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第一章　税务检查概述1

第一节　税务检查的基本要求1

一、熟练掌握财务会计知识是做好税务检查工作的基础1

二、深刻理解税收法律法规是做好税务检查工作的前提1

三、正确运用检查方法是做好税务检查工作的保障2

第二节　税务检查的一般方法2

一、顺查法和逆查法2

二、详查法和抽查法3

三、审阅法和核对法4

四、分析法5

五、复算法7

六、盘存法7

第二章　流动资产检查9

第一节　资金类科目检查9

一、现金、银行存款检查9

二、其他货币资金（外埠存款）检查14

第二节　应收类科目检查17

一、应收票据检查17

二、应收账款、其他应收款、预付账款检查20

三、坏账损失检查28

第三节　存货检查35

一、原材料实际成本法检查35

二、原材料计划成本法检查50

三、委托加工物资检查55

四、包装物及低值易耗品检查59

五、自制半成品检查66

六、库存商品检查68

七、存货清查72

八、存货期末计价检查74

第四节　存货新旧准则差异76

一、新旧准则变化对比76

二、存货的税务处理76

第三章　固定资产检查78

第一节　固定资产增加检查78

一、基本会计分录80

二、涉税问题检查84

三、案例分析86

第二节　固定资产减少检查87

一、基本会计分录87

二、涉税问题检查89

三、案例分析90

第三节　累计折旧检查92

一、基本会计分录92

二、涉税问题检查92

三、案例分析94

第四节　固定资产期末计价检查98

一、基本会计分录98

二、涉税问题检查98

三、案例分析99

第五节　综合案例100

第六节　固定资产新旧准则差异109

第四章　无形资产及长期待摊费用检查113

第一节　无形资产检查113

一、基本会计分录113

二、涉税问题检查115

三、案例分析116

第二节　无形资产新旧准则差异118

一、新旧准则变化对比118

二、无形资产的税务处理119

第三节　长期待摊费用检查120

一、基本会计分录120

二、涉税问题检查120

三、案例分析121

第五章　投资检查125

第一节　短期投资检查125

一、基本会计分录125

二、涉税问题检查126

三、案例分析127

第二节　长期投资检查130

一、基本会计分录133

二、涉税问题检查138

三、案例分析143

四、长期投资新旧准则差异146

第六章　债务重组检查150

一、基本会计分录150

二、涉税问题检查154

三、案例分析155

四、债务重组新旧准则差异157

第七章　非货币性资产交易检查159

一、基本会计分录159

二、涉税问题检查162

三、案例分析163

四、非货币性资产交易新旧准则差异165

第八章　或有事项检查168

一、基本会计分录168

二、涉税问题检查169

三、案例分析169

四、或有事项新旧准则差异171

第九章　流动负债检查172

第一节　短期借款的检查172

一、基本会计分录172

二、涉税问题检查172

三、案例分析173

第二节　应付账款、其他应付款的检查175

一、基本会计分录175

二、涉税问题检查176

三、案例分析178

第三节　应付票据的检查181

一、基本会计分录181

二、涉税问题检查183

三、案例分析183

第四节　预收账款的检查184

一、基本会计分录184

二、涉税问题检查185

三、案例分析186

第五节　应付工资的检查186

一、基本会计分录188

二、涉税问题检查188

三、案例分析190

第六节　应付职工薪酬新旧准则差异193

一、新准则与旧制度对比存在的差异193

二、税务处理194

第七节　应付福利费的检查194

一、基本会计分录195

二、涉税问题检查195

三、案例分析196

第八节　应付股利（应付利润）检查198

一、基本会计分录199

二、涉税问题检查199

三、案例分析200

第九节　应缴税金的检查201

一、基本会计分录201

二、涉税问题检查206

三、案例分析208

第十节　其他应缴款的检查209

一、基本会计分录209

二、涉税问题检查211

三、案例分析212

第十一节　预提费用的检查213

一、基本会计分录213

二、涉税问题检查213

三、案例分析214

第十二节　应付短期债券216

一、基本会计分录216

二、涉税问题检查217

三、案例分析217

第十章　长期负债检查220

第一节　长期借款检查220

一、基本会计分录220

二、涉税问题检查220

三、案例分析221

第二节　长期应付款检查223

一、基本会计分录223

二、涉税问题检查223

三、案例分析224

第十一章　收入检查226

第一节　主营业务收入检查226

一、基本会计分录226

二、涉税问题检查230

三、案例分析232

第二节　其他业务收入检查240

一、基本会计分录241

二、涉税问题检查241

三、案例分析242

第三节　营业外收入检查246

一、基本会计分录246

