评估的成本—效益分析法174

第4篇　政府转移支付项目211

第7章　政府与收入分配213

第8章　反贫困项目支出245

第9章　社会保障与医疗保险279

第5篇　税收基本理论325

第10章　税收与资源配置327

第11章　税收归宿：谁承担了税负357

第12章　税收政策分析388

第6篇　联邦税制427

第13章　个人所得税429

第14章　所得税与居民行为457

第15章　对经营收入课税490

第16章　预算盈余与赤字528

第17章　联邦税制改革562

第7篇　州与地方财政597

第18章　州与地方政府支出599

第19章　州与地方税640

主要附录668

词汇表683

参考书目712

前言1

第1篇 绪论3

第1章　对政府的评价3

什么是政府4

政府规模及其扩大5

世界上其他国家的政府支出7

政府规模的扩大8

政府支出的构成9

不同功能的政府支出9

不同级次的政府支出10

典型案例1.1　缩小政府规模12

政府支出的资金来源13

政府财务17

合并预算17

预算实施法案18

预算盈余与社会保障偿付能力19

无实际支出管理20

税式支出20

发放贷款与提供贷款担保21

管制与指令22

典型案例1.2　政府是破产者吗24

结论与小结25

复习思考题26

参阅书目27

相关网址28

第2篇 政府与资源配置31

第2章　市场、效率和政府31

规范经济学的研究目的32

有效率经济33

经济效率与帕累托法则34

边际支付意愿与总支付意愿34

经济效率的实现条件37

无效率成本的测定40

市场成功与市场失灵41

亚当·斯密的“看不见的手”理论41

典型案例2.1 圣诞节的净损失41

市场失灵与政府功能44

自然垄断44

公共物品46

市场的外部性47

保险市场失灵47

关于经济效率的更深层次问题48

对效率与公平选择的图解48

典型案例2.2　市场失灵与治疗罕见病症的药品50

寻求“次优”52

结论与小结53

复习思考题55

参阅书目56

附录 用埃奇沃思箱形图说明经济效率56

第3章　公共物品理论与实践61

非竞争性和非排他性物品61

公共物品的效率产出63

图示：策划一个派对63

公共物品与私人物品的效率实现条件对比66

市场失灵与公共物品67

非排他性与“免费搭车者”问题68

公共物品的私人供给70

公共物品供给方面的问题73

混合物品74

具有排他性的物品75

拥挤性物品76

地方性公共物品77

公共物品理论的应用78

美国的国防支出79

美国政府在国防上花费“太多”吗80

道路与高速公路81

典型案例3.1 联盟国家的国防支出84

使用电子收费系统的有效率道路价格85

典型案例3.2　加利福尼亚高速公路的电子收费系统87

技术政策：专利权与政府研发支出88

结论与小结89

复习思考题91

参阅书目92

相关网址93

附录 产品经济中公共物品的效率实现条件93

第4章　外部性与公共政策96

外部性的类型97

成本外溢与收益外溢97

消费与生产的外部性97

网络外部性98

外部性与市场效率99

相关外部性与非相关外部性102

外部性与产权104

公共的悲剧105

外部性的交互特性106

买卖协议与科斯定理107

典型案例4.1 科斯到了好莱坞108

具有外部成本的环境污染110

政府控制外部性的政策措施112

指令性与控制性政策114

可变的交易许可证114

排污费与矫正性税收118

典型案例4.2　对污染定价：如何运作121

产权设计123

结论与小结124

复习思考题126

参阅书目127

相关网址128

第3篇 政府决策131

第5章　选举与公共选择131

选民如何决策132

对涉及个人利益的事宜进行投票133

多峰偏好135

选民是冷漠还是理性137

直接投票中多数票规则的结果138

投票悖论139

投票悖论的含义141

出现投票悖论的原因142

中间投票者理论143

“中间投票者”的概念143

典型案例5.1　循环多数与“联合挫败”145

中间投票者理论与经济效率146

其他投票规则148

对投票规则的选择149

阿罗可能性定理149

多数票规则是一项恰当的“中间方式”吗150

林达尔均衡151

一种了解投票者偏好的方法153

对投票者的偏好程度进行登记155

投票选举议员157

政治家——选票追求者158

政治活动委员会161

典型案例5.2　收买选票的艺术：恩惠政治162

官僚政治和政府的供给方164

官僚——追求预算最大化者165

政府官僚主义的无效率现象168

结论与小结169

复习思考题171

参阅书目173

相关网址173

第6章　项目评估的成本—效益分析法174

