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第一编 财务总监制度3

第一章 财务总监制度的形成3

第一节 财务总监职业3

一、财务总监职业的含义3

二、财务总监职业的重要性3

第二节 财务总监制度在国外的形成3

一、欧美企业的财务总监3

二、日本企业的财务总监4

三、跨国公司中的财务总监4

四、财务总监制度在我国的兴起6

第二章 财务总监在企业中的地位与任务14

第一节 财务总监在企业中的地位14

第二节 财务总监应具备的观念14

一、竞争观念15

二、经济效益观念15

三、时间价值观念15

四、财务风险观念15

五、财务公关观念16

第三节 财务总监应具备的素质与能力16

一、财务总监应具备的素质16

二、财务总监应具备的能力17

三、将科学性与艺术性完美结合，做个好总监18

第四节 财务总监的任务19

一、企业战略与资源管理19

二、企业会计系统管理20

三、公司理财与财务管理20

四、成本管理20

五、预算和管理控制21

六、评估业绩和激励管理21

第三章 财务总监的职业道德22

第一节 职业道德的涵义22

第二节 加强财务总监职业道德建设的意义22

第三节 我国财务总监遵守职业道德规范中的主要问题23

第四节 财务总监职业道德建设的着重点24

第二编 财务总监核算业务基础29

第一章 资产核算业务29

第一节 货币资金核算29

一、现金29

二、银行存款35

三、其他货币资金44

四、备用金47

第二节 应收及预付款项核算50

一、应收账款50

二、应收票据65

三、预付账款69

四、其他应收款71

五、待摊费用72

第三节 存货核算73

一、存货入账价值73

二、存货发出的计价方法76

三、存货的期末计价84

四、材料存货的核算86

五、产品及商品存货的核算105

第四节 投资核算111

一、短期投资111

二、长期股权投资126

三、长期债权投资140

第五节 固定资产核算151

一、固定资产的计价152

二、固定资产的增减154

三、固定资产的折旧170

四、固定资产的修理与改良175

第六节 无形资产及其他资产核算177

一、无形资产177

二、其他资产186

第二章 负债核算业务188

第一节 流动负债核算188

一、应付账款及应付票据188

二、应交税金及其他应交款194

三、其他流动负债213

第二节 长期负债核算225

一、长期负债的性质及其分类225

二、长期借款226

三、应付债券232

四、长期应付款242

五、借款费用资本化247

六、其他长期负债249

第三节 预计负债核算251

一、概述251

二、预计负债的会计处理254

第四节 债务重组核算256

一、债务重组的方式256

二、债务重组的会计处理257

第三章 所有者权益核算业务265

第一节 投入资本核算265

一、投入资本的一般理论265

二、一般企业投入资本268

三、股份有限公司投入资本270

第二节 资本公积核算291

一、资本公积形成的核算291

二、资本公积的使用299

第三节 盈余公积核算299

一、盈余公积的形成300

二、盈余公积的使用303

第四节 未分配利润核算308

一、利润（股利）分配及亏损弥补308

二、未分配利润318

第四章 收入业务核算321

第一节 商品销售收入核算321

一、商品销售收入的确认321

二、商品销售收入的计量323

三、商品销售收入的记录324

第二节 提供劳务收入和建造合同收入核算338

一、提供劳务收入确认、计量与记录338

二、建造合同收入的确认、计量与记录339

第三节 投资收入核算340

一、概述340

二、核算投资收益需要设置的会计科目344

三、短期投资收益的确认、计量和记录345

四、长期投资收益的确认、计量和记录348

第四节 其他收入核算362

一、让渡资产使用权收入的核算362

二、代销商品取得的收入363

三、补贴收入364

四、营业外收入365

第五章 成本与费用核算业务367

第一节 期间成本与支出核算367

一、商品销售成本367

二、提供劳务成本391

三、建造合同成本393

四、营业外支出409

第二节 期间费用核算410

一、管理费用411

二、财务费用418

三、营业费用422

第三节 税金及附加核算428

一、主营业务税金428

二、教育费附加440

三、所得税441

第六章 以前年度损益调整核算459

第一节 以前年度损益调整的确认459

一、以前年度损益调整的涵义459

二、以前年度损益调整的确认459

第二节 以前年度损益调整的计量461

一、以前年度损益调整的计量原则461

二、以前年度损益调整的计量举例461

