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专题一 税务行政主体的界定与分析1

一、行政主体与税务行政主体1

二、税务机关的范围2

三、对税务分局的分析4

四、对税务稽查局的分析6

专题二 税务行政程序问题分析11

一、行政程序的法理简析11

（一）程序11

（二）行政程序12

二、税务行政程序问题分析18

（一）税务行政执法程序问题分析18

（二）税务行政程序立法问题分析21

三、税收保全、税收强制执行程序实务分析36

（一）税收保全程序36

（二）税收强制执行程序46

专题三 税款委托征收分析50

一、税款委托征收法理分析50

（一）税款委托征收的法律性质51

（二）税款委托征收的合同性与行政性53

（三）税款委托征收的法律责任与法律救济55

二、税款委托征收实务分析57

（一）委托征收对象的选定58

（二）受托人的选择58

（三）合同内容的商谈59

（四）委托合同的签订60

（五）对委托合同履行的监督60

三、《委托代征税款协议书》分析60

（一）《委托代征税款协议书》的法律性质63

（二）有关违约责任的约定63

（三）有关协议终止的约定64

专题四 偷税与偷税罪分析65

一、偷税主体的界定65

（一）扣缴义务人可否界定为偷税主体65

（二）委托代征人、税务代理人能否界定为偷税主体67

（三）承包、租赁、挂靠等经营方式偷税主体的界定69

（四）无证经营者、非法经营者能否界定为偷税主体70

（五）证明偷税主体应注意的问题71

二、偷税客观方面的分析73

（一）偷税客观方面立法的历史分析73

（二）偷税手段之分析76

（三）偷税结果之分析79

三、偷税主观方面的分析83

（一）问题的提出83

（二）习惯法对偷税故意性的理解85

（三）从偷税与偷税罪的关系分析偷税的故意性87

（四）国家税务总局最新的规范性文件对偷税故意的理解89

四、定期定额征收中个体户偷税问题分析91

（一）问题的提出91

（二）税务总局文件的逻辑结论93

（三）法理分析95

（四）建议97

五、偷税行为处罚的分析98

（一）《征管法》关于处罚自由裁量权的表述99

（二）《税务行政处罚决定书》关于处罚数额的表述99

（三）关于最高倍数的处罚101

（四）关于减轻处罚102

六、偷税的立法改进104

（一）现行《征管法》对偷税立法之缺陷105

（二）偷税立法之改进110

七、偷税行为的司法解释对税收执法的影响112

（一）对偷税手段作出了明确规定113

（二）对税务行政执法带来的新问题115

八、偷税罪的立法沿革119

九、偷税罪的立法改进分析126

（一）问题的提出126

（二）偷税罪主体的立法改进127

（三）偷税手段的立法改进130

（四）偷税罪追诉与裁量标准的立法改进131

专题五 税务行政处罚分析137

一、行政处罚法与税务行政处罚137

二、税收行政违法行为种类及其构成要件138

（一）税收行政违法行为的构成要件139

（二）各类税收行政违法行为的构成要件及其法律责任140

三、税收行政违法的处罚程序153

（一）简易程序154

（二）一般程序156

四、一事不再罚原则在税务行政处罚中的适用163

（一）一事不再罚原则的法理分析163

（二）一事不再罚原则在税务行政处罚中的适用171

专题六 税收执法文书法律分析189

一、67种税收执法文书样式出台的背景189

二、税收执法文书的特点191

（一）合法性191

（二）统一规范性192

（三）强制性192

三、若干税收执法文书分析193

（一）税务事项通知书193

（二）核定定额通知书195

（三）延期缴纳税款申请审批表197

（四）税务检查通知书198

（五）调取账簿资料通知书200

（六）税务处理决定书203

（七）强制执行申请书208

（八）税务行政处罚事项告知书212

（九）简易程序税务行政处罚决定书215

（十）税务行政处罚听证通知书216

参考文献218

一、中文著作218

二、中文论文219

附录223

中华人民共和国税收征收管理法223

中华人民共和国税收征收管理法实施细则235

中华人民共和国发票管理办法250

中华人民共和国发票管理办法实施细则255

中华人民共和国行政处罚法263

后记272