二、涉税问题检查246

三、案例分析247

第四节　视同销售检查249

一、基本会计分录250

二、涉税问题检查250

三、案例分析251

第五节　分行业涉税检查254

一、交通运输业254

二、建筑业254

三、金融保险业255

四、邮电通信业256

五、文化体育业256

六、娱乐业257

第六节　收入新旧准则差异258

一、新旧准则收入变化对比258

二、会计与税法关于收入方面的差异258

第十二章　成本核算检查263

第一节　成本检查概述263

一、工业企业成本的构成263

二、成本核算的账户及程序265

三、成本核算方法介绍268

四、实际检查中成本方面存在的主要问题268

五、常用的检查方法270

六、成本检查查获额的计算分摊272

第二节　基本生产成本检查273

一、基本会计分录273

二、涉税问题检查274

三、案例分析279

第三节　辅助生产成本检查280

一、基本会计分录280

二、涉税问题检查281

三、案例分析284

第四节　制造费用检查293

一、基本会计分录293

二、涉税问题检查293

三、案例分析295

第五节　完工产品和在产品成本检查298

一、基本会计分录298

二、涉税问题检查299

三、案例分析305

第六节　各种成本计算方法检查310

一、基本会计分录311

二、涉税问题检查311

三、案例分析314

第七节　主营业务成本检查327

一、基本会计分录327

二、涉税问题检查328

三、案例分析329

第八节　其他行业成本检查337

一、商品流通企业成本的检查338

二、施工企业成本的检查343

三、房地产开发企业成本的检查360

四、旅游饮食服务业366

第十三章　费用检查369

第一节　营业费用检查369

一、基本会计分录369

二、涉税问题的检查369

三、案例分析371

第二节　管理费用检查375

一、基本会计分录375

二、涉税问题检查377

三、案例分析380

第三节　财务费用检查386

一、基本会计分录386

二、涉税问题的检查386

三、案例分析388

四、利息的资本化新旧准则差异392

第四节　主营业务税金及附加393

一、基本会计分录393

二、涉税问题检查394

三、案例分析395

第五节　其他业务支出的检查396

一、基本会计分录396

二、涉税问题398

三、案例分析399

第六节　营业外支出400

一、基本会计分录400

二、涉税问题检查401

三、案例分析402

第十四章　所有者权益检查405

第一节　实收资本检查405

一、基本会计分录406

二、涉税问题检查406

三、案例分析407

第二节　资本公积检查409

一、基本会计分录409

二、涉税问题检查410

三、案例分析410

第三节　本年利润检查411

一、基本会计分录412

二、涉税问题检查413

三、案例分析413

第四节　利润分配检查414

一、基本会计分录414

二、涉税问题的检查414

三、案例分析415

第十五章　账务调整417

第一节　账务调整的原则417

第二节　账务调整的方法418

一、冲销调整法418

二、补充调整法419

三、综合调整法419

第三节　查补应纳税所得额的分配计算419

一、逐步分配法419

二、比例分配法420

第四节　企业所得税纳税检查调整事项420

第五节　企业所得税的会计处理422

一、利润总额与应纳税所得额产生差异的原因422

二、对所得税账户调整的方法及案例分析423

三、所得税新旧会计差异428

第六节　上年度账务调整429

一、对上一年度错账影响上一年度的税收的账务调整429

二、对上一年度错账且不影响上一年度的税收但与本年度核算和税收有关的账务调整430

第十六章　账簿的检查432

第一节　总账检查432

一、常见问题432

二、检查方法432

第二节　明细分类账检查433

一、明细账的检查内容433

二、明细账侧重检查的账户433

第十七章　报表检查436

第一节　资产负债表检查436

一、资产负债表表内数据的审核437

二、资产负债表表内数据间关系的审核442

三、资产负债表有关项目的审查分析443

第二节　利润表检查445

一、利润表表内数据的审核445

二、利润表表内数据间关系的审查446

三、利润表项目的审查分析447

第三节　现金流量表检查448

一、现金流量的含义448

二、现金流量表的格式及内容449

三、现金流量表的编制方法449

四、现金流量表的编制程序455

五、现金流量表财务分析456

六、现金流量表的税务分析457

第十八章　模拟资料460

第一节　报表资料460

一、资产负债表分析461

二、利润表分析465

三、现金流量表分析475

第二节　账簿资料477

第三节　税务稽查报告505

附件：517

税务稽查试题一517

税务稽查试题一答案525

税务稽查试题二534

税务稽查试题二答案551

税务稽查试题三564

税务稽查试题三答案596

会计与税法差异简表602

新旧企业所得税对照简表609