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第1章 增值税概况1

1.1 增值税概况3

1.2 增值税特点6

1.3 增值税分类7

1.4 增值税特殊处理8

1.5 OECD国家增值税12

第2章 增值税基本问题19

2.1 增值税课税对象22

2.2 增值税税率结构25

2.3 增值税扭曲效应32

2.4 结论34

第3章 增值税实施35

3.1 增值税运作原理37

3.2 零税率，优惠税率以及免税40

3.3 增值税违规情况47

3.4 增值税国际背景48

3.5 结论55

3.6 附录：增值税应纳税额测算方法56

第4章 增值税收入功能59

4.1 增值税收入功能测算61

4.2 增值税与销售税64

4.3 增值税收入影响因素65

4.4 结论68

第5章 增值税与公平71

5.1 对消费征税74

5.2 对小型贸易商的处理79

5.3 结论80

第6章 两种类型增值税83

6.1 货劳税与增值税85

6.2 征管成本与遵从成本90

6.3 收入分配影响95

6.4 难征税项目及其处理97

6.5 结论99

第7章 增值税差别税率101

7.1 增值税税率现状103

7.2 最优税率结构探讨107

7.3 各国税率改革经验116

7.4 结论118

第8章 增值税免税121

8.1 免税背景125

8.2 免税后果126

8.3 免税原因130

8.4 普遍免税政策131

8.5 结论143

第9章 增值税起征点145

9.1 部分国家起征点147

9.2 起征点影响因素150

9.3 结论155

第10章 不动产增值税157

10.1 欧盟成员国的实践159

10.2 附加税或替代税收164

10.3 结论169

第11章 增值税与金融服务173

11.1 金融业增值税难题175

11.2 现金流量法176

11.3 增值税零税率180

11.4 计税账户181

11.5 金融交易税185

11.6 结论187

第12章 农业税收待遇191

12.1 农业部门特点194

12.2 全额征收体制195

12.3 结论196

第13章 增值税退税197

13.1 退税背景199

13.2 问题的重要性201

13.3 退税难题及对策202

13.4 结论207

第14章 增值税管理机构209

14.1 管理机构现状212

14.2 海关管理增值税214

14.3 独立部门管理增值税215

14.4 国内税收部门管理增值税216

14.5 结论219

第15章 增值税征管成本223

15.1 发展中国家增值税适用性225

15.2 行政成本和遵从成本226

15.3 增值税与消费税征管比较228

15.4 结论233

第16章 增值税管辖权235

16.1 现状237

16.2 目的地与原产地税收原则239

16.3 实施目的地税收面临困难243

16.4 没有零税率的目的地原则247

16.5 结论253

第17章 增值税效率测算255

17.1 引言257

17.2 VRR简述261

17.3 数据调整与计算265

17.4 结论285

第18章 最优增值税探讨287

18.1 增值税和货劳税289

18.2 增值税和货劳税的推行过程291

18.3 两类增值税比较分析293

18.4 最优增值税的部分观点299

18.5 结论302

18.6 附录：部分国家增值税改革的经济影响305

参考文献309