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第1章 导论1

1.1 选题背景与意义1

1.1.1 选题背景1

1.1.2 选题意义11

1.2 文献综述12

1.2.1 国外研究现状12

1.2.2 国内研究现状13

1.3 研究方法与内容安排14

1.3.1 研究方法14

1.3.2 内容安排15

1.4 创新与不足之处17

1.4.1 创新之处17

1.4.2 不足之处18

第2章 非居民企业所得税管辖权分析19

2.1 税收管辖权的基本特征和确立原则19

2.1.1 税收管辖权的基本特征19

2.1.2 税收管辖权的确立原则20

2.2 非居民企业所得税管辖权21

2.2.1 主权国家对非居民企业来源于本国所得征税的法律依据21

2.2.2 外国关于非居民企业身份的界定24

2.2.3 中国界定非居民企业身份的标准及管理27

第3章 非居民企业积极所得税收政策与管理36

3.1 承包工程作业和提供劳务的税收政策与管理37

3.1.1 承包工程作业和提供劳务税收政策与管理的沿革37

3.1.2 现行规定及修改建议42

3.2 货物销售所得税收政策与管理50

3.2.1 非居民企业取得货物销售所得税收政策与管理现状50

3.2.2 国外关于货物销售所得的来源地判定规则52

3.2.3 规范货物销售所得的税收政策与管理56

第4章 非居民企业消极投资所得税收政策与管理59

4.1 股息所得税收政策与管理59

4.1.1 现状及问题60

4.1.2 对策建议62

4.2 利息所得税收政策与管理64

4.2.1 现状及问题65

4.2.2 对策建议67

4.3 特许权使用费及租金所得税收政策与管理70

4.3.1 现状及问题70

4.3.2 对策建议73

4.4 共性问题的对策建议77

4.4.1 完善境内外所得判定标准77

4.4.2 完善应付未付所得款项的税收政策与管理78

4.4.3 完善源泉扣缴的补救措施79

第5章 非居民企业财产所得税收政策与管理80

5.1 不动产转让所得税收政策与管理80

5.1.1 税收视角中不动产的含义80

5.1.2 完善不动产转让所得来源地界定标准81

5.1.3 完善土地转让所得税收政策与管理83

5.1.4 完善设立机构、场所非居民企业转让不动产所得税收政策与管理85

5.2 动产转让所得税收政策与管理86

5.2.1 动产转让所得来源地规则不够明确86

5.2.2 外国关于无形资产和债权转让所得的来源地判定规则87

5.2.3 完善非居民企业取得无形资产和债权转让所得的来源地判定规则88

5.3 权益性投资资产转让所得税收政策与管理89

5.3.1 非居民企业股权转让所得税收政策与管理的历史沿革89

5.3.2 非居民企业股权转让所得税收政策与管理存在的主要问题92

5.3.3 部分国家对非居民企业转让股权所得征税规定97

5.3.4 对策建议112

第6章 不同组织类型的非居民企业所得税政策与管理126

6.1 外国企业分公司的税收政策与管理126

6.1.1 现状及问题126

6.1.2 对策建议128

6.2 外国企业常驻代表机构的税收政策与管理131

6.2.1 代表机构税收政策与管理沿革131

6.2.2 对策建议134

6.3 合伙企业中非居民企业所得税政策与管理136

6.3.1 合伙企业中非居民企业所得税政策与管理现状136

6.3.2 规范合伙企业中非居民企业所得税政策与管理143

6.3.3 非居民企业合伙人在中国境内构成机构、场所的判定149

6.3.4 境外合伙企业适用税收协定的处理151

6.3.5 其他有关问题的税务处理156

参考文献161

后记167