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第1章 铁路运输企业的经营与管理1

1.1 我国铁路运输企业基本状况1

1.1.1 发展历程1

1.1.2 现实状况4

1.1.3 前景展望5

1.2 铁路运输企业的经营特点8

1.2.1 经营范围的特殊性8

1.2.2 经营方式的特殊性8

1.3 铁路运输企业的管理机制13

1.3.1 行政管理机制13

1.3.2 业务管理机制14

1.3.3 财务管理机制15

第2章 国外内部控制理论的发展21

2.1 内部控制理论的产生背景21

2.2 内部控制理论的发展历程22

2.2.1 内部牵制制度阶段22

2.2.2 内部控制制度阶段23

2.2.3 内部控制结构阶段24

2.2.4 内部控制总体框架阶段25

2.3 内部控制理论研究的最新动态26

2.3.1 风险管理框架的构成要素27

2.3.2 风险管理的历史沿革27

2.3.3 风险管理与内部控制的关系28

2.4 国外内部控制理论发展对我国的启示29

2.4.1 发展我国市场经济离不开内部控制30

2.4.2 完善公司治理结构离不开内部控制31

2.4.3 搞好反腐倡廉必须依靠内部控制32

2.4.4 改革会计管理体制必须加强内部控制33

第3章 我国内部控制的发展与现状36

3.1 我国内部控制的发展36

3.2 我国内部控制的现状及存在的问题39

3.2.1 理论研究不深入40

3.2.2 思想认识不到位40

3.2.3 风险意识不强烈41

3.2.4 制度体系不健全41

3.2.5 控制措施不得力42

3.2.6 控制效果不理想43

3.3 我国内部控制弱化的原因44

3.3.1 缺乏良好的控制环境44

3.3.2 所有者的控制作用受限46

3.3.3 内部控制的自身局限47

3.3.4 缺乏高效的外部监督48

3.3.5 内部控制的动力不足49

3.4 优化内部控制环境的对策49

3.4.1 建立现代企业制度，完善公司治理结构49

3.4.2 建立经理人市场，完善企业竞争机制50

3.4.3 加强企业文化建设，增强企业的凝聚力50

3.4.4 建立有效的管理控制信息系统50

3.4.5 改善人力资源管理机制，提高企业员工素质51

第4章 铁路运输企业内部控制概述52

4.1 建立内部控制制度的意义52

4.1.1 优化企业的组织架构52

4.1.2 提高企业的经营效率53

4.1.3 保护管理制度的落实53

4.1.4 提升会计信息的质量54

4.1.5 防止弊端错误的发生54

4.2 建立内部控制制度的原则56

4.2.1 合法性原则56

4.2.2 全面性原则56

4.2.3 制衡性原则57

4.2.4 适应性原则58

4.2.5 协调性原则58

4.2.6 重要性原则59

4.2.7 成本效益原则59

4.3 内部控制的基本手段60

4.3.1 组织结构控制60

4.3.2 授权批准控制60

4.3.3 岗位轮换控制61

4.3.4 全面预算控制62

4.3.5 会计系统控制63

4.3.6 内部报告控制66

4.3.7 内部审计控制67

4.3.8 档案专管控制68

4.3.9 标准处理程序控制68

4.3.10 财产盘存控制69

4.3.11 员工素质控制69

4.4 铁路运输企业内部控制基本框架70

4.4.1 五项要素70

4.4.2 五种关系71

4.4.3 五个目标77

第5章 铁路运输企业的控制环境83

5.1 法人治理结构83

5.1.1 法人治理结构概述83

5.1.2 铁路运输企业法人治理结构的构建86

5.2 企业文化氛围87

5.2.1 企业文化概述87

5.2.2 铁路运输企业文化氛围的变迁90

5.2.3 铁路运输企业文化氛围的营造90

5.3 基础管理工作93

5.3.1 业务基础管理工作93

5.3.2 财务基础管理工作95

5.4 职业道德水准96

5.4.1 职业道德特征和作用96

5.4.2 铁路运输企业职业道德建设97

5.5 员工综合素质99

5.5.1 综合素质的涵义99

5.5.2 铁路运输企业员工素质的提升99

5.6 信息化水平101

5.6.1 铁路信息化基础设施101

5.6.2 铁路信息化应用系统102