第三节 以前年度损益调整的记录462

一、多计利润、少计亏损调整的记录462

二、少计利润、多计亏损调整的记录463

第七章 利润与利润分配核算464

第一节 本年利润464

一、利润的确认464

二、利润的计量465

三、利润的记录468

四、利润的报告470

第二节 利润分配474

一、利润分配的确认474

二、利润分配的计量474

三、企业利润分配的记录475

四、企业利润分配的报告482

第八章 特殊业务核算487

第一节 非货币性交易核算487

一、非货币性交易的内容487

二、非货币性交易的核算489

三、非货币性交易信息的披露515

第二节 或有事项核算516

一、或有事项的内容516

二、或有事项的核算519

第三节 关联方关系及其交易核算526

一、关联方关系及其交易的内容526

二、关联方关系及其交易的披露530

三、关联交易定价原则和方法的国际比较及相关问题537

第四节 外币业务核算543

一、外币业务及其内容543

二、外币业务的核算544

三、外币业务信息的披露550

第五节 租赁业务核算551

一、租赁的特点及租金的计算551

二、经营租赁的核算559

三、融资租赁的核算564

四、其他租赁业务的核算579

五、租赁会计信息的披露585

第六节 会计调整业务589

一、会计政策和会计估计的变更589

二、会计差错的更正597

三、资产负债表日后事项600

第三编 财务总监会计报表操作业务609

第一章 资产负债表及其编制609

第一节 资产负债表的性质、作用及局限性609

一、资产负债表的性质609

二、资产负债表的作用609

三、资产负债表的局限性611

第二节 资产负债表的分类612

一、分类的目的、原则与标准612

二、按流动性分类612

三、按货币性与非货币性分类615

第三节 资产负债表的格式与编制方法616

一、资产负债表格式616

二、各国资产负债表比较619

三、资产负债表的编制要求与方法620

四、资产负债表的编制说明622

第二章 利润表及其编制627

第一节 利润表的特征、作用及局限性627

一、利润表的特征627

二、利润表的作用628

三、利润表的局限性629

第二节 利润表涉及的基本会计概念629

一、利润的计量原则629

二、资本维持观和交易观630

三、当期营业观和利润满计观631

四、收入—费用法和资产—负债法632

第三节 利润表的格式与项目633

一、利润表的结构633

二、利润表的格式634

三、利润表的项目639

第四节 利润表的编制方式643

一、编制利润表应注意的几个基本问题643

二、各国利润表比较643

三、利润表的编制方式644

第三章 现金流量表和合并会计报表及其编制646

第一节 现金流量表概述646

一、现金流量表的变迁646

二、现金流量表的作用647

三、现金流量表的编制基础647

第二节 现金流量表的分类与格式648

一、现金流量表的分类648

二、现金流量表的格式656

第三节 现金流量表的编制660

一、现金流量表编制的几个特殊问题660

二、现金流量表的编制程序661

三、现金流量表编制说明663

第四节 合并会计报表667

一、企业合并的形式667

二、合并会计报表的特点668

三、合并会计报表的范围与基本问题669

四、合并会计报表的编制方法672

第四章 会计报表附注及其编制675

第一节 会计报表附注概述675

一、会计报表附注的作用675

二、会计报表附注的编制方式676

三、会计报表附注的内容678

第二节 会计政策679

一、会计政策的性质679

二、我国会计政策的揭示内容681

三、会计政策披露的原则683

四、会计政策的选择原则684

第三节 会计报表重要项目的说明和或有事项686

一、会计报表重要项目的说明686

二、或有事项690

第四节 资产负债表日后事项693

一、资产负债表日后事项的概念和作用693

二、对调整事项的披露694

三、对非调整事项的披露695

四、资产负债表日后事项的特殊披露形式695

第五章 会计报表附表和其他财务报告及其编制697

第一节 会计报表附表697

一、资产减值准备明细表697

二、股东权益增减变动表698

三、应交增值税明细表700

四、利润分配表702

五、分部报表704

第二节 中期财务报告706

一、中期财务报告的目的及由此引发的理论问题707

二、中期财务报告的内容707

三、中期财务报告需要特别考虑的几个问题709

四、目前我国中期报告的问题与改进711

第三节 其他财务报告711

一、财务情况说明书712

二、管理当局讨论和分析713

三、社会责任报告713

四、财务预测报告714

五、简化的年度报告715

