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第1章 做账前必知的会计知识2

1.1 会计的基本概念2

1.1.1 会计的概念2

1.1.2 会计的基本职能2

1.1.3 会计的对象3

1.1.4 会计核算的4大前提4

1.1.5 会计的6大要素5

1.1.6 会计等式6

1.2 记账方法选用6

1.2.1 什么是复式记账6

1.2.2 会计科目7

1.2.3 会计账户9

1.2.4 会计的工作流程10

1.3 会计信息质量10

1.3.1 什么是会计信息质量10

1.3.2 目前会计信息质量常见的问题12

第2章 新公司成立第一步：建账15

2.1 一般建账流程15

2.1.1 建账前的准备15

2.1.2 选择会计科目16

2.1.3 选择账务处理程序17

2.1.4 选择会计账簿18

2.2 工业企业建账19

2.2.1 设置现金日记账和银行存款日记账19

2.2.2 设置原始单据和记账凭证20

2.2.3 设置明细分类账21

2.2.4 设置科目汇总表23

2.2.5 设置总分类账25

2.2.6 设置会计报表26

2.3 其他行业的建账流程30

2.3.1 商业企业建账31

2.3.2 服务企业建账32

2.3.3 软件企业建账33

2.3.4 物流企业建账34

2.3.5 房地产开发企业建账34

2.4 常见错误点拨34

2.4.1 盲目建账35

2.4.2 初始化设置错误35

2.4.3 数据收集不完整36

第3章 所有账目原始数据：凭证和账簿38

3.1 认识会计凭证38

3.1.1 会计凭证的概念38

3.1.2 会计凭证的作用39

3.1.3 会计凭证的分类40

3.2 会计凭证的使用和保管45

3.2.1 原始凭证的填制45

3.2.2 原始凭证的审核48

3.2.3 记账凭证的填制50

3.2.4 记账凭证的审核55

3.2.5 凭证的装订57

3.2.6 凭证的保管59

3.3 编制科目汇总表60

3.3.1 编制科目汇总表的要求与方法60

3.3.2 编制科目汇总表应注意的问题61

3.4 账簿登记的规则和方法63

3.4.1 账簿登记的规则63

3.4.2 账簿登记的方法65

3.5 各类账簿的登记65

3.5.1 日记账的登记66

3.5.2 总分类账的登记69

3.5.3 明细账的登记71

3.5.4 账簿登记中应注意的问题73

3.6 对账和结账74

3.6.1 对账74

3.6.2 结账81

3.7 错账更改81

3.7.1 产生错账的原因82

3.7.2 漏记、重记账目的查找83

3.7.3 记账方向错误的查找83

3.7.4 记账笔误的查找84

3.7.5 划线更正错误85

3.7.6 红字更正错误85

3.7.7 补充登记87

第4章 货币资金的概念及账务处理实战89

4.1 库存现金账务处理89

4.1.1 现金的使用范围89

4.1.2 现金的限额90

4.1.3 现金管理注意事项91

4.1.4 账务处理之：库存现金收入的核算93

4.1.5 账务处理之：库存现金支出的核算94

4.1.6 账务处理之：备用金的核算96

4.1.7 账务处理之：库存现金的清查97

4.2 银行存款账务处理98

4.2.1 银行开户的管理98

4.2.2 银行结算方式的种类99

4.2.3 银行存款收入的核算101

4.2.4 银行存款支出的核算101

4.2.5 银行存款的清查102

4.3 信用证保证金的账务处理104

4.4 银行汇票的账务处理105

4.5 银行本票的账务处理106

4.6 信用卡存款的账务处理107

第5章 应收项目的概念及账务处理实战110

5.1 应收账款账务处理110

5.1.1 商业折扣和现金折扣110

5.1.2 应收账款的账务处理111

5.1.3 坏账准备的账务处理112

5.2 应收票据和预付款账务处理115

5.2.1 应收票据入账的账务处理116

5.2.2 应收票据利息的账务处理118

5.2.3 预付账款的账务处理119

5.2.4 其他应收款的账务处理120

第6章 存货的概念及账务处理实战122

6.1 存货基本知识122

6.1.1 存货的内容122

6.1.2 存货的确认原则122

6.2 存货入账账务处理123

6.2.1 外购存货的入账处理123

6.2.2 自制存货的入账处理125

6.2.3 委托加工存货的入账处理128

6.2.4 接受捐赠存货的入账处理129

6.2.5 其他方式取得存货的入账处理130

6.3 存货发出账务处理131

6.3.1 先进先出法131

6.3.2 加权平均法133

6.3.3 移动平均法134

6.3.4 个别计价法136

6.4 存货的期末处理137

6.4.1 存货的单料同到的处理138

6.4.2 存货的单到料未到的处理138

6.4.3 存货的料到单未到的处理138

6.5 存货清查和盘点139

6.5.1 概述139

6.5.2 存货盘点的步骤140

6.5.3 发现账实不符后的处理141

6.5.4 一个存货盘点的实例142

6.5.5 存货盘盈的账务处理145

6.5.6 存货盘亏的账务处理145

第7章 固定资产的概念及账务处理实战148

7.1 固定资产基本知识148

7.1.1 什么样的资产是固定资产148

7.1.2 固定资产的计价原则148

7.1.3 购入固定资产发生的增值税计价问题149

7.1.4 固定资产折旧之：年限平均法150

7.1.5 固定资产折旧之：双倍余额递减法152

7.1.6 不应计提折旧的固定资产153

7.2 固定资产账务处理154

7.2.1 固定资产的购入154

7.2.2 固定资产折旧156

7.2.3 固定资产减值准备158

7.2.4 固定资产的处置158

7.3 固定资产清查159

7.3.1 如何进行固定资产清查159

7.3.2 固定资产清查的例子160

7.3.3 固定资产盘盈的账务处理161

7.3.4 固定资产盘亏的账务处理162

第8章 投资的概念及账务处理实战164

8.1 投资基本知识164

