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一、我国税法概述1

第一章 小企业纳税常识1

二、纳税人、扣缴义务人的权利与义务4

三、税务管理4

（一）税务登记4

（二）账簿、凭证的管理28

（三）纳税申报30

四、税款征收32

（一）税款征收管理范围划分32

（二）税款征收的方式32

（三）税款征收制度33

（一）对违反税收管理一般规定行为的处罚36

（二）对违反其他规定行为的处罚36

五、法律责任36

六、税务行政处罚38

七、税务行政复议40

八、税务行政诉讼43

九、税务行政赔偿43

第二章 增值税46

一、增值税纳税义务人46

二、增值税一般纳税人的认定46

三、增值税小规模纳税人的认定50

四、增值税税目及税率50

五、增值税的纳税范围51

六、应纳税额的计算53

（一）增值税一般纳税人应纳税额的计算53

七、法定免税项目57

（二）小规模纳税人应纳税额的计算57

九、出口货物退（免）税59

（一）基本政策59

八、进口货物应纳税额的计算59

（二）出口退税的计算63

（三）办理出口退（免）税应提供的材料65

十、纳税义务发生的时间、期限和地点67

十一、增值税一般纳税人纳税申报69

十二、一般纳税人的账户设置82

十三、小规模纳税人的账户设置83

十四、增值税专用发票管理84

十五、纳税小贴士86

十六、增值税一般纳税人的年审登记89

二、税目93

第三章 消费税93

一、纳税义务人93

三、税率96

四、计税方法99

五、计税依据99

六、外购已纳税款的扣除101

七、税额减征103

八、自产自用应税消费品应纳税额计算103

九、委托加工应税消费品应纳税额计算105

十、进口应税消费品应纳税额计算106

十一、出口应税消费品退（免）税106

十三、纳税期限107

十二、纳税义务发生时间107

十四、纳税地点108

十五、纳税申报109

十六、纳税人账户设置110

十七、纳税小贴士110

（一）几种消费税的避税方法110

（二）自设独立核算门市部销售的避税方法111

（三）组成成套消费品销售的避税方法111

（四）利用包装物的避税方法112

（五）酒类消费税的节税方法112

第四章 营业税113

一、纳税义务人113

二、扣缴义务人113

三、税目及税率114

四、计税依据115

五、应纳税额的计算119

六、营业税与增值税征税范围的划分120

七、起征点121

八、营业税的减免122

九、纳税义务发生时间123

十、纳税期限124

十一、纳税地点124

十二、纳税申报126

十三、账户设置127

十四、纳税小贴士127

（一）几种常见的营业税避税方法127

（四）工程承包合同的避税方法128

（二）将销售房产业务转换为代建房业务的避税方法128

（三）合作建房的避税方法128

第五章 城市维护建设税和教育费附加税129

一、纳税义务人129

二、税率129

三、计税依据129

四、应纳税额计算130

五、税收优惠130

六、纳税申报131

第六章 土地增值税132

一、纳税义务人132

二、征税范围132

三、税率132

四、应纳税额的计算133

五、纳税地点135

六、税收优惠135

七、纳税申报136

第七章 资源税141

一、纳税义务人141

二、资源税的税目及税额141

三、课税数量142

四、应纳税额的计算142

五、税收优惠143

六、纳税义务时间144

七、纳税期限144

九、纳税申报145

八、纳税地点145

十、现行流转税制度结构图146

第八章 企业所得税147

一、纳税义务人147

二、征税对象148

三、税率148

四、应纳税所得额149

五、资产的税务处理158

（一）固定资产的税务处理158

（二）无形资产的税务处理161

（三）企业债务重组业务的税务处理161

六、亏损弥补163

（一）股权投资的税务处理164

七、股权投资与合并分立的税务处理164

（二）企业合并业务的税务处理167

（三）企业分立业务的税务处理168

八、应纳税额计算168

（一）核算征收应纳税额的计算168

（二）核定征收应纳税额的计算169

九、税收优惠172

十、境外所得已纳税款的扣除174

十一、境内投资所得已纳税额扣除175

十二、征收缴纳176

十三、纳税申报177

十四、企业所得税账户设置193

十五、纳税小贴士193

一、纳税义务人197

第九章 个人所得税197

二、应税所得项目及税率198

三、应纳税所得额的规定202

四、应纳税额计算205

（一）一般方法205

（二）特殊规定208

五、税收优惠210

六、境外所得税额扣除212

七、纳税申报及缴纳213

八、纳税小贴士216

第十章 关税219

一、纳税人及征收范围219

二、税率运用219

（一）一般进口货物完税价格220

三、关税完税价格220

（二）特殊进口货物的完税价格221

（三）出口货物的完税价格223

（四）进出口货物完税价格运输及相关费用、保险费计算223

四、应纳税额的计算224

五、关税减免226

六、关税征收管理226

七、账户设置228

八、关税纳税争议228

第十一章 城镇土地使用税229

一、纳税义务人229

二、征税范围229

四、税额230

三、计税依据230

五、应纳税额233

六、税收优惠234

七、征收管理235

八、纳税申报236

九、账户设置237

第十二章 房产税238

一、纳税义务人238

二、征税范围238

三、计税依据239

四、税率239

五、应纳税额240

六、计征依据240

八、征收管理241

七、税收优惠241

九、纳税申报242

十、账户设置242

第十三章 耕地占用税244

一、纳税义务人244

二、税额244

三、应纳税额245

四、纳税征管245

第十四章 车船使用税246

一、纳税义务人246

二、征税范围、税额及计税依据246

三、应纳税额248

五、征收管理249

四、税收优惠249

六、纳税申报250

第十五章 车辆购置税252

一、纳税义务人252

二、征收范围252

三、应纳税额252

四、纳税征管253

五、纳税申报254

第十六章 印花税256

一、印花税缴纳标准256

二、计税依据的特殊项目258

五、纳税方法260

四、税收优惠260

三、应纳税额260

六、征收管理262

七、纳税申报263

八、纳税小贴士264

第十七章 契税265

一、纳税义务人265

二、税率265

三、征税范围及计税依据265

四、应纳税额266

五、税收优惠266

六、税收征管267

参考文献268