5.7 外部环境因素105

5.7.1 行业政策105

5.7.2 市场竞争105

第6章 铁路运输企业的风险评估109

6.1 铁路运输企业的主要风险及成因109

6.1.1 决策风险109

6.1.2 执行风险110

6.1.3 监督风险111

6.2 铁路运输企业的风险识别与评估112

6.2.1 风险识别112

6.2.2 风险评估118

6.3 铁路运输企业的风险防范122

6.3.1 强化决策风险意识122

6.3.2 健全风险预警系统124

6.3.3 规范风险管理程序125

6.3.4 完善风险管理手段126

第7章 铁路运输企业的控制活动135

7.1 筹资业务控制活动135

7.1.1 筹资业务控制目标135

7.1.2 筹资业务潜在风险136

7.1.3 筹资业务控制要求136

7.1.4 筹资业务基本流程139

7.2 货币资金业务控制活动140

7.2.1 货币资金业务控制目标140

7.2.2 货币资金业务潜在风险140

7.2.3 货币资金业务控制要求141

7.2.4 货币资金业务基本流程143

7.3 采购业务控制活动145

7.3.1 采购业务控制目标145

7.3.2 采购业务潜在风险146

7.3.3 采购业务控制要求146

7.3.4 采购业务基本流程149

7.4 存货业务控制活动151

7.4.1 存货业务控制目标151

7.4.2 存货业务潜在风险152

7.4.3 存货业务控制要求152

7.4.4 存货业务基本流程155

7.5 固定资产业务控制活动156

7.5.1 固定资产业务控制目标156

7.5.2 固定资产业务潜在风险157

7.5.3 固定资产业务控制要求157

7.5.4 固定资产业务基本流程161

7.6 无形资产业务控制活动164

7.6.1 无形资产业务控制目标164

7.6.2 无形资产业务潜在风险164

7.6.3 无形资产业务控制要求164

7.6.4 无形资产业务基本流程167

7.7 成本费用业务控制活动169

7.7.1 成本费用业务控制目标169

7.7.2 成本费用业务潜在风险169

7.7.3 成本费用业务控制要求170

7.7.4 成本费用业务基本流程172

7.8 销售业务控制活动174

7.8.1 销售业务控制目标174

7.8.2 销售业务潜在风险174

7.8.3 销售业务控制要求174

7.8.4 销售业务基本流程178

7.9 工程项目业务控制活动180

7.9.1 工程项目业务控制目标180

7.9.2 工程项目业务潜在风险180

7.9.3 工程项目业务控制要求180

7.9.4 工程项目业务基本流程185

7.10 投资业务控制活动187

7.10.1 投资业务控制目标187

7.10.2 投资业务潜在风险187

7.10.3 投资业务控制要求187

7.10.4 投资业务基本流程190

7.11 关联交易业务控制活动192

7.11.1 关联交易业务控制目标192

7.11.2 关联交易业务潜在风险192

7.11.3 关联交易业务控制要求192

7.11.4 关联交易业务基本流程194

7.12 人力资源政策控制活动195

7.12.1 人力资源政策控制目标195

7.12.2 人力资源政策潜在风险196

7.12.3 人力资源政策控制要求196

7.12.4 人力资源政策基本流程199

7.13 财务报告编制与披露控制活动201

7.13.1 财务报告编制与披露控制目标201

7.13.2 财务报告编制与披露潜在风险201

7.13.3 财务报告编制与披露控制要求201

7.13.4 财务报告编制与披露基本流程203

7.14 预算业务控制活动205

7.14.1 预算业务控制目标205

7.14.2 预算业务潜在风险206

7.14.3 预算业务控制要求206

7.14.4 预算业务基本流程210

7.15 合同协议控制活动211

7.15.1 合同协议控制目标211

7.15.2 合同协议潜在风险211

7.15.3 合同协议控制要求211

7.15.4 合同协议基本流程215

7.16 税务业务控制活动216

7.16.1 税务业务控制目标216

7.16.2 税务业务潜在风险217

7.16.3 税务业务控制要求217