8.2 短期投资账务处理165

8.2.1 什么是交易性金融资产165

8.2.2 交易性金融资产的取得167

8.2.3 交易性金融资产的现金股利和利息167

8.2.4 交易性金融资产的期末计量168

8.2.5 交易性金融资产的出售169

8.3 长期股权投资账务处理171

8.3.1 长期股权投资的分类172

8.3.2 以现金购入的长期股权投资的入账处理172

8.3.3 以发行权益性证券方式取得长期股权投资的入账处理173

8.3.4 接受投资者投入的长期股权投资的入账处理174

8.3.5 使用成本法进行核算174

8.3.6 长期股权投资的权益法176

8.3.7 核算方法的转换之：成本法转换为权益法177

8.3.8 核算方法的转换之：权益法转换为成本法179

第9章 无形资产的概念及账务处理实战182

9.1 无形资产基本知识182

9.1.1 无形资产的内容182

9.1.2 无形资产的特征183

9.2 无形资产的账务处理184

9.2.1 无形资产入账的账务处理184

9.2.2 无形资产后继支出的账务处理186

9.2.3 无形资产处置的账务处理188

9.3 研发支出账务处理190

9.3.1 研究阶段与开发阶段的判断191

9.3.2 资本化支出与费用化支出191

9.3.3 费用化支出的结转192

9.3.4 资本化支出的结转192

第10章 负债的概念及账务处理实战195

10.1 短期借款195

10.1.1 短期借款的取得195

10.1.2 短期借款的利息196

10.1.3 短期借款的偿还197

10.2 应付票据197

10.2.1 带息应付票据的处理198

10.2.2 应付票据的归还199

10.2.3 应付票据到期无力支付的处理201

10.3 应付账款的处理202

10.3.1 一般情况下应付账款的处理203

10.3.2 应付账款无法支付的处理204

10.3.3 现金折扣下应付账款的处理204

10.4 预收账款的处理205

10.4.1 一般预收账款的处理206

10.4.2 不单设“预收账款”科目的处理207

10.5 应付职工薪酬208

10.5.1 货币性职工薪酬208

10.5.2 非货币性职工薪酬211

10.6 应付股利215

10.7 应付利息216

10.8 其他应付款218

10.9 长期负债220

10.9.1 长期借款220

10.9.2 长期应付款223

第11章 税费的概念及账务处理实战226

11.1 应交增值税226

11.1.1 小规模纳税人226

11.1.2 一般纳税人228

11.2 应交消费税236

11.2.1 征收方式236

11.2.2 销售应税消费品237

11.2.3 自产自销应税消费品237

11.2.4 委托加工应税消费品238

11.2.5 进口应税消费品239

11.3 应交营业税240

11.3.1 提供应税劳务的营业税240

11.3.2 销售不动产的营业税241

11.3.3 转让无形资产的营业税242

11.4 应交资源税243

11.4.1 销售应税产品的资源税243

11.4.2 自产自用应税产品的资源税244

11.4.3 代扣代缴的资源税245

11.4.4 减免的资源税245

11.5 应交城市维护建设税和教育费附加246

11.6 应交企业所得税248

11.7 应交个人所得税250

第12章 所有者权益的概念及账务处理实战252

12.1 实收资本252

12.1.1 投入资本252

12.1.2 公积金转增资本252

12.1.3 股票股利增加资本253

12.1.4 债务转为资本254

12.1.5 实收资本的减少254

12.2 资本公积255

12.2.1 资本溢价或股本溢价255

12.2.2 其他资本公积256

12.3 留存收益257

12.3.1 提取盈余公积258

12.3.2 盈余公积弥补亏损258

12.3.3 盈余公积转增资本259

12.3.4 盈余公积发放现金股利或利润260

12.4 未分配利润261

第13章 收入、费用和利润的概念及账务处理实战264

13.1 收入264

13.1.1 收入的种类264

13.1.2 收入的确认与计量265

13.1.3 一般销售的核算266

13.1.4 现金折扣、商业折扣、销售折让的核算267

13.1.5 销售退回的核算268

13.1.6 分期收款的核算269

13.1.7 代销商品的核算272

13.1.8 预收款销售商品276

13.1.9 其他特殊交易276

13.2 劳务收入277

13.2.1 在同一会计年度内开始并完成的劳务收入的确认278

13.2.2 在不同会计年度内开始并完成的劳务收入的确认278

13.2.3 混合销售281

13.2.4 特殊劳务收入282

13.3 费用283

13.3.1 主营业务成本284

13.3.2 其他业务支出284

13.3.3 营业税金及附加285

13.3.4 销售费用285

13.3.5 管理费用286

13.3.6 财务费用288

13.4 利润290

13.4.1 相关名词290

13.4.2 本年利润核算292

第14章 做账最后的成果展示：财务报告295

14.1 财务报告的内容及作用295

14.1.1 财务报告的内容295

14.1.2 财务报告的作用295

14.2 资产负债表的编制296

14.2.1 认识资产负债表297

14.2.2 编制资产负债表的方法299

14.2.3 一个小例子301

14.3 利润表的编制304

14.3.1 认识利润表304

14.3.2 编制利润表的方法306

14.3.3 一个小例子307

14.4 现金流量表的编制308

14.4.1 认识现金流量表308

14.4.2 现金流量表主表的编制310

14.4.3 现金流量表补充资料的编制313

14.4.4 一个小例子317

14.5 所有者权益变动表321

14.5.1 认识所有者权益变动表321

14.5.2 所有者权益变动表的结构322

14.5.3 所有者权益变动表的编制324