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第一章 内部控制基本理论1

第一节　内部控制意义1

一、内部牵制1

二、内部会计控制1

三、内部控制2

四、内部控制三要素4

五、内部控制五要素5

六、企业风险管理12

七、巴塞尔协议18

八、内部控制缺陷30

第二节　内部会计控制内容31

一、货币资金控制32

二、实物资产控制32

三、对外投资控制32

四、工程项目控制33

五、采购与付款控制34

六、筹资控制35

七、销售与收款控制36

八、成本费用控制37

九、担保控制38

一、组织规划控制39

第三节　内部会计控制方法39

二、授权批准控制40

三、会计系统控制41

四、全面预算控制41

五、财产保全控制42

六、人力资源控制42

七、风险防范控制43

八、内部报告控制43

十、内部审计控制44

第四节　内部会计控制设计原则44

九、管理信息系统控制44

一、合法性原则45

二、全面性原则45

三、内部牵制原则46

四、成本效益原则46

五、开放性原则47

六、适应性原则47

第二章　货币资金内部会计控制48

第一节　货币资金内部控制规范48

一、货币资金内部控制目标48

三、现金和银行存款的管理49

二、岗位分工及授权批准49

四、票据及有关印章的管理50

五、检查监督50

第二节　货币资金内部控制设计51

一、货币资金内部控制技术51

二、授权批准及岗位分工控制设计53

三、货币资金收付控制设计54

第三节　货币资金内部控制案例分析71

一、××有限公司货币资金内部控制制度分析72

二、《××工院货币资金内部控制办法》分析80

三、××有限责任公司货币资金内部控制制度分析85

四、企业负责人既是借款人又是审批人案例分析94

五、会计挪用公款案例分析96

六、支票周转案例分析99

七、金融支票诈骗案100

八、贪污挪用保费案105

九、“蒸发存款流水线”案例分析106

十、泰阳证券挪用资金案117

十一、北京证券公司挪用资金案121

十二、大庆联谊挪用造假案125

一、岗位分工与授权批准132

第三章　财产物资内部控制132

第一节　存货内部控制规范132

二、取得、验收与入库控制133

三、仓储与保管控制133

四、领用、发出与处置控制134

五、监督检查134

第二节　固定资产内部控制规范135

一、岗位分工与授权批准135

二、取得与验收控制136

三、日常保管控制136

四、处置与转移控制137

五、监督检查138

第三节　财产物资内部控制案例分析138

一、××公司存货内部控制制度分析139

二、××公司财产清查制度143

三、××公司仓库管理制度148

四、××公司固定资产管理办法151

五、暗中转移存货案例158

六、××公司财产保险合同纠纷案159

七、财产保险损害案例162

八、法尔莫公司存货舞弊案例分析163

第四章　采购与付款内部控制167

第一节　采购与付款的内部控制规范167

一、岗位分工与授权批准167

二、请购与审批控制168

三、采购与验收控制168

四、付款控制169

五、监督检查169

第二节　采购与付款控制制度案例分析171

一、××公司采购与付款控制制度分析171

二、××公司采购控制制度分析174

三、××公司内部会计控制规范——采购与付款176

四、购货合同诈骗案180

五、外贸合同骗局182

六、购销合同纠纷案184

七、ST达尔曼会计造假案186

第五章　销售与收款内部控制193

第一节　销售与收款内部控制规范193

一、岗位分工与授权批准193

二、销售和发货控制194

四、监督检查195

三、收款控制195

第二节　销售与收款内部控制制度案例分析197

一、××公司销售与收款控制制度分析197

二、××公司内部会计控制规范——销售与收款分析203

三、截留销售货款案例207

四、华源制药会计造假案209

五、东方电子造假大案214

六、红光实业造假案220

七、郑百文造假案222

八、东方锅炉虚构收入和贪污案228

一、岗位分工与授权批准233

第六章　对外投资内部控制233

第一节　对外投资的内部控制规范233

二、对外投资可行性研究、评估与决策控制234

三、对外投资执行控制234

四、对外投资处置控制235

五、监督检查235

第二节　对外投资控制制度案例分析236

一、××公司对外投资控制制度分析236

二、德隆投资帝国崩溃分析239

三、顾雏军格林柯尔体系案例分析262

一、岗位分工与授权批准278

第七章　筹资内部控制278

第一节　筹资的内部控制规范278

二、筹资决策控制279

三、决策执行控制279

四、筹资偿付控制280

五、监督检查280

第二节　筹资控制制度案例分析281

一、××公司筹资控制制度分析281

二、“银广夏”筹资风险分析286

三、ST圣方非法转移资金案320

四、“左手倒右手”的借壳上市艺术330

五、ST龙科筹资失败案例分析338

六、牟其中信用证筹资案348

七、巨额信用证案360

八、成功引进风险投资案例分析369

九、非法拆借资金案例373

第八章　担保内部控制377

第一节　担保的内部控制规范377

一、岗位分工与授权批准377

三、担保执行控制378

二、担保评估与审批控制378

四、监督检查379

第二节　担保控制制度案例分析379

一、××公司担保内部控制制度分析380

二、××股份有限公司担保内部控制制度分析383

三、ST重实内部人控制案388

四、担保合同案例405

第九章　工程项目内部控制412

第一节　工程项目的内部控制规范412

一、岗位分工与授权批准412

四、价款支付控制413

二、项目决策控制413

三、概预算控制413

五、竣工决算控制414

六、监督检查414

第二节　工程项目控制制度案例分析415

一、××工程项目内部控制制度分析415

二、××财政资金支付的工程项目内部控制制度分析418

三、丰乐种业虚构在建工程案420

四、秦丰农业造假分析427

五、麦科特造假流水线分析430