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第1章 内部审计的管理2

第1节 内部审计机构的建立与管理2

一、内部审计机构的设置2

二、内部审计人员优化配置6

三、内部审计人员的职业道德规范9

第2节 内部审计机构的工作管理11

一、工作程序规范化11

二、内部审计机构的项目管理12

三、利用外部专家服务的管理14

四、内部审计与外部审计的协调15

五、内部审计中人际关系的协调16

第3节 内部审计质量控制19

一、健全内部审计组织保障机制19

二、建立健全质量控制制度19

三、健全内部审计质量的人员控制机制20

四、内部审计质量控制的手段21

五、审前、审中、审后全过程控制22

第2章 内部审计工作流程步骤26

第1节 审计立项与授权26

一、审计立项26

二、审计批准与授权26

第2节 审计准备26

一、初步确定具体审计目标和审计范围26

二、研究背景资料27

三、成立审计小组和确定审计时间27

四、编制年度审计工作计划27

五、制定项目审计方案28

六、发出审计通知书30

【实战范本01】年度审计计划32

【实战范本02】集团公司××年度审计工作计划36

【实战范本03】审计工作方案39

【实战范本04】某企业资本性支出业务流程审计方案42

第3节 获取审计证据61

一、审计证据的种类61

二、审计取证要求61

三、获取审计证据的工作步骤62

四、审计证据的搜集方法65

第4节 分析性程序及审计测试67

一、分析性程序67

二、审计测试71

第5节 编写审计工作底稿73

一、编制审计工作底稿的目的73

二、审计工作底稿的分类73

三、审计工作底稿的主要要素73

四、审计工作底稿编制的要求74

【实战范本05】固定资产循环内部审计工作底稿74

【实战范本06】筹资与投资循环内部审计工作底稿85

【实战范本07】销售与收款循环内部审计工作底稿95

【实战范本08】采购与付款循环内部审计工作底稿106

【实战范本09】生产与仓储循环内部审计工作底稿115

第6节 审计报告126

一、审计复核与监督126

二、整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿126

三、与被审计单位交换意见126

四、编制正式的审计报告127

五、审核并报送审计报告128

【实战范本10】内部控制审计报告129

第7节 审计复核132

一、复核的事项132

二、复核的程序133

第8节 后续审计——跟进审计决定的执行情况133

一、后续审计的一般原则134

二、后续审计程序134

第9节 建立审计档案134

一、应归入审计档案的文件和材料135

二、审计卷宗内的文件和材料的排列135

第3章 企业绩效审计138

第1节 企业绩效审计概述138

一、绩效审计的内容138

二、绩效审计的方法138

三、绩效审计的评价标准140

四、绩效审计报告140

第2节 业务经营绩效审计140

一、销售业务绩效审计141

二、生产绩效审计144

三、采购业务绩效审计146

四、仓储保管业务绩效审计147

五、成本绩效审计149

六、质量绩效审计154

第3节 管理审计156

一、计划职能的审计157

二、组织职能的审计160

三、领导职能的审计163

四、控制职能的审计166

五、管理部门的审计168

第4章 业务流程内部控制审计174

第1节 资金管理业务内部控制审计实务174

一、资金管理业务涉及的主要风险174

二、筹资活动的内部控制174

三、投资活动的内部控制177

四、资金营运活动的内部控制179

五、资金管理业务内部控制审计的要点181

第2节 销售与收款业务内部控制审计实务197

一、销售与收款业务的特点197

二、职责分工与授权批准制度198

三、销售与收款业务会计核算控制制度199

四、销售与收款业务处理程序200

五、销售与收款业务内部控制审计的要点201

第3节 采购与付款业务内部控制审计实务226

一、采购与付款业务内部控制的目标226

二、采购与付款业务中重要的职务分离227

三、采购与付款业务的流程227

四、采购与付款业务内部控制审计的要点228

第4节 固定资产业务内部控制审计实务245

一、固定资产业务的内部控制245

二、固定资产业务内部控制审计的要点249

第5节 存货业务内部控制审计实务264

一、存货业务的内部控制264

二、存货业务内部控制审计的要点268

第6节 生产制造业务内部控制审计实务279

一、生产制造业务的范围279

二、生产制造业务的凭证和记录281

三、生产制造业务内部控制制度282

四、生产制造业务内部控制审计的要点282

第7节 人力资源业务内部控制审计实务291

一、人力资源管理应关注的重要风险及风险控制291

二、人力资源的引进与开发控制291

三、人力资源的使用与退出控制294

四、人力资源业务内部控制审计的要点295

第5章 信息系统审计310

第1节 信息系统审计概述310

一、一般原则310

二、信息系统审计计划311

三、信息技术风险评估311

四、信息系统审计的内容312

五、信息系统审计的方法314

第2节 信息系统审计实务315

一、对信息系统计划开发阶段的审计315

二、对信息系统运行维护阶段的审计316