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内部会计控制概述 11

1 为什么需要内部会计控制 21

1.1 案例 21

1.2 加强内部会计控制的必要性 31

2 内部会计控制的发展 51

2.1 内部牵制阶段 51

2.2 管理控制与会计控制阶段 51

2.3 内部控制结构阶段 61

2.4 内部控制完整框架阶段 71

3 内部会计控制与财务治理、公司治理 81

3.1 概念区别 81

3.2 内部会计控制的地位 91

3.3 内部会计控制与财务治理、公司治理的有机结合 101

4 归纳与总结 111

我国内部会计控制的相关法规 132

1 《会计法》中有关内部会计控制的规定 142

2 《内部会计控制规范》 162

2.1 《内部会计控制规范》与其他会计法规的关系 162

2.2 《内部会计控制规范》的框架 172

2.3 《内部会计控制规范》的主要特点 182

2.4 建立《内部会计控制规范》的思路 192

3 《证券公司内部控制指引》 192

3.1 证券公司内部控制目标与原则 192

3.2 证券公司内部控制的基本要求 202

3.3 证券公司内部控制的主要内容 212

4 《商业银行内部控制指引》 212

5 内部会计控制相关法规的完善和执行 232

6 归纳与总结 252

内部会计控制基本规范 263

1 案例 273

2 基本内容和要求 273

2.1 内部会计控制的目标 273

2.2 内部会计控制应遵循的基本原则 293

2.3 内部会计控制的内容 313

2.4 内部会计控制的方法 333

2.5 内部会计控制的检查 353

3 归纳与总结 363

货币资金内部会计控制 384

1 案例 394

2 基本内容和要求 404

2.1 货币资金内部会计控制的目标 404

2.2 货币资金内部会计控制的基本原则 404

2.3 货币资金的管理与控制 434

2.4 与货币资金相关的票据的内部会计控制 474

2.5 印章的管理与控制 484

2.6 对货币资金业务的监督检查 484

2.7 货币资金内部会计控制失控的表现 494

3 归纳与总结 494

采购与付款内部会计控制 515

1 案例 525

2 基本内容和要求 535

2.1 采购与付款的内部会计控制目标 535

2.2 采购与付款的内部控制环节 535

2.3 岗位分工与授权批准制度 545

2.4 请购与审批的内部会计控制 565

2.5 采购内部会计控制 575

2.6 验收内部会计控制 595

2.7 付款内部会计控制 615

2.8 采购与付款内部会计控制的监督检查 635

2.9 采购与付款内部控制失控的表现 645

3 归纳与总结 645

销售与收款内部会计控制 666

1 案例 676

2 基本内容和要求 686

2.1 岗位分工及授权批准 686

2.2 销售与收款业务的内部会计控制 706

2.3 应收账款与应收票据的内部会计控制 746

2.4 销售与收款内部会计控制的监督检查 776

2.5 销售与收款内部会计控制失控的表现 786

3 归纳与总结 786

实物资产内部会计控制 807

1 案例 817

2 基本内容和要求 827

2.1 存货内部会计控制 837

2.2 固定资产内部会计控制 887

3 归纳与总结 937

成本费用内部会计控制 958

1 案例 968

2 基本内容和要求 968

2.1 成本费用内部会计控制的目标 968

2.2 成本费用内部会计控制的原则 978

2.3 成本费用内部会计控制的环节 988

2.4 建立成本控制制度 998

2.5 建立费用支出控制 1008

2.6 建立成本费用核算制度 1018

2.7 建立成本费用差异分析及报告制度 1028

2.8 成本费用内部会计控制的监督检查 1038

2.9 成本费用内部会计控制失控的表现 1038

3 归纳与总结 1038

筹资活动内部会计控制 1069

1 案例 1079

2 基本内容和要求 1079

2.1 筹资活动内部会计控制的目标 1079

2.2 筹资活动内部会计控制的原则 1089

2.3 筹资活动内部会计控制的环节 1089

2.4 筹资预算控制 1099

2.5 筹资作业的内部会计控制 1109

2.6 筹资收取、付出款项的控制 1129

2.7 筹资内部会计控制的监督检查 1129

2.8 筹资活动内部会计控制失控的表现 1139

3 归纳与总结 1139

对外投资内部会计控制 11510

1 案例 11610

2 基本内容和要求 11710

2.1 对外投资内部会计控制的目标 11710

2.2 对外投资内部会计控制的原则 11710

2.3 对外投资内部会计控制的环节 11910

2.4 对外投资可行性研究内部会计控制 12010

2.5 对外投资内部管理内部会计控制 12210

2.6 对外投资会计核算内部会计控制 12510

2.7 投资资产处置内部会计控制 12610

2.8 投资项目后评价内部会计控制 12710

2.9 对外投资内部会计控制失控的表现 12710

3 归纳与总结 12810

担保内部会计控制 13011

1 案例 13111

2 基本内容和要求 13211

2.1 担保内部会计控制的目标 13211

2.2 担保业务公告 13211

2.3 担保业务的潜在风险 13411

2.4 担保内部会计控制的范围 13511

2.5 担保内部会计控制的监督检查 14011

2.6 担保内部会计控制失控的表现 14011

3 归纳与总结 14111

工程项目内部会计控制 14312

1 案例 14412

2 基本内容和要求 14512

2.1 工程项目内部会计控制的目标 14512

2.2 工程项目内部会计控制的基本原则 14512

2.3 工程项目内部会计控制的环节 14612

2.4 项目决策内部会计控制 14812

2.5 勘察设计与概预算内部会计控制 14912

2.6 招投标与合同管理内部会计控制 15112

2.7 施工过程内部会计控制 15312

2.8 竣工验收与决算内部会计控制 15512

2.9 工程项目内部会计控制失控的表现 15612

3 归纳与总结 15612

内部会计控制方法总结 15913

1 内部会计控制方法 16013

1.1 不相容职务相互分离控制 16013

1.2 授权批准控制 16113

1.3 会计系统控制 16313

1.4 预算控制 16413

1.5 财产保全控制 16513

1.6 风险控制 16713

1.7 内部报告控制 16813

1.8 电子信息技术控制 16813

2 内部会计控制方法的综合运用 16913

3 归纳与总结 17113