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第一部分 背景分析与战略设计4

第一章 全球经济大循环历程回顾与世界经济发展新格局前瞻4

一、全球化进程与金融危机冲击下的全球经济循环回顾4

（一）全球化：全球经济大循环的扩张4

（二）金融危机：全球经济大循环的阻滞13

二、多极化格局与区域竞合模式下的全球经济循环展望22

（一）多极化：世界经济发展的新格局23

（二）区域竞合：全球经济大循环的调适30

第二章 世界税收发展趋势分析与中国税收改革战略设计44

一、全球化中的世界税收发展：背景、内容与特点44

（一）20世纪80年代以来世界税制改革的背景分析44

（二）20世纪80年代以来世界税制改革的内容梳理46

（三）区域竞合性趋同：20世纪80年代以来世界税制改革的特点分析48

二、金融危机下的世界税制改革：影响因素、趋势与中国战略51

（一）金融危机下世界税制改革的影响因素51

（二）金融危机下世界税制改革的未来趋势54

（三）金融危机下中国税收改革发展战略64

第三章 国际税收治理机制与中国国际税收管理体系规划76

一、国际税收治理框架76

（一）国际税收管理制度76

（二）国际税收治理体系79

（三）国际税收治理机制84

二、中国国际税收管理体系设计96

（一）中国经济发展与国际税收管理演进历程96

（二）中国国际经济发展新阶段与国际税收管理新战略设计100

附：相关文件106

第二部分 职能解析与发展规划114

第四章 税源竞争与中国国际税收竞争策略创新114

一、国际税收竞争的演进及启示114

（一）国际税收竞争的内涵与特征114

（二）有害税收竞争与国际社会的应对116

（三）对国际税收竞争的评价及启示119

二、国际税收竞争的解析与我国“富有竞争性的税制”的构建122

（一）国际税收竞争与“富有竞争性的税制”的战略解析122

（二）我国现行的国际税收制度框架与完善对策127

第五章 税收协定与中国国际税收协调发展142

一、国际税收协调的一般问题142

（一）国际税收竞争与国际税收协调142

（二）国际税收协定范本的最新发展148

二、我国税收协定的历史沿革和发展159

（一）我国税收协定谈签的历史159

（二）我国的税收协定网络161

（三）我国税收协定与税收协调的发展与展望166

三、我国税收协定的执行169

（一）税收协定的法律地位169

（二）2008年企业所得税法改革之前的税收协定执行173

（三）2008年企业所得税法改革之后的税收协定执行182

四、我国税收协定执行案例192

【案例1】正确理解并运用税收协定防止外籍教师身份滥用案例192

【案例2】独立个人劳务与非独立个人劳务区别案例194

【案例3】滥用税收协定政府服务条款案例196

【案例4】避免构成常设机构外籍人员免缴个人所得税案例197

【案例5】股息所得受益所有人身份判定案例200

【案例6】香港公司转让境内企业股权申请协定待遇案例203

【案例7】劳务合同隐藏下的特许权使用费案例205

【案例8】“走出去”企业特许权使用费案例206

第六章 征管互助与中国国际税收合作推进210

一、国际税收征管合作背景下中国的机遇与挑战210

（一）国际税收征管合作概况210

（二）中国参与国际税收征管合作面临的机遇与挑战213

二、国际税收情报交换与中国的实践216

（一）税收情报交换的内容与发展216

（二）税收情报交换的实施221

（三）中国税收情报交换工作概况224

（四）对中国税收情报工作的建议与展望227

（五）情报交换案例229

三、全球税收论坛与中国的参与236

（一）全球税收论坛的基本情况236

（二）全球税收论坛设立的税收透明度与情报交换标准238

（三）全球税收论坛的同行审议制度241

（四）中国参与全球税收论坛的情况242

四、《税收征管互助公约》与中国的应对244

（一）公约的基本情况244

（二）公约几个重要条款与我国现行法律及其实践的关系249

（三）加入公约对我国的影响252

（四）我国加入公约的方式与建议254

第三部分 重点关注与制度建设260

第七章 中国国际反避税制度整合260

一、我国反避税工作面临的挑战260

（一）我国企业避税问题260

（二）当前我国强化反避税工作的迫切性263

二、我国反避税制度框架与实践发展264

（一）反避税法规体系的逐步完善264

（二）反避税防控管理体系基本形成268

三、中国反避税工作实践成果323

（一）反避税案件调查的成果及影响323

（二）重点突破大案要案，提升行业整体利润324

（三）预约定价安排的谈签及双边磋商情况325

（四）业务领域不断拓展，促进反避税工作向纵深发展327

（五）推广应用定量分析方法327

（六）强化信息建设，搭建反避税数据库327

（七）反避税案件专家会审工作机制初步建立328

（八）加强对外宣传，扩大国际交流329

（九）注重专业培训，强化人员队伍建设329

四、中国反避税发展前景展望330

（一）继续完善反避税法律体系的建设330

（二）强化关联申报审核、同期资料管理，做好反避税信息化建设330

（三）拓展反避税工作新领域331

（四）健全反避税工作机制332

第八章 中国非居民税收管理制度创新336

一、非居民企业税收管理现有成果336

（一）非居民企业税源日益增加336

（二）非居民企业税收管理法规日趋完善342

（三）非居民企业税收管理不断强化343

二、非居民企业税收政策和制度改革354

（一）非居民企业身份和境内外所得来源地的判定规则不够明确355

（二）没有明确分公司向总公司支付税后利润征税规定360

（三）源泉扣缴制度不够完善361

（四）合伙企业中非居民企业合伙人的所得税政策与管理规范缺失362

（五）税收征管协助法制建设滞后365

三、非居民企业税收管理完善路径366

（一）完善法律法规366

（二）强化税源监管372

第九章 中国企业“走出去”的国际税收制度设计388

一、税收制度支持中国企业“走出去”的必要性388

（一）落实“十二五”规划，服务对外开放大局的需要388

（二）发挥税收职能作用，维护国家税收权益的需要391

（三）贯彻新时期税收工作指导思想，推进税收管理专业化393

二、中国企业“走出去”的税收制度建设回顾396

（一）我国支持企业“走出去”税收制度的建设历程396

（二）我国支持企业“走出去”的税收机制现状400

三、中国企业“走出去”税收制度发展展望405

（一）税收制度的进一步完善405

（二）税收管理和服务制度的进一步完善415

（三）国际税收协调与合作制度的进一步完善417

附录 国际税务协同创新学术平台建设：中央财经大学国际税务研究中心发展规划423

一、学术背景423

（一）财经重镇：中央财经大学423

（二）科研新军：国际税务研究中心424

二、政策支持425

（一）国家税收管理战略需求：国家税务总局“2012意见”425

（二）国家教育发展战略部署：教育部“2011计划”427

三、发展规划429

（一）协同创新总体规划429

（二）协同创新重点项目433

参考文献435