成本—效益分析的六个步骤175

确定目标和替代物175

确定投入和产出176

以影子价格对投入和产出进行评估176

对未来发生的收益和成本进行贴现177

计算净现值177

对信息不完全的处理177

对经济收益和成本的测定177

对价值转移情况的处理178

利用支付意愿对经济收益进行测定178

用边际机会成本测定经济成本180

不同居民收益和成本的测算181

补偿原则：“1美元就是1美元”182

分配权数的使用182

典型案例6.1 城市供水从亚利桑那中心工程获得的收益183

确定成本—效益分析法所使用的影子价格185

市场中交易物品和服务的影子价格185

调整市场扭曲186

影子工资186

无形物品和服务的影子价格187

快乐法187

旅行成本法188

条件评估法190

非市场物品评估方法的应用：生命的价值191

成本—效益分析中使用的决策标准194

贴现与现值194

典型案例6.2　献血HIV检测的成本和收益195

社会贴现率196

净现值标准199

其他成本—收益标准200

成本收益率201

内在利润率201

在众多可替代的方案中进行选择202

不确定性和信息的有限性203

信息的有限性203

风险成本204

综合研究：泰理克大坝项目205

结论与小结208

复习思考题208

参阅书目210

相关网址210

第4篇 政府转移支付项目213

第7章　政府与收入分配213

收入分配方面的实际情况214

用收入的规模化分配对不平等进行测定214

洛伦兹曲线215

基尼系数215

美国的收入不平等是否加剧了216

解析美国的收入分配现状217

不平等的收入与不平等的机会218

收入不平等的替代性测定方法220

各国收入不平等情况比较224

典型案例7.1　人口普查数据夸大了不公平状况吗225

政府再分配的原因226

提高效率的再分配226

公共物品观点226

社会保险观点229

逆向选择230

道德风险231

政府能做什么231

促进公平的再分配232

公平原则232

过程原则232

受益原则233

横向公平原则233

纵向公平原则233

公平与社会福利函数234

分配权数法236

埃奇沃思箱形的“最优收入”分配理论237

公平与效率的交换238

典型案例7.2　收入再分配的边际成本239

结论与小结240

复习思考题242

参阅书目244

相关网址244

第8章 反贫困项目支出245

贫困的测定246

官方贫困线247

贫困的归宿248

贫困的替代性定义249

基于收入调查的政府转移支付项目251

基于收入调查的现金转移支付项目252

贫困家庭临时资助项目254

辅助性收入保障项目256

薪金收入税收抵免项目256

基于收入调查的实物转移支付项目257

医疗补助项目257

食品券项目258

住房补助与其他实物补助259

典型案例8.1 为贫困者保险需要花费多少260

基于收入调查的转移支付项目对领取者的影响261

对工作的影响261

贫困家庭临时资助项目的影响263

薪金收入税收抵免项目的影响265

对家庭结构的影响267

实物转移支付与现金转移支付的影响268

实物转移支付何时等同于现金转移支付269

为什么要实行实物转移支付271

典型案例8.2　福利改革：有益还是有害273

结论与小结274

复习思考题275

参阅书目277

相关网址278

第9章　社会保障与医疗保险279

为什么要实行社会保障280

社会保障：最大的政府项目282

美国社会保障历史的简要回顾282

社会保障补助基金的结构284

退休雇员补助金的计算284

社会保障对分配的影响286

为社会保障提供资金289

基金式项目与即收即付式项目290

社会保障的经济效应293

对退休以及劳动力供给的影响293

对国民储蓄的影响294

社会保障和储蓄理论294

社会保障和储蓄的实证研究297

对社会保障的评价298

人口现状与“即收即付式”社会保障项目298

应该对社会保障项目进行改革吗300

可供选择的办法是什么302

加征社会保障税303

社会保障项目私有化304

将信托基金投资于股票市场305

利用财政政策“挽救”社会保障制度306

典型案例9.1 智利的社会保障私有化方案307

针对年老者的医疗保险309

政府在健康保障方面的作用309

医疗保险计划的结构312

传统的医疗保险312

“医疗保险＋选择”计划313

经济上的问题314

政府的成本削减政策314

成本削减政策合理吗315

医疗保险改革317

典型案例9.2　加拿大的“单一支付人”国民健康保障制度318

结论与小结319

复习思考题321

参阅书目323

相关网址323

