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第一章 商业银行会计概述1

第一节 商业银行会计的基本问题1

第二节 商业银行会计的工作组织10

第二章 商业银行会计循环16

第一节 会计科目16

第二节 记账方法22

第三节 会计凭证25

第四节 账务组织及账务处理34

第三章 现金出纳业务的核算43

第一节 现金出纳业务概述43

第二节 现金收付业务的核算44

第三节 现金库房管理与款项运送48

第四章 贷款与贴现业务的核算52

第一节 贷款与贴现业务概述52

第二节 贷款业务的基本规定54

第三节 贷款业务的核算55

第四节 贴现业务的核算57

第五节 贷款损失准备的核算61

第五章 投资业务的核算66

第一节 投资业务概述66

第二节 交易性金融资产的核算68

第三节 可供出售金融资产的核算70

第四节 持有至到期投资的核算73

第六章 固定资产、无形资产及其他资产的核算76

第一节 固定资产概述76

第二节 固定资产的核算78

第三节 无形资产的核算86

第四节 其他资产的核算88

第七章 存款与金融债券业务的核算92

第一节 存款业务概述92

第二节 存款账户的管理94

第三节 单位存款业务的核算97

第四节 个人存款业务的核算104

第五节 发行金融债券业务的核算115

第八章 支付结算业务的核算122

第一节 支付结算业务概述122

第二节 支票的核算126

第三节 银行本票的核算129

第四节 银行汇票的核算131

第五节 商业汇票的核算136

第六节 汇兑业务的核算142

第七节 托收承付的核算144

第八节 委托收款业务的核算152

第九节 国内信用证业务的核算157

第十节 信用卡业务的核算159

第十一节 电子银行支付结算165

第九章 联行往来业务的核算171

第一节 联行往来业务核算概述171

第二节 全国电子联行往来业务182

第十章 金融机构往来的核算187

第一节 金融机构往来概述187

第二节 同城票据交换188

第三节 同业往来核算193

第四节 商业银行与中央银行往来核算201

第十一章 商业银行外汇业务的核算214

第一节 外汇业务概述214

第二节 外汇买卖业务217

第三节 联行及代理行外汇往来业务221

第四节 外汇存贷款业务的核算224

第五节 国际结算业务的核算228

第六节 进出口贸易融资业务的核算234

第十二章 所有者权益的核算240

第一节 所有者权益的含义和分类240

第二节 投入资本的核算243

第三节 留存收益的核算250

第十三章 收入、成本费用与利润的核算254

第一节 收入的核算254

第二节 成本费用的核算259

第三节 营业外收支的核算264

第四节 利润及利润分配的核算265

第十四章 年度决算与财务报告269

第一节 年度决算的基本要求与组织269

第二节 财务报告概述273

第三节 资产负债表的编制275

第四节 利润表的编制280

第五节 现金流量表的编制282

第六节 所有者权益变动表和附注292

第十五章 会计调整302

第一节 会计政策及其变更302

第二节 会计估计及其变更308

第三节 前期差错及其更正310

第十六章 商业银行财务分析314

第一节 商业银行财务分析概述314

第二节 资产负债表分析319

第三节 利润表分析324

第四节 现金流量表分析326

第十七章 商业银行的表外业务329

第一节 商业银行表外业务综述329

第二节 商业银行表外业务的风险及防范334

第十八章 衍生金融工具会计342

第一节 衍生金融工具的基本概念342

第二节 衍生金融工具会计的发展346

第三节 衍生金融工具会计的主要问题354

第四节 主要衍生金融工具的核算357

参考文献366