资本交易税务管理指南及案例剖析2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

资本交易税务管理指南及案例剖析PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1章 资本交易税务行政监管环境1

1.1 税收政策不断完善，监管不断加强1

1.2 资本交易税务问题连续两年列入税收专项检查指令性行业2

第2章 企业成立期间的税务管理与案例剖析3

2.1 以非货币性资产出资成立公司3

2.1.1 增值税3

【案例2-1】 东北特钢以货物出资成立大连特钢案例4

2.1.2 营业税5

【案例2-2】 东北特钢以不动产出资成立大连特钢案例6

2.1.3 企业所得税7

【案例2-3】 科新机电对外投资案例8

【案例2-4】 中航工业以股权对外投资案例9

【案例2-5】 中国船舶以股权对外投资案例10

【案例2-6】 宁波GQY以无形资产对外投资案例11

2.1.4 个人所得税12

【案例2-7】 邓子长等以实物资产对长方光电投资案例13

2.1.5 土地增值税15

【案例2-8】 中储总公司以土地对外投资案例15

2.1.6 契税16

2.1.7 印花税16

第3章 企业经营发展阶段的税务管理及案例剖析17

3.1 以留存收益和资本公积转增股本17

3.1.1 留存收益转增股本的企业所得税处理17

【案例3-1】 闽闽东收到控股公司现金分红案例19

3.1.2 以资本公积转增股本的企业所得税处理21

3.1.3 留存收益转增股本的个人所得税处理22

【案例3-2】 远华地产送股案例24

3.1.4 资本公积转增股本的个人所得税处理24

【案例3-3】 首开股份转股案例25

3.1.5 留存收益转增股本（股票股利）计税基础的确定26

3.1.6 留存收益和资本公积转增股本印花税处理28

【案例3-4】 中材国际转股、送股印花税案例28

3.2 企业融资业务资本交易税务问题29

3.2.1 银行、信托公司等金融企业直接融资的税务处理问题29

【案例3-5】 东莞控股向东莞信托融资案例30

3.2.2 非金融企业融资的税务处理31

【案例3-6】 太原天龙集团借款案例34

【案例3-7】 鲁商置业有限公司向股东借款案例38

【案例3-8】 华阳科技向自然人借款案例41

3.2.3 用于对外投资的借款利息税务处理问题43

【案例3-9】 兄弟科技股份有限公司借款案例45

3.2.4 统借统还业务的税务处理45

【案例3-10】上海大名城统借统还案例52

3.2.5 企业融资租赁的税务处理53

【案例3-11】 重庆钢铁融资租赁案例57

【案例3-12】 太阳纸业售后回租案例61

【案例3-13】 安徽水利售后回租案例65

3.2.6 无偿提供资金使用的税务问题68

3.2.7 “假股权真债权”的税务处理问题70

【案例3-14】 新疆国税调整“假股权真债权”案例70

3.2.8 企业发起人（股东）应缴资本未到位利息支出所得税处理74

3.2.9 企业融资业务税务凭证管理问题74

3.3 企业投资理财业务的税务管理75

3.3.1 一般企业买卖金融商品的营业税“新规”75

3.3.2 投资银行理财产品、信托产品的营业税问题76

【案例3-15】 洋河股份购买银行理财产品案例77

【案例3-16】 焦点科技购买信托产品案例77

3.3.3 企业投资债券（非政府债券）的税务管理78

3.3.4 企业投资于特殊债券取得利息收入企业所得税管理83

3.4 股东向被投资企业“输送利润”的企业所得税管理89

3.4.1 股东借款给企业，然后对该项债务豁免，企业计入“资本公积”89

3.4.2 企业用缩股方式补亏89

第4章 企业上市的税务管理及案例剖析90

4.1 企业上市的税务考量因素90

4.1.1 合规性管理和税务风险处置防范90

4.1.2 业务重组和股权架构搭建的税务管理91

4.2 公司上市前对高管的股权激励涉及的个人所得税问题91

4.2.1 原股东的个人所得税处理92

4.2.2 高管的个人所得税处理92

4.3 引入投资者溢价投资形成的资本公积转增股本的所得税处理95

【案例4-1】 东康隽视资本公积转增股本案例96

4.4 上市前改制净资产折股的个人所得税处理101

4.4.1 净资产折股简介101

4.4.2 净资产折股会计主体和税收主体继续延续102

4.4.3 净资产折股的实质及个人所得税处理102

4.4.4 净资产折股涉及的个人所得税各地不同的应对操作案例104

【案例4-2】 天龙光电——改制时未缴税后被财政部专员办查处补税案例105

【案例4-3】 沃森生物、晶盛机电个人股东主动纳税案例106

【案例4-4】 碧水源——股东承诺若以后税务机关要求补缴税款其个人承担案例107

【案例4-5】 金信诺——政府支持宽限纳税与个人股东承诺税务机关要求时纳税案例108

【案例4-6】 新大新材、创意信息——政府发文暂不缴纳个人所得税案例110

【案例4-7】 万顺股份、高新兴、奥维通信——地方性特殊政策规定不征个人所得税案例112

【案例4-8】 硅宝科技——改制时以扣除个人所得税后的金额折股案例114

【案例4-9】 恒久光电、天玑科技——分配现金股息缴纳个人所得税115