第5篇 税收基本理论327

第10章　税收与资源配置327

什么是税收327

税收的分类329

根据课税对象对税收进行分类329

根据经济活动对税收进行分类330

美国政府课征的消费税332

税收对居民和企业决策的影响334

税收对消费者决策的影响334

定额税的影响335

消费税的影响336

税收对企业决策的影响339

消费税对市场产出的影响341

税收等量342

典型案例10.1 最高法院与税收等量344

谁“负担”税收——购买者还是销售者345

定价行为与税收的影响347

税率与税收收入的关系349

典型案例10.2　对烟草课税的经济学352

结论与小结353

复习思考题354

参阅书目355

相关网址356

第11章　税收归宿：谁承担了税负357

测定税收归宿的不同方法358

法定归宿与经济归宿分析358

绝对归宿和差别归宿分析359

承担税收负担的居民359

根据收入分组的税收归宿360

其他分组形式的税收归宿363

区域归宿363

世代归宿364

典型案例11.1 财产税的种族归宿366

消费税的经济归宿367

是什么决定着税收转嫁的程度367

消费税转嫁给消费者时的收入归宿369

烟草税的收入归宿371

消费税都是累退的吗372

消费税的一生收入归宿373

典型案例11.2　汽油税是累退的吗374

消费税转嫁给生产者时的收入归宿375

对要素收益的影响376

收入归宿与要素所有权378

税收归宿分析中的一些深层次问题379

公司所得税的归宿379

税收资本化382

税收的长期归宿383

结论与小结384

复习思考题385

参阅书目387

相关网址387

第12章　税收政策分析388

税负与经济效率389

作为剩余损失的税收负担390

测定消费税的额外负担390

税率与额外税负392

典型案例12.1 电信税收的额外负担394

经济效率与税制396

通过拓宽税基来降低额外负担396

抵消税收扭曲的影响397

统一税制是最好的吗398

税收收入的边际负担401

理想的消费税制404

逆弹性法则406

莱姆西法则与税收中性407

典型案例12.2　“绿色税收”转换的双重收益408

公平与税制409

税收公平原则409

在税制中实现公平410

实现横向公平411

实现纵向公平412

效率、横向公平与纵向公平之间的冲突414

管理与遵从负担414

避税的负担415

逃税的负担418

结论与小结420

复习思考题421

参阅书目423

相关网址423

附录　测定消费者剩余损失423

第6篇 联邦税制429

第13章　个人所得税429

个人所得税制429

一些术语430

税收结构的组成要素431

课税单位431

界定税基432

累进税率表434

应纳税所得额的计算435

调整后总收入435

个人免征额437

标准扣除额与分项扣除额437

原则上规定的收入439

海格—西蒙斯收入439

不纳入海格—西蒙斯收入的情况440

未实现资本利得与估算租金441

通货膨胀与资本利得442

对退休储蓄所得的课税443

计算应纳税额445

典型案例13.1 海格—西蒙斯收入超过调整后总收入多少447

税收抵免448

边际税率450

典型案例13.2　对家庭价值课税452

结论与小结453

复习思考题454

参阅书目456

相关网址456

第14章　所得税与居民行为457

税式支出的影响458

慈善捐赠的扣除460

不纳入征税范围的雇主支付的医疗保险462

房屋产权的税式支出463

税式支出的归宿464

所得税对劳动力供给的影响465

劳动与休闲抉择理论466

典型案例14.1　税式支出的归宿467

定额税的影响469

采用比例税率的所得税的影响469

所得税的额外负担471

应纳税所得额中定额免税的影响472

所得税对劳动供给影响的实证研究473

所得税对个人储蓄的影响476

跨期消费选择理论477

当前与未来税收的影响478

对储蓄收益征税的影响479

现金或延期安排和个人退休账户的税后收益480

税收与储蓄的实证研究481

典型案例14.2　屏蔽税收的储蓄计划会使储蓄增加吗483

结论与小结484

复习思考题486

参阅书目487

附录488

第15章　对经营收入课税490

企业与税制491

企业组织与税收491

为什么要对企业征税492

一个企业的例证493

确定企业收入494

经济性经营收入495

应纳税所得额496

折旧的扣除497

加速折旧的优点500

公司所得税结构501

公司所得税的纳税单位502

典型案例15.1　300年历史的六弦提琴计提折旧吗503

公司所得税的税基504