六、审计报告和意见715

七、其他方面716

第四编 财务总监财务管理与资金运筹721

第一章 企业的组织形式及理财环境721

第一节 企业的组织形式721

一、股份有限公司721

二、有限责任公司722

三、外商投资企业723

四、国有独资公司723

五、私营企业723

六、合伙企业723

第二节 法律环境724

一、企业组织法724

二、税务法律725

三、财务法规726

第三节 金融环境726

一、金融市场的作用727

二、金融市场的分类727

三、金融市场的组成728

四、金融机构728

第四节 经济环境731

第二章 货币的时间价值733

第一节 单利和复利733

一、单利733

二、复利733

第二节 现金流量贴现模型734

第三节 名义利率和实际利率736

第四节 年金737

一、普通年金738

二、即期年金739

三、永续年金740

第五节 一年复利m次的计算741

一、换算公式741

二、连续复利742

第六节 贷款的分摊743

一、固定利率743

二、可变利率745

第三章 资金筹集管理748

第一节 集资渠道和集资方式748

一、资金来源渠道748

二、集资动机751

三、集资方式752

四、集资方式之比较754

五、集资渠道与集资方式的比较755

第二节 资金成本和资金成本率755

一、资金成本和资金成本率的概念755

二、债务成本计算756

三、权益成本计算757

四、平均资金成本率的计算758

第三节 资金的时间价值760

一、资金时间价值的概念760

二、资金时间价值的应用760

第四节 资金需要量的预测763

一、固定资金需要量的预测763

二、流动资金需要量的预测764

第五节 集资最优方案的选择769

一、资金市场的概念769

二、资金市场的分类769

三、集资最优方案的选择方法770

四、影响集资最优方案选择的因素772

第六节 筹集资金的财务风险772

一、集资风险的表现773

二、集资风险的预测方法773

第七节 短期资金的筹集776

一、短期贷款776

二、短期债券778

三、商业信用779

第八节 长期资金的筹集780

一、长期贷款780

二、发行股票782

三、融资租赁783

第九节 集资计划786

一、固定资金集资计划787

二、流动资金集资计划787

第四章 流动资产投资管理790

第一节 现金及有价证券的管理790

一、最佳现金余额的确定790

二、现金的日常管理794

三、有价证券的管理795

第二节 应收账款的管理795

一、信用政策796

二、收账政策798

三、客户信用分析798

第三节 存货的管理800

一、存货成本的构成800

二、经济订货批量801

三、订货方式与再订货点804

四、保险储备量805

五、ABC管理法807

第五章 固定资产投资管理809

第一节 固定资产投资比例与经营杠杆809

一、固定资产投资比例与企业经营风险809

二、经营杠杆作用的计算与分析811

三、总杠杆作用的计算与分析812

第二节 投资项目决策分析812

一、固定资产投资的特点812

二、投资项目现金流量分析813

三、投资项目的评价指标和评价方法814

四、评价指标的比较与选用819

五、投资决策分析方法的具体运用案例820

第三节 固定资产的日常管理825

一、固定资产的特点825

二、固定资产日常管理的内容825

第四节 投资项目风险分析826

一、投资项目风险的衡量826

二、风险决策分析829

第六章 金融资产投资管理832

第一节 金融资产的含义和特点832

一、金融资产的含义832

二、金融资产的分类832

三、金融资产的特点832

第二节 股票投资833

一、股票投资的特点和目的833

二、股票投资的收益和收益率833

三、股票估价835

四、股票投资的风险837

五、股票投资应注意的问题841

第三节 债券投资842

一、债券投资的特点和目的842

二、债券的估价842

三、债券投资的收益843

四、债券投资的策略844

第四节 其他投资845

第七章 销售收入管理846

第一节 销售收入的预测846

一、趋势预测法846

二、回归分析法847

三、量本利分析法848

第二节 产品价格的制定849

一、产品价格的分类849

二、产品价格的制定850

第三节 销售税金的管理852

一、增值税852

二、营业税853

三、消费税854

第四节 销售收入预算855

一、销售收入预算表的格式855

二、有关项目的计算856

三、编制销售收入预算举例857

第五节 销售收入分析857

一、产品销售收入预算完成情况的比较分析857

二、产品销售收入预算完成情况的因素分析858

