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第一章 绪论1

第一节 财务和会计的意义1

第二节 水运企业财务会计的特点3

第三节 财务与会计的任务和作用6

第二章 资金、会计科目和帐户10

第一节 会计核算方法的特点10

第二节 资金占用和资金来源11

第三节 资金平衡表15

第四节 资金的动态18

第五节 会计科目20

第六节 帐户的基本结构22

第七节 帐户的分类26

第三章 记帐方法29

第一节 借贷记帐法29

第二节 会计分录32

第三节 帐户的发生额和余额34

第四节 试算36

第五节 增减记帐法37

第四章 凭证和帐簿41

第一节 会计凭证41

第二节 原始凭证43

第三节 记帐凭证44

第四节 帐簿48

第五节 平行登记53

第六节 记帐和结帐56

第七节 对帐和改错58

第八节 记帐程序60

第五章货币资金65

第一节货币资金管理65

第二节 现金管理66

第三节 银行存款67

第四节 银行同城结算71

第五节 银行异地结算74

第六节 其他货币资金77

第七节 外汇管理78

第六章工资80

第一节 工资分配的两个层次80

第二节工资总额和工资基金监督81

第三节 计时工资和船员津贴84

第四节 计件工资86

第五节 工资结算89

第六节工资的附加提成91

第七章材料94

第一节水运企业材料的特点94

第二节 材料的分类95

第三节 材料实际成本97

第四节 材料计划成本99

第五节 材料的收入102

第六节材料的发出105

第七节 材料收发凭证107

第八节 库存材料核算的帐表系统112

第九节 低值易耗品摊销119

第十节 材料清查及其盈亏处理121

第八章 定额流动资金123

第一节 定额流动资金的范围123

第二节 储备资金和生产资金125

第三节 成品资金128

第四节 结算资金129

第五节 储备资金定额的核定方法131

第六节 流动资金定额的其他核定方法134

第七节 工业单位的在产品和产成品定额137

第八节 定额负债140

第九章 非定额流动资金143

第一节 非定额流动资金的范围143

第二节 备用金145

第三节 其他往来146

第四节 内部往来149

第五节 营业往来和购销货往来151

第十章 固定资金155

第一节 固定资金的意义155

第二节 固定资产的范围157

第三节 固定资产的分类159

第四节 固定资产的计价161

第五节 固定资产折旧163

第六节 固定资产的增加172

第七节 固定资产的减少175

第八节 固定资产的修理178

第九节 固定资产清查181

第十一章 营运成本184

第一节 营运成本的意义184

第二节 成本管理的基础工作185

第三节 成本开支范围187

第四节 营运费用的分类194

第五节 营运费用的总分类核算197

第六节 船舶费用明细项目201

第七节 港口作业费用明细项目207

第八节 堆存和其他业务费用项目210

第九节 管理费用项目213

第十节船舶维护费217

第十一节 成本计算对象和成本计算期218

第十二节 成本计算程序221

第十三节 成本计算表225

第十二章辅助生产的成本、产成品和销售232

第一节辅助生产成本的意义和特点232

第二节 成本项目233

第三节 简单法238

第四节 定单法240

第五节 分类法250

第六节产成品251

第七节 销售252

第十三章 营运收入257

第一节 营运收入帐户257

第二节 营运票据管理259

第三节国内航线261

第四节 国际航线264

第五节 收入管理制度266

第十四章 利润、利润分配及港务管理收支269

第一节 利润总额269

第二节 营运利润和销售利润270

第三节 营业外收支271

第四节利润分配275

第五节 港务管理收支278

第十五章 基金和借款282

第一节 自有资金和借入资金282

第二节 固定基金和流动基金283

第三节 长期投资和投入资金284

第四节 资金调拨285

第五节 专用基金286

第六节 速遣奖金288

第七节 科技三项费用拨款296

第八节 专项工程支出297

第九节 银行借款299

第十节 应付引进设备款302

第十六章 会计报表303

第一节 会计报表的意义303

第二节会计报表体系304

第三节 资金平衡表306

第四节 利润表307

第十七章 财务成本计划与分析316

第一节 财务成本计划316

第二节 财务状况分析320

第三节 成本和财务成果分析324

第四节 量本利分析326