公司所得税的税率504

税收对企业决策的影响506

对经济利润课税的中性506

税收对企业财务决策的影响508

对举债与股权融资选择的影响508

对股利分配决策的影响509

企业税收对投资决策的影响511

投资的边际有效税率512

税收与投资的实证分析514

公司所得税的归宿516

改革公司所得税制518

取消公司税的税式支出518

加速折旧519

跨国公司的税收优惠519

研究与开发的税收优惠520

公司税的整合521

企业现金流量税522

典型案例15.2　企业的交际应酬支出应该享受税收优惠吗523

结论与小结524

复习思考题525

参阅书目527

相关网址527

第16章　预算盈余与赤字528

盈余、赤字与国债529

盈余与赤字的测定529

调整混合性因素531

以往赤字与未来盈余产生的原因533

国债的测定534

国债是负担吗536

观点1：“报应日”536

观点2：“我们欠自己的债”537

预算盈余与赤字理论538

典型案例16.1 我们需要一项平衡预算修正案吗538

政府的跨期预算约束539

税收的时间性安排与个人541

理查德均衡：为什么预算平衡可能并不重要541

为什么预算平衡最终会起作用543

税收的时间性安排以及世代重叠544

预算余额的经济效应546

对利率、储蓄和投资的影响546

理查德均衡的实证依据547

预算余额与财政政策549

作为内在稳定器的预算余额550

预算余额与税收的额外负担550

预算余额与世代公平551

世代会计与隐性国债552

盈余、赤字与“挽救”社会保障554

典型案例16.2　利用盈余来挽救社会保障——是创新还是双重计算556

结论与小结557

复习思考题558

参阅书目560

相关网址561

第17章　联邦税制改革562

当前所得税的替代税制563

统一税564

国民零售税564

消费所得税565

消费作为税基566

对消费课税的方法566

对消费课税的技术问题568

耐用消费品的税务处理568

金融服务与其他服务569

深加工阶段所使用的物品与服务570

对消费间接课税570

增值税571

增值额的测定573

增值税的不同税基574

统一税还是增值税575

对消费课税的政策问题576

消费税更有效率吗576

典型案例17.1 国民营业税的税率会有多高579

公平与消费税580

管理与遵从成本583

其他的税基转换584

典型案例17.2　税收改革——浮华与现实585

绿色税收转换586

对财富课税587

对财富的转移课税589

对土地与土地价值课税590

结论与小结592

复习思考题594

参阅书目596

相关网址596

第7篇 州与地方财政599

第18章 州与地方政府支出599

州与地方政府的职能599

州与地方政府支出600

州与地方公共物品的需求601

地方公共物品理论603

管辖权外溢603

地方公共物品与社区规模604

对公共物品的不同偏好604

蒂布特假说：“用脚投票”606

蒂布特假说的前提607

蒂布特假说的局限性608

典型案例18.1　查理斯·蒂布特与罗纳德·科斯610

联邦主义经济理论611

分权的好处612

表达意见更充分612

更多的选择613

竞争与创新614

公平的受益原则614

集权的优点615

辖区外溢的内在化615

避免损人利己的政策615

规模经济效应616

横向与纵向公平616

政府间转移支付617

不同类别转移支付的效应619

无条件转移支付619

有条件转移支付621

“捕蝇纸”效应623

教育转移支付的公平化625

政府间转移支付政策626

州与地方政府的教育支出627

政府教育支出的理论依据628

教育与市场失灵628

教育与公平630

极其严重的不平等631

极其严重的无效率632

公立学校改革：选择633

典型案例18.2　学校券：密尔沃基家长选择计划634

结论与小结636

复习思考题637

参阅书目639

相关网址639

第19章　州与地方税640

多重税收机关的难题641

明确税权641

分配税基643

多辖区课税的效率645

税收输出647

税收竞争648

典型案例19.1　欢迎纳税的旅游者649

州与地方的税收结构651

税收结构的差异性651

州所得税653

州与地方营业税654

典型案例19.2　网络经济与税收655

州与地方财产税656

征收财产税的机制656

财产税的经济效应658

财产税由谁承担660

财产税减免措施661

州与地方所有税收的归宿662

结论与小结664

复习思考题665

参阅书目666

相关网址666

主要附录668

词汇表683

参考文献712