第六节 销售收入的日常管理859

一、加强合同管理859

二、加强结算管理859

第八章 利润管理860

第一节 利润的计算860

一、利润计算的公式860

二、利润的内涵860

第二节 利润的分配862

一、利润分配的程序862

二、补亏政策863

第三节 利润的预测863

一、量本利计算法863

二、回归分析法864

三、比例计算法864

第四节 利润的预算865

一、产品销售利润计划865

二、全部利润计划867

第五节 利润的分析870

一、产品销售利润计划完成情况分析871

二、全部利润计划完成情况的分析872

第六节 利润的日常管理873

一、扩大销售量873

二、降低产品成本873

三、开发新产品874

四、提高产品质量874

第九章 风险分析875

第一节 风险调整875

一、调整现金流量875

二、调整贴现率876

第二节 模拟分析878

第三节 灵敏度分析879

第四节 决策树882

第五节 项目遗弃决策对风险的影响886

第十章 资本结构与企业价值889

第一节 无税收的完全市场889

一、企业价值与资本结构无关889

二、股东权益成本与负债有关890

三、企业WACC的不变性891

第二节 有税收的完全市场892

一、仅存在公司所得税的完全市场892

二、存在公司和个人所得税的完全市场896

第三节 财务危机成本和代理成本898

一、财务危机成本898

二、代理成本899

三、寻求最佳资本结构的途径902

第五编 财务总监成本计划与控制905

第一章 生产经营费用的归集和分配905

第一节 各项要素费用的分配905

一、材料费用的分配905

二、外购动力费的分配909

三、工资费用及提取福利费的分配910

四、折旧费和修理费的分配912

五、利息支出的分配912

六、税金的分配913

七、其他支出的分配913

第二节 待摊费用和预提费用的分配914

一、待摊费用的分配914

二、预提费用的分配915

第三节 辅助生产费用的分配915

一、辅助生产费用的一般分配方法915

二、辅助生产车间制造费用的核算方法918

三、关于辅助生产费用交互分配的处理方法922

第四节 基本生产制造费用的分配932

一、生产工时比例法932

二、生产工资比例法934

三、机器工时比例法934

四、按年度计划分配率分配法934

第五节 废品损失和停工损失的分配935

一、废品损失的分配935

二、停工损失的分配938

第六节 生产费用在完工产品和月末在产品之间的分配939

一、在产品数量的核算939

二、生产费用在完工产品和月末在产品之间分配的方法941

三、各种分配方法的应用条件947

四、结转完工产品成本949

第七节 期间费用的归集和结转950

一、期间费用的归集950

二、期间费用的结转951

第二章 产品成本计算方法952

第一节 产品成本计算方法概述952

一、不同的生产类型决定着不同的成本计算对象952

二、结合管理要求确定成本计算对象953

三、产品成本计算的主要方法953

第二节 品种法954

一、品种法的特点954

二、品种法成本计算程序954

三、品种法举例955

第三节 分批法980

一、分批法的特点980

二、分批法成本计算程序981

三、分批法举例981

四、简化的分批法982

第四节 分步法985

一、逐步结转分步法985

二、平行结转分步法991

三、对分步法的评价992

第五节 分类法994

一、分类法的特点和成本计算程序994

二、分类法举例995

三、联产品和副产品的成本计算996

第三章 变动成本法1001

第一节 变动成本法的基本原理1001

一、对全部成本法的评价1001

二、变动成本法的概念及其特点1003

三、变动成本和期间成本的构成1003

四、变动成本法的优点和局限性1004

第二节 变动成本法与全部成本法的区别1005

一、产品成本构成内容不同1005

二、期末存货计价不同1006

三、计算利润的口径不同1007

第三节 变动成本法的应用1009

一、两种方法结合应用的必要性和可行性1009

二、帐户设置与成本核算程序1009

三、编制对外财务报表1012

第四章 本量利分析1013

第一节 本量利分析一般原理1013

一、本量利分析的基本方法1013

二、本量利分析的假定条件1016

三、本量利分析的主要用途1016

第二节 单一产品的本量利分析1016

一、保本点的计算方法1016

二、保本点的用途1020

三、目标销售量（额）的计算方法1024

第三节 多品种的本量利分析1026

一、多品种量本利分析的特点1026

二、多品种本量利分析的基本方法1026

三、相关因素变动对保本点和税后利润的影响1028

