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第一章 概述1

第一节 宏观税收分析的基本内容1

一、宏观税收分析指标体系基本概念1

二、宏观税收分析的基本内容1

三、宏观税收分析的层面4

第二节 建立宏观税收分析指标体系的意义5

一、建立宏观税收分析指标体系的目的5

二、建立宏观税收分析指标体系的意义6

三、宏观税收分析指标体系的地位和作用7

第三节 建立宏观税收分析指标体系的原则9

一、现实性原则9

二、相关性原则10

三、结构性原则10

四、科学发展观的原则10

第四节 宏观税收分析指标体系构成11

一、按收集来源分类11

二、按税收经济关系内容分类12

三、按分析层面分类13

四、其他分类14

第五节 宏观税收分析思路与技术方法15

一、基本分析思路15

二、基本分析技术方法22

第六节 宏观税收分析工作的职能分工25

一、横向分工26

二、纵向分工28

第二章 宏观税收分析模型31

第一节 宏观税收分析基础模型——投入产出分析模型31

一、国民经济核算31

二、投入产出核算原理32

三、建模框架35

四、投入产出分析模型的应用35

第二节 纳税能力估算模型37

一、纳税能力估算概述37

二、纳税能力估算模型基础设计41

三、征收率——税收征管工作的重要考核指标44

第三节 同业税负分析模型45

一、建模基础分析45

二、模型框架与规律特征48

三、普遍适用性50

四、税负相对综合指数51

五、实例评估分析52

第四节 效能位差评估分析模型91

一、税收征收效能位差的概念91

二、效能位差关系理论推导91

三、效能位差评估分析模型94

四、税源相关性说明97

五、税源质量与征收效能的评估分析97

第五节 聚类分析模型101

一、聚类分析概述101

二、基本概念与定义102

三、基本方法105

四、聚类分析实例105

第三章 增值税宏观税收指标体系112

第一节 计征特点及总体思路112

一、增值税计征特点112

二、建立增值税宏观税收分析指标体系总体思路115

第二节 增值税宏观税收分析指标体系119

一、经济指标119

二、税收指标126

三、经济税收分析指标129

四、需要说明的几个问题130

第三节 纳税能力估算模型131

一、增值税与投入产出的关系131

二、前提条件和假设132

三、方法和步骤132

四、增值税纳税能力估算实证分析136

第四节 增值税效能位差分析模型及其应用144

一、税收效能位差评估分析模型在增值税税收分析中的应用144

二、增值税征收效能位差分析模型的构建144

三、增值税征收效能位差分析模型的应用146

第五节 增值税聚类分析模型及其应用151

一、相关模型公式152

二、商业增值税税负情况152

三、商业增值率情况153

四、聚类情况153

第六节 增值税同业税收负担分析模型及其应用159

一、增值税同业税收负担分析的含义及作用159

二、增值税同业税收负担宏观测算模型159

三、增值税同业税收负担实证分析161

第四章 消费税宏观税收指标体系163

第一节 消费税及其计征特点163

一、消费税概述163

二、计征特点165

第二节 消费税宏观指标体系的基本思路166

一、消费税宏观指标体系的设计目的167

二、消费税宏观指标体系的设计原则168

三、消费税宏观指标体系设计的基本思路169

第三节 消费税宏观分析模型设计170

一、消费税纳税能力估算模型170

二、消费税效能位差分析模型177

三、消费税同业税收负担分析模型179

四、消费税聚类分析模型181

第五章 营业税宏观税收指标体系186

第一节 总体思路及构架186

一、我国营业税的特点187

二、营业税的计算和分析模型的建立188

三、营业税宏观分析指标数据来源189

四、营业税指标体系的主要应用191

五、宏观指标体系建立和运用中特别需要说明的问题193

第二节 纳税能力估算与征收率193

一、营业税纳税能力的总体估算193

二、分行业纳税能力估算197

第三节 分析方法与应用218

一、营业税同业税收负担宏观分析218

二、营业税聚类分析221

三、税源质量与征收效能分析223

第六章 企业所得税宏观税收指标体系225

第一节 企业所得税宏观分析指标体系概况225

一、建立企业所得税宏观分析指标体系的目的225

二、设计企业所得税宏观分析指标体系的基本原则226

三、企业所得税的计征方法和政策特点228

四、建立企业所得税宏观指标体系的难点229

第二节 企业所得税宏观分析指标基本框架232

一、基本框架232

二、相关指标及口径解释233

第三节 企业所得税纳税能力估算235

一、总体思路235

二、核心模型——纳税能力估算公式237

三、所得税代表性税基估算237

四、所得税代表性税率估算241

五、分行业纳税能力估算247

六、估算结果分析249

第四节 企业所得税宏观分析技术与方法252

一、同业税负与征收力度模型在企业所得税宏观分析中的应用252

二、效能位差分析模型在企业所得税宏观分析中的应用256

三、聚类分析模型在企业所得税宏观分析中的应用259

第七章 个人所得税宏观税收指标体系261

第一节 个人所得税计征特点及指标内涵261

一、个人所得税及其计征特点261

二、建立个人所得税宏观分析指标体系的意义264

第二节 总体思路及构架265

一、总体思路265

二、个人所得税宏观分析指标体系建立的原则266

三、个人所得税宏观分析指标的信息渠道267

四、个人所得税宏观分析指标的构架267

第三节 个人所得税宏观税收分析指标270

一、个人所得税纳税能力估算选取的相关指标270

二、个人所得税收入弹性与税收负担分析指标271

三、数理统计技术分析指标273

第四节 个人所得税宏观分析技术与方法273

一、个人所得税纳税能力估算技术方法及模型273

二、个人所得税分析技术与方法274

三、相关问题说明277

第五节 税收管理中的具体应用278

一、个人所得税纳税能力估算模型的应用278

二、个人所得税分析体系的实际应用281