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前言1

第一章 企业内部控制总论1

第一节 现代内部控制发展启示1

第二节 我国企业内部控制主要特色19

第三节 企业内部控制基本认识22

第四节 企业内部控制重大作用30

第二章 企业内部控制规章体系36

第一节 企业内部控制基本规范36

第二节 企业内部控制应用指引46

第三节 企业内部控制评价指引48

第四节 企业内部控制鉴证指引55

第三章 企业内部控制五大要素70

第一节 内部环境构成要素分析70

第二节 风险评估构成要素分析84

第三节 控制活动构成要素分析100

第四节 信息与沟通构成要素分析109

第五节 内部监督构成要素分析113

第四章 企业内部控制七大搭施121

第一节 不相容职务分离控制121

第二节 授权审批控制124

第三节 会计系统控制128

第四节 财产保护控制134

第五节 预算控制139

第六节 运营分析控制147

第七节 绩效考评控制150

第五章 资金控制152

第一节 资金控制概述152

第二节 职责分工与授权批准156

第三节 现金和银行存款控制要点158

第四节 票据与印章控制要点165

第五节 资金控制的监督检查166

第六章 采购控制175

第一节 采购控制概述175

第二节 职责分工与授权批准179

第三节 请购与审批控制要点181

第四节 采购与验收控制要点182

第五节 付款控制要点184

第六节 采购控制的监督检查190

第七章 存货控制195

第一节 存货控制概述195

第二节 职责分工与授权批准197

第三节 请购与采购控制要点198

第四节 验收与保管控制要点199

第五节 领用与发出控制要点200

第六节 盘点与处置控制要点201

第七节 存货控制的监督检查202

第八章 销售控制207

第一节 销售控制概述207

第二节 职责分工与授权批准210

第三节 销售与发货控制要点215

第四节 收款控制要点218

第五节 销售控制的监督检查223

第九章 固定资产控制233

第一节 固定资产控制概述233

第二节 职责分工与授权批准236

第三节 取得与验收控制要点237

第四节 使用与维护控制要点242

第五节 处置与转移控制要点244

第六节 固定资产控制的监督检查246

第十章 投资控制255

第一节 投资控制概述255

第二节 职责分工与授权批准258

第三节 投资决策程序控制要点260

第四节 投资执行控制要点262

第五节 投资处置控制要点267

第六节 投资控制的监督检查268

第十一章 筹资控制276

第一节 筹资控制概述276

第二节 职责分工与授权批准277

第三节 筹资决策控制要点279

第四节 筹资执行控制要点282

第五节 筹资偿付控制要点283

第六节 筹资控制的监督检查287

第十二章 成本费用控制292

第一节 成本费用控制概述292

第二节 职责分工与授权批准297

第三节 成本费用预测、决策与预算控制要点298

第四节 成本费用执行控制要点301

第五节 成本费用核算控制要点303

第六节 成本费用分析与考核控制要点307

第七节 成本费用控制的监督检查310

第十三章 财务报告控制315

第一节 财务报告控制概述315

第二节 岗位分工与职责安排320

第三节 财务报告编制准备控制要点322

第四节 财务报告编制过程控制要点325

第五节 财务报告报送与披露控制要点328

第六节 财务报告控制的监督检查329