税收负担的四次分配论 兼论市场经济税收改革的理论基础2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第1章 导言1

1.1 对市场经济的认识2

1.2 市场调控工具对市场经济的效应6

1.构建“宽严相宜”的金融管理运行机制8

2.构建政府“优效财政”体制18

1.3 “税收负担的四次分配论”的引入26

第2章 税收负担的初次分配与宏观税负31

2.1 宏观税负相关问题32

1.宏观税负解析32

2.宏观税负的合理性标准35

3.宏观税负的影响因素37

4.合理确定宏观税负的意义40

2.2 宏观税负、税收规模与经济增长42

1.税收规模解析42

2.宏观税负与税收规模的关系44

3.税收规模与经济增长的关系45

2.3 中外市场经济国家宏观税负、税收规模与经济增长的实证分析50

1.国际间宏观税负的一般分析50

2.市场经济代表国宏观税负、税收规模与经济增长的相关分析52

3.中国市场经济条件下的宏观税负、税收规模与经济增长实证分析66

2.4 促进经济良性增长的宏观税收政策选择74

1.全面促进经济发展74

2.慎重对待“减税”问题75

3.辩证地看待税收的非正常增长81

4.积极推进经济个体的税外负担改革89

5.正确认识税收负担方面的关键问题96

6.正确处理依法治税与实施税收计划的关系98

第3章 税收负担的二次分配与税制结构101

3.1 中观税负与税制模式103

1.中观税负相关问题103

2.税制模式相关问题105

3.中观税负与税制模式的关系107

3.2 税收结构相关问题108

1.税收结构与中观税负的关系112

2.税收结构的差异分析113

3.3 中观及微观税负合理分配与税种协调的相关理论129

1.中观及微观税负合理分配的相关理论130

2.税种协调的相关理论137

3.税种协调与中观及微观税负合理分配的统一论分析145

4.基本结论146

3.4 中国税制改革的相关问题147

第4章 税收负担的三次分配与税种协调152

4.1 微观税负解析153

1.微观税负的内涵153

2.微观税负与宏观税负的关系154

3.直接税负与间接税负的关系154

4.微观税负与税率的关系156

1.税率的内涵157

4.2 税率解析157

2.税率的分类158

3.税率其他相关问题164

4.3 统一税率与非统一税率的理论解析172

1.税收公平原则与效率原则172

2.统一税率与非统一税率的效率及公平解析175

3.相关分析182

4.4 各税类中相关税种的协调187

1.商品劳务税类中相关税种的协调188

2.所得税类中相关税种的协调192

3.财产税类中相关税种的协调194

4.其他税类中相关税种的协调196

5.各税类中相关税种的协调197

6.税种协调与税制优化199

第5章 税收负担的四次分配与税收征管运行机制203

5.1 市场经济税收征管相关解析205

1.市场经济税收征管的涵义205

2.市场经济税收征管的相关内容206

5.2 构建高效化税收征管运行机制的若干理论问题212

1.税收征管运行机制的相关问题212

2.高效化税收征管运行机制的相关分析214

5.3 中国当前税收征管运行机制的低效表现及成因220

1.税收征管效率偏低的表现及成因221

2.税收征管效力偏低的表现及成因223

5.4 构建高效化税收征管运行机制的主要内容227

1.确立正确而适用的构建原则228

2.积极借鉴市场经济发达国家的先进经验233

3.构建完善的税收征管法治机制247

4.全面优化税收征管环境253

5.构建切实有效的税收征管体系258

6.选择灵活的税收征管模式277

7.完善相关配套机制283

第6章 中国市场经济的发展与税收政策分析285

6.1 中国市场经济发展的回顾及取得的辉煌成就286

1.中国市场经济发展的简要回顾287

2.中国市场经济发展取得的辉煌成就290

6.2 中国市场经济改革及发展展望与税收政策分析295

1.市场经济体制完善与税收政策分析297

2.产业结构调整与税收政策分析300

3.农业产业结构调整与税收政策分析307

4.国有经济和非国有经济改革与税收政策分析316

5.居民收入分配机制改革与税收政策分析320

6.扩大劳动就业与税收政策分析325

7.扩大内需与税收政策分析328

8.促进对外贸易发展与税收政策分析334

9.应对经济全球化挑战与税收政策分析338

10.规范市场经济秩序与税收政策分析341

11.金融改革和财政改革与税收政策分析345

12.其他经济领域的改革与税收政策分析361