第5章 企业并购重组的税务管理及案例剖析117

5.1 并购重组企业所得税政策概述117

5.1.1 并购重组企业所得税规则在中国的发展117

5.1.2 财税〔2009〕59号文件和国家税务总局公告2010年第4号的要点分析及评价119

5.2 企业并购重组具体方式的税务管理及案例剖析122

5.2.1 股权收购的税务管理及案例剖析122

【案例5-1】 四川双马股权收购案例123

【案例5-2】 西单商场股权收购案例124

【案例5-3】 西单商场取得收购股权计税基础的分析与讨论127

5.2.2 资产收购的税务管理及案例剖析130

【案例5-4】 当升科技资产收购案例130

【案例5-5】 天坛生物资产收购案例131

5.2.3 企业合并的税务管理及案例剖析133

【案例5-6】 广汽集团吸收合并广汽长丰案例137

【案例5-7】 东方航空吸收合并上海航空案例138

5.2.4 有关三角并购的税务讨论140

5.2.5 有关同一控制下的企业合并的税务探讨141

【案例5-8】 “五粮液”下属子公司之间合并案例141

【案例5-9】 “雅戈尔”合并子公司案例143

5.2.6 企业分立的税务管理及案例剖析143

【案例5-10】 东北高速分立案例151

5.2.7 跨境重组的税务管理及案例剖析153

【案例5-11】 香港晋明集团跨境重组案例154

5.2.8 大型国企上市前改制重组的税务特殊待遇及案例剖析156

【案例5-12】 中冶集团上市特殊待遇案例156

5.2.9 “借壳上市”的税务管理及案例剖析159

【案例5-13】 “中南房地产”借壳上市案例159

【案例5-14】 “湖南天雁”通过资产置换方式借壳上市案例163

5.2.10 上市公司发行股份向个人股东购买股权的个人所得税问题分析164

【案例5-15】向定向增发征税的国税函〔2011〕89号文背景案例165

5.2.11 上市公司购买资产有关盈利补偿的税务探讨及案例剖析166

【案例5-16】 “百花村”收到股份作为盈利补偿形式案例167

【案例5-17】 “鑫茂科技”收到现金作为盈利补偿形式案例169

【案例5-18】 “宏达高科”收到自然人支付的现金作为盈利补偿案例170

【案例5-19】 “创元科技”控股子公司收到业绩补偿款案例171

第6章 转让限售股的税务管理及案例剖析173

6.1 转让限售股是否涉及营业税问题173

6.2 转让限售股的企业所得税管理案例剖析175

【案例6-1】 广东甘化股权裁定案例179

6.3 转让限售股的个人所得税管理180

6.3.1 转让限售股征收个人所得税的背景180

【案例6-2】 华孚色纺自然人股东减持案例182

【案例6-3】 紫金矿业陈发树减持案例182

6.3.2 纳税人187

6.3.3 课税对象187

6.3.4 适用的税目税率188

6.3.5 征收方式188

6.3.6 应纳税所得额的计算189

6.3.7 征管办法191

6.3.8 政策执行时间195

6.3.9 政策的执行效果196

6.3.10 当前转让限售股个人所得税的减轻纳税义务方式及评论196

第7章 债务重组、股权分置改革的税务管理及案例剖析199

7.1 债务重组的税务管理及案例剖析199

7.1.1 债务重组的企业所得税处理的历史沿革200

7.1.2 债务重组具体的企业所得税处理办法202

【案例7-1】 金城造纸债务重组案例203

【案例7-2】 雷伊股份债务重组案例203

7.2 股权分置改革中的企业所得税问题206

【案例7-3】 “博讯数码”股权分置改革债务豁免和资产注入的企业所得税争议案例207

7.3 企业分红的税务管理及案例剖析210

7.3.1 向特殊的非居民企业投资者分配股息的税务处理210

7.3.2 向外籍人士支付股息的税务处理210

7.3.3 居民企业从境内投资企业取得的“超额”股息的企业所得税处理211

【案例7-4】 享受税收协定优惠税率应该注意“实际收益人”案例212

第8章 投资权益发生变化的税务管理及案例剖析214

8.1 股权转让的税务处理214

8.1.1 企业所得税215

【案例8-1】 苏州国税调整居民企业转让股权案例216

【案例8-2】 各地出现的非居民平价或者低价转让股权纳税调整案例225

【案例8-3】 重庆国税穿透间接转让股权的面纱案例230

【案例8-4】 扬州国税调整非居民间接转让补税1.73亿元案例231

8.1.2 个人所得税232

【案例8-5】 深圳地税对外籍个人间接转让股权征税案例237

8.1.3 以转让股权的名义转让其他资产的涉税问题238

【案例8-6】 深圳能源转让股权税收争议案例239

【案例8-7】 山东黄金以收购股权方式取得探矿权243

8.2 撤资减资的税务处理244

【案例8-8】 友好集团撤资案例245

【案例8-9】 科冕木业减资案例246

8.3 股票回购的涉税问题246

【案例8-10】 昆明制药股票回购案例247

第9章 企业清算的税务管理及案例剖析248

9.1 清算的一般概念248

9.2 企业清算中的涉税主体249

9.3 企业清算中的具体税务处理249

9.3.1 清算企业层面的税务处理249

9.3.2 股东层面的税务处理254

【案例9-1】 通过持股公司清算“缓解”限售股转让税负案例257

后记262