第四节 经营安全性分析1033

一、经营安全性指标及其应用1033

二、生产能力利用程度的分析1035

第五节 经营杠杆原理1036

一、经营杠杆系数的定义及其计算1036

二、经营杠杆系数的用途1039

三、经营杠杆系数的因素分析1040

第六节 本量利分析中的几个问题1042

一、固定成本的确定1042

二、税后净利的计算方法1043

三、目标销售量（额）计算模型的调整1044

第七节 不确定和非线性条件下的本量利分析1045

一、不确定条件下的本量利分析1045

二、非线性条件下的本量利分析1048

第五章 成本预测1050

第一节 成本预测概述1050

一、成本预测的概念及其作用1050

二、成本预测的内容1050

三、成本预测的原则1051

四、成本预测的程序1051

五、成本预测的方法1052

第二节 成本的定性预测方法及其应用1053

一、调查研究判断法1053

二、分析判断法1054

第三节 成本的定量预测方法及其应用1056

一、高低点法1057

二、一元线性回归分析法1058

三、本量利分析法1059

四、时间序列法（趋势外推法）1060

第六章 成本决策1064

第一节 成本决策的意义1064

一、成本决策的概念1064

二、成本决策的意义1064

第二节 成本决策的基本概念和基本方法1065

一、成本决策的基本概念1065

二、成本决策的基本方法1066

第三节 成本决策方法的应用1067

一、新产品开发的决策1067

二、亏损产品的决策1068

三、是否转产或增产某产品的决策1069

四、接受追加订货的决策1070

五、产品是否进一步加工的决策1073

六、零部件自制或外购的决策1073

七、生产工艺技术方案的决策1074

第七章 成本计划1076

第一节 成本计划概述1076

一、成本计划的作用1076

二、成本计划的内容1076

三、成本计划编制的原则1078

四、成本计划编制的资料及编制程序1078

第二节 制造费用预算的编制1079

一、固定预算法1079

二、弹性预算法1080

三、概率预算法1081

四、滚动预算法1082

第三节 产品成本计划的编制1082

一、因素测算法1082

二、直接计算法1087

第四节 生产费用预算和期间费用预算1098

一、生产费用预算及其编制1098

二、期间费用预算的编制1099

第八章 成本控制与成本考核1100

第一节 成本控制1100

一、成本控制的意义1100

二、成本控制的一般程序1100

三、标准成本控制1100

第二节 成本考核1109

一、成本考核的意义1109

二、责任成本预算的考核1109

第九章 成本报表的编制和分析1111

第一节 成本报表的编制1111

一、成本报表概述1111

二、产品生产成本表的编制1112

三、主要产品单位成本表的编制1115

四、各种费用报表的编制1116

第二节 成本报表分析1120

一、成本报表分析概述1120

二、产品生产成本表的分析1126

三、主要产品单位成本表的分析1130

四、各种费用明细表的分析1137

第六编 财务总监企业经营筹划与管理1141

第一章 企业经营计划、预测与决策1141

第一节 计划1141

一、计划工作的概念及基本特征1141

二、计划的种类1142

三、计划工作的程序1143

四、编制计划的方法1145

第二节 预测1150

一、预测的含义及类型1150

二、预测的步骤与方法1152

第三节 决策1157

一、决策的作用及原则1157

二、决策程序1159

三、决策方法1160

第二章 现代企业战略管理1170

第一节 企业经营战略与战略体系1170

一、企业经营战略的含义及特征1170

二、企业经营战略体系及其分类1171

第二节 企业战略管理与其过程1172

一、企业战略管理1172

二、企业战略管理过程1173

第三节 企业战略管理步骤与方法1177

一、企业战略管理步骤与基本问题1177

二、企业战略决策的主要方法1180

第三章 现代企业资源管理1188

第一节 人力资源管理1188

一、人力资源管理概述1188

二、人力资源的配置1189

三、人员的激励1192

四、人力资源的开发1195

第二节 财力资源管理1196

一、财力资源管理概述1196

二、资金筹集1197

三、资金投放1202

四、财务风险防范1204

五、财务分析1205

第三节 信息资源管理1208

一、信息资源管理概述1208

二、信息资源管理系统1210

三、信息资源的开发1211

第四节 企业形象的树立与维护1213

一、企业形象的含义及其重要性1213

二、企业形象的基本构成1214

三、企业形象的分析评价方法1215

四、企业识别系统（CIS战略）1216

