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第一章 导论1

第一节 研究的背景1

第二节 研究的意义3

第三节 本书框架5

第二章 内部审计概述6

第一节 内部审计的定义6

一、财务审计阶段6

二、经营审计阶段7

三、管理审计阶段7

四、风险导向审计阶段8

第二节 内部审计的历史渊源13

一、古代内部审计14

二、近代内部审计14

三、现代内部审计15

第三节 内部审计的机制与模式16

一、内部审计机制16

二、内部审计模式17

第四节 内部审计的制度背景22

一、国外内部审计制度的变革22

二、我国内部审计制度的变革25

第五节 内部审计的应用现状31

一、内部审计机构的设立模式31

二、我国内部审计面临的不足34

第三章 公司治理概述43

第一节 公司治理的内涵43

一、公司治理是一种利益制衡43

二、公司治理是一种制度安排44

三、公司治理结构是一种组织结构44

四、公司治理是一种决策机制45

第二节 公司治理的历史渊源45

第三节 公司治理机制46

一、激励机制47

二、监督机制48

三、外部约束机制49

四、决策机制51

第四节 公司治理模式51

一、英美股权主导型公司治理模式及其成因51

二、德日债权主导型公司治理模式及其成因52

三、东亚家族型公司治理模式及其成因53

第五节 公司治理的四大基本主体53

一、董事会54

二、高级管理层55

三、外部审计56

四、内部审计56

第四章 内部审计与公司治理57

第一节 国内外相关文献综述57

一、西方学者对内部审计和公司治理之间关系的认识57

二、我国学者对内部审计和公司治理之间关系的认识59

第二节 内部审计与公司治理的关系62

一、公司治理的实质62

二、内部审计的本质63

三、公司治理与内部审计的关系64

第五章 内部审计作用机理67

第一节 内部审计实现公司治理作用的理论构架67

一、受托责任理论与内部审计67

二、内部控制与内部审计71

三、价值链理论与内部审计77

四、受托责任理论、内部控制理论与价值链理论的有机结合79

五、内部审计与其他治理结构各方的关系81

第二节 公司设立内部审计机构的博弈分析87

一、建立博弈模型88

二、模型的求解90

第三节 内部审计在公司治理中的治理效果95

一、通过内、外部审计的协调，有利于提高外部审计的效率95

二、内部审计有利于发挥信息疏导功能，缓解委托代理问题96

三、内部审计有利于确保内部控制的有效性96

四、内部审计有利于强化公司的风险管理97

五、内部审计有利于稳定公司治理结构，完善公司治理机制97

六、内部审计有利于增加公司的价值98

第六章 实证研究综述99

第一节 国内外相关文献综述99

第二节 本书实证研究的基础106

第七章 内部审计机构设立动因的实证研究109

第一节 理论分析与研究假设109

第二节 研究设计112

一、数据来源与样本选择112

二、模型设定与变量说明112

第三节 实证结果分析113

一、描述统计113

二、相关性检验115

三、回归分析116

四、研究结论117

第八章 内部审计开展方式影响因素的实证研究118

第一节 理论分析与研究假设118

一、代理成本假说120

二、交易成本假说120

三、风险规避假说121

四、公司治理假说121

第二节 研究设计122

一、内部审计的外包程度122

二、内部审计资产专用性122

三、数据来源与样本选择123

四、模型设定与变量说明123

第三节 实证结果分析124

一、描述统计124

二、相关性检验125

三、多元回归分析126

四、研究结论127

第九章 内部审计在公司治理中发挥效果的实证研究128

第一节 外部审计利用内部审计工作的实证研究128

一、理论分析与研究假设129

二、研究设计130

三、实证结果与分析131

四、研究结论135

第二节 内部审计与信息透明度的实证研究135

一、理论分析与研究假设136

二、研究设计137

三、实证结果与分析139

四、研究结论144

第三节 内部审计与代理成本的实证研究144

一、理论分析与研究假设144

二、研究设计145

三、实证结果与分析147

四、研究结论151

第十章 政策建议152

一、公司应当设立内部审计机构，充分发挥其治理效果152

二、内部审计在隶属上区分“职能报告关系”和“行政报告关系”153

三、改善内部审计的执业环境154

四、提升内部审计职能的整体实力158

五、完善内部审计管理机制，增强内部审计质量控制165

附录 课题的相关研究成果167

参考文献168