7.16.4 税务业务基本流程220

7.17 内部审计业务控制活动222

7.17.1 内部审计业务控制目标222

7.17.2 内部审计业务潜在风险223

7.17.3 内部审计业务控制要求223

7.17.4 内部审计业务基本流程227

7.18 内部报告业务控制活动228

7.18.1 内部报告业务控制目标228

7.18.2 内部报告业务潜在风险229

7.18.3 内部报告业务控制要求229

7.18.4 内部报告业务基本流程229

7.19 信息系统的控制活动230

7.19.1 信息系统控制目标230

7.19.2 信息系统潜在风险231

7.19.3 信息系统控制要求231

7.19.4 信息系统基本流程232

7.20 对子公司的控制活动233

7.20.1 对子公司的控制目标233

7.20.2 对子公司控制的潜在风险234

7.20.3 对子公司的控制要求234

7.20.4 对子公司控制的基本流程237

第8章 铁路运输企业的信息沟通239

8.1 铁路运输企业信息的分类与整合239

8.1.1 信息与信息系统概述239

8.1.2 铁路运输企业的内部信息241

8.1.3 铁路运输企业的外部信息253

8.2 铁路运输企业信息的沟通与反馈256

8.2.1 信息沟通256

8.2.2 信息反馈275

8.3 信息技术在信息与沟通中的运用275

8.3.1 铁路运输企业运用信息技术的范围275

8.3.2 铁路运输企业运用信息技术的作用276

8.3.3 铁路运输企业运用信息技术的风险276

8.3.4 防范信息技术运用风险的举措277

8.4 健全铁路运输企业的反舞弊机制277

8.4.1 舞弊与舞弊行为277

8.4.2 铁路运输企业反舞弊工作的重点278

8.4.3 铁路运输企业反舞弊责任主体279

8.4.4 举报制度279

第9章 铁路运输企业的内部监督281

9.1 内部控制的缺陷281

9.1.1 内部控制缺陷产生的原因281

9.1.2 内部控制缺陷的种类282

9.1.3 内部控制缺陷发现的途径283

9.2 内部监督与外部监督284

9.2.1 内部监督的含义284

9.2.2 内部监督的种类284

9.2.3 外部监督288

9.2.4 内部监督与外部监督的关系290

9.3 内部控制审计监督291

9.3.1 内部控制审计监督的特点291

9.3.2 内部控制审计监督应关注的风险292

9.3.3 内部控制审计监督模式293

9.3.4 内部控制审计监督的工作流程294

9.4 内部监督的具体实施296

9.4.1 事前监督296

9.4.2 事中监督299

9.4.3 事后监督302

第10章 铁路运输企业的内部控制评价304

10.1 内部控制评价的意义304

10.1.1 保证内部控制的实施效果305

10.1.2 考核相关部门的工作业绩305

10.1.3 提高内部审计的效率和效果305

10.1.4 推动内部控制制度的不断完善306

10.2 内部控制评价的要求306

10.2.1 评价机构力求独立306

10.2.2 评价标准力求统一307

10.2.3 评价内容力求全面307

10.2.4 评价重点力求突出307

10.2.5 评价时间力求实时307

10.2.6 评价结论力求客观308

10.3 内部控制评价的内容308

10.3.1 内部控制总体评价308

10.3.2 财务支出控制评价309

10.3.3 预算管理控制评价310

10.3.4 工程项目控制评价311

10.3.5 实物资产控制评价312

10.4 内部控制评价的程序312

10.4.1 确定内部控制评价机构313

10.4.2 制定内部控制评价标准314

10.4.3 界定内部控制评价范围316

10.4.4 选择内部控制评价方法317

10.4.5 作出内部控制评价结论322

10.4.6 通告内部控制评价结果324

10.4.7 记录内部控制评价过程325

10.5 内部控制评价案例326

10.5.1 内部控制评价依据326

10.5.2 内部控制评价范围327

10.5.3 内部控制评价的执行333

10.5.4 内部控制评价结果汇总与评价337

10.5.5 内部控制评价报告338

主要参考文献339