五、企业危机管理1218

第四章 现代企业劳动过程管理1221

第一节 劳动过程的组织与控制1221

一、劳动过程的组织1221

二、劳动过程的控制1223

第二节 全面质量管理1226

一、质量管理概述1226

二、全面质量管理的特点及主要内容1228

三、全面质量管理的基础——质量体系1229

四、全面质量管理的基本方法（PDCA循环）1232

第三节 成本、费用管理1234

一、成本与费用1234

二、成本、费用的预测与计划1235

三、成本、费用的控制1236

四、成本、费用管理中应注意的几个问题1237

第五章 现代企业营销管理1239

第一节 市场营销与市场营销系统1239

一、市场营销1239

二、市场营销系统1240

第二节 市场营销计划1243

一、市场研究1243

二、市场营销计划1245

第三节 市场营销组织1247

一、企业内部销售组织体系1247

二、企业外部经销组织体系1251

第四节 市场营销控制1254

一、交易行为的监控1254

二、营销结果的分析与评价1256

第六章 领导与激励1258

第一节 领导1258

一、领导的实质与作用1258

二、领导理论与领导方式1260

三、领导者素质及领导班子构成1267

四、领导艺术1270

第二节 激励1275

一、激励概述1275

二、激励理论1277

三、激励手段和激励方法1281

第七编 财务总监内部业务监督1285

第一章 购进环节内部会计控制1285

第一节 购进环节内部会计控制实务与案例1285

一、购进环节内部会计控制系统的设置1285

二、购进环节内部会计控制的程序和方法1287

三、购进环节内部会计业务控制1287

第二节 存货购进实质性会计控制实务与案例1289

一、存货采购计划的执行情况的会计控制1290

二、存货购进合同的会计控制1290

三、存货采购业务的会计控制1292

四、退货和折让的会计控制1297

第三节 固定资产购进实质性会计控制实务与案例1297

一、固定资产预算与审核的会计控制1298

二、固定资产验收的会计控制1298

三、固定资产记录的会计控制1298

第二章 销售环节内部会计控制1304

第一节 销售确认环节会计控制实务与案例1304

一、销售确认环节的主要业务活动1304

二、销售确认环节的会计控制模式1305

三、销售确认环节的会计控制1306

第二节 应收账款和应收票据会计控制实务与案例1312

一、应收账款的内部控制制度1312

二、应收账款的会计控制1314

三、应收票据的会计控制1315

第三节 货币资金会计控制实务与案例1316

一、货币资金的管理和控制原则1317

二、现金的会计控制1317

三、银行存款的会计控制1320

第三章 生产环节内部会计控制1324

第一节 生产环节的主要业务流程1324

一、生产环节的主要实物流程1324

二、生产环节的主要会计流程1325

第二节 生产环节内部会计控制制度1328

一、生产环节内部控制制度要点1328

二、生产循环内部控制测试1330

第三节 不同成本核算方法下会计控制实务与案例1332

一、品种法计算产品成本下的会计控制1332

二、分步法计算产品成本下的会计控制1333

三、分批法计算产品成本的会计控制1335

第四章 筹资与投资环节内部会计控制1338

第一节 筹资环节会计控制实务与案例1338

一、筹资概述1338

二、筹资可行性的监督1340

三、筹资业务分工的控制1342

四、筹资的原始凭证的审核与控制1342

五、筹资的会计核算的控制1343

六、所筹资金用途的控制1347

七、归还所筹贷款资金的控制1348

第二节 投资环节会计控制实务与案例1348

一、投资概述1348

二、投资的可行性的控制1350

三、投资业务的分工的会计控制1352

四、投资的原始凭证的审核与控制1352

五、投资的核算的会计控制1353

六、披露投资活动信息的会计控制1359

七、投资的资产保管的会计控制1360

第五章 损益形成及处理内部会计监督1361

第一节 损益形成会计监督实务与案例1361

一、营业利润形成的会计监督1361

二、期间费用的会计监督1363

三、投资收益的会计监督1369

四、营业外收支的会计监督1371

五、所得税费用的会计监督1373

六、以前年度损益调整的会计监督1374

第二节 损益处理会计监督实务与案例1375

一、损益处理的控制点1375

二、监查损益处理的顺序1376

三、对损益处理具体项目的会计监督1377

第六章 资产审计监督1379

第一节 流动资产审计监督1379

一、货币资金审计1379

二、应收款项的审计1392

三、短期投资的审计1400

四、存货的审计1402

第二节 长期资产审计监督1416

一、固定资产的审计1416

二、投资的审计1430

三、无形资产和其他资产的审计1436

第七章 负债审计监督1443

第一节 流动负债审计监督1443

一、应付账款及预收款项审计1443

二、短期借款审计1445

三、应交税金审计1447

四、其他流动负债的审计1450

第二节 长期负债审计监督1451

一、长期借款审计1451

二、应付债券审计1453

三、长期应付款审计1455

第八章 所有者权益审计监督1457

第一节 实收资本审计监督1457

一、资本筹集及增加的实质性测试1457

二、资本转让及减少的实质性测试1460

三、资本结存额的实质性测试1461

第二节 公积金审计监督1462

一、资本公积的实质性测试1462

二、盈余公积的实质性测试1463

三、公益金的实质性测试1464

第三节 未分配利润审计监督1465

一、审计上年度结转和本年度结转未分配利润的实有额1465

二、审计未分配利润的合规性与正确性1465

三、审计未分配利润账务处理的正确性1466

第九章 收入的审计监督1467

第一节 销售收入审计监督1467

一、产品销售计划或合同执行情况的审计1467

二、产品销售收入会计核算真实性的审计1467

三、产品销售业务合法性的审计1469

四、工业性劳务收入真实、合法性的审计1470

五、产品销售折扣、退回与折让的审计1470

第二节 其他收入审计监督1471

一、审计其他业务收入核算的真实性1471

二、审计其他业务收入的合法性1472

第十章 成本与费用审计监督1475

第一节 直接费用审计监督1475

一、直接费用支出的审计1475

二、直接费用分配的审计1482

第二节 制造费用审计监督1484

一、制造费用支出的审计1485

二、制造费用分配的审计1488

第三节 产品成本审计监督1488

一、在产品成本的审计1489

二、产成品成本的审计1490

第四节 期间费用审计监督1491

一、管理费用审计1491

二、财务费用审计1492

三、产品销售费用的审计1492

第十一章 损益的审计监督1493

第一节 损益形成审计监督1493

一、营业毛利润的审查1493

二、投资净收益的审查1495

三、营业外收支的审查1495

四、所得税的审查1497

第二节 利润分配审计监督1499

一、审查利润分配的合法性1499

二、审查利润分配的真实性、正确性1500

第八编 财务总监评价企业经营业绩1503

第一章 业绩评价指标体系1503

第一节 财务评价指标1503

一、净收益和每股收益额1503

二、投资报酬率1504

三、剩余收益1507

四、营业现金流量1507

五、市场价值1508

六、经济增加值1508

七、企业成长各阶段的财务特征、主题与业绩计量1509

八、把财务目标同战略发展阶段相联系1512

九、财务指标的综合运用和分类适用1513

第二节 客户评价指标1514

一、关于顾客方面的一般评价指标1514

二、评价对客户价值的重视程度1515

三、评价满足客户需求方面的时间、质量和价格1516

四、顾客满意度指标设计1517

五、顾客定位、员工驱动、数据为基础的原则评价1519

第三节 过程评价指标1520

一、过程创新1520

二、改良程序1524

三、生产经营过程1526

四、售后服务1527

五、经营程序中的时间、质量和成本等评价手段1528

第四节 研究与开发（R＆D）评价指标1530

一、新产品（服务）研究与开发过程创新目标与战略1530

二、研究与开发业绩评价指标1531

第五节 质量评价指标1533

一、管理者职责1533

二、质量体系1533

三、合同评审1534

四、设计控制1534

五、文件控制1535

六、采购控制1535

七、需方提供产品1536

八、产品标记和可追溯性1536

九、工序控制1536

十、检验和试验1537

十一、检验、测量和试验设备1537

十二、检验与试验状态1538

十三、不合格品控制1538

十四、纠正措施1538

十五、搬运、贮存、包装和支付1539

十六、质量记录1539

十七、内部质量审核1539

十八、培训1539

十九、售后服务1540

二十、统计技术1540

第六节 员工评价指标1540

一、雇员能力1540

二、学习和团队1541

第七节 业绩评价指标的质量特征与设计要求1543

第二章 业绩评价标准1546

第一节 评价标准1546

一、评价标准的类型和确定原则1546

二、关键成功因素（KSFs）1548

第二节 标杆瞄准（Benchmarking）1549

一、标杆瞄准的概念1549

二、标杆管理制度的原则1550

三、标杆瞄准的类型1551

四、标杆瞄准的步骤和程序1552

五、标杆制度的成本效益分析1555

六、操作要点和难点1556

七、标杆瞄准的意义1556

第三节 预算1557

一、预算的功能作用和特征1557

二、预算的演进1558

三、预算控制1561

四、预算整体规划1563

第四节 资本成本1566

一、资本成本用途1566

二、商业信用成本1568

三、银行借款成本1568

四、债券成本1569

五、股本成本1570

六、留存收益成本1573

七、综合资本成本1573

八、资本成本应用1575

第三章 业绩综合评价与影响因素1578

第一节 综合评价（CE）的方法1578

一、步骤1578

二、基本方法1579

第二节 业绩评价的复杂性1580

一、正确处理对企业评价和对管理者的业绩评价的关系1580

二、特别注意管理人员操纵收益问题1581

第三节 影响业绩评价的因素1582

一、转移定价对管理人员业绩评价的影响1582

二、通货膨胀对业绩计量的影响1582

三、内部资金移动和成本分配对业绩评价的影响1583

四、汇率对业绩评价的影响1584

第四节 绩效报告的编制1585

一、以绩效报告作为组织内部沟通的工具1585

二、绩效报告设计与编制的原则1585

三、追踪考核程序1586

第九编 财务总监其他必备业务知识与技能1589

第一章 会计制度设计1589

第一节 会计机构的设计1589

一、会计法对会计机构设立的要求1589

二、会计机构的设立模式1589

三、会计人员的岗位责任制度1591

第二节 会计核算体系的设计1593

一、会计核算体系的设计1593

二、会计的内部控制制度设计1600

第二章 税务知识1602

第一节 增值税1602

一、增值税的基本内容1602

二、增值税征纳实务1611

第二节 消费税1619

一、消费税的基本内容1619

二、消费税征纳实务1625

第三节 营业税1630

一、营业税的基本内容1630

二、营业税征纳实务1637

第四节 企业所得税1644

一、企业所得税的基本内容1644

二、企业所得税征纳实务1652

第五节 外商投资企业和外国企业所得税1671

一、外商投资企业和外国企业所得税的基本内容1671

二、外商投资企业和外国企业所得税征纳实务1678

第六节 个人所得税1694

一、个人所得税的基本内容1694

二、个人所得税征纳实务1702

第七节 其他税种1716

一、资源税1716

二、土地增值税1721

三、城市维护建设税1730

四、印花税1732

第三章 国际汇总与结算业务1738

第一节 外汇市场与外汇业务1738

一、外汇市场概述1738

二、世界主要外汇市场简介1742

三、外汇业务概述1745

四、外汇业务的主要类型1747

五、汇率的折算与进出口报价1754

第二节 外汇管制1757

一、外汇管制概论1757

二、外汇管制的类型与作用1758

三、外汇管制的方式与内容1760

四、我国的外汇管理1763

第三节 国际结算中的票据1769

一、票据概述1769

二、国际结算中的主要票据1770

第四节 国际贸易结算中的单据1777

一、单据概述1777

二、信用证项下的跟单汇票1778

三、发票1779

四、运输单据1781

五、保险单据1788

六、其他单据1793

七、出口收汇核销单1796

八、电子单据1797

第五节 国际贸易结算方式1799

一、汇付1799

二、托收1801

三、信用证1806

四、银行保函与备用信用证1814

第四章 财政知识与业务1818

第一节 财政收入结构与规模1818

一、财政收入结构1818

二、财政收入规模1823

第二节 财政支出1827

一、财政支出的分类1827

二、财政支出的原则1830

三、财政支出规模1832

四、财政支出效益分析1833

第三节 政府投资支出1836

一、政府投资概述1836

二、农业投资1838

三、基础产业投资1840

第四节 经费支出1841

一、行政事业支出1841

二、社会保障支出1845

三、对外援助和财政补贴1851

第五章 资产评估1856

第一节 房地产评估1856

一、土地价格评估1856

二、房屋价格评估1866

第二节 机器设备评估1873

一、机器设备重置价值的确定1873

二、机器设备贬值的测定1879

第三节 流动资产评估1884

一、流动资产评估概述1884

二、流动资产评估方法的应用1891

三、实物类流动资产评估1898

四、货币及结算资产的评估1912

第四节 无形资产评估1917

一、无形资产评估概述1917

二、无形资产评估程序1920

三、无形资产评估方法1923

四、具体无形资产的评估1933