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第一部　分中国个人所得税制度简介1

一、个人所得税的起源1

二、中国个人所得税制度的发展历程2

三、中国个人所得税制度的改革趋势3

第二部分　中国现行个人所得税法详解7

第一条7

一、条文全文7

二、条文释义7

三、名词解释9

四、纳税人及其纳税义务9

五、所得来源地的确定18

六、国际税收协定21

第二条28

一、条文全文28

二、条文释义29

三、名词解释30

四、应税所得项目31

第三条63

一、条文全文63

二、条文释义64

三、名词解释64

四、税率表67

第四条68

一、条文全文68

二、条文释义69

三、名词解释69

四、免税所得项目69

五、暂免征税的所得项目79

第五条86

一、条文全文86

二、条文释义86

三、名词解释86

四、减免税的审核和批准87

五、残疾、孤老人员和烈属可以减税的所得项目87

六、其他经国务院财政部门批准减税的所得项目88

第六条90

一、条文全文90

二、条文释义91

三、名词解释92

四、确定应纳税所得额的综合规定93

五、捐赠扣除94

六、工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算104

七、个体工商户的生产、经营所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算128

八、对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算144

九、劳务报酬所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算147

十、稿酬所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算151

十一、特许权使用费所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算152

十二、利息、股息、红利所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算153

十三、财产租赁所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算154

十四、财产转让所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算156

十五、偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得个人所得税应纳税所得额的确定和应纳税额的计算163

第七条164

一、条文全文164

二、条文释义164

三、税收抵免规定165

第八条167

一、条文全文167

二、条文释义168

三、名词解释170

四、扣缴义务人170

五、全员全额扣缴申报175

六、自行纳税申报178

七、军队系统个人所得税征缴规定190

八、完税凭证的形式和获取途径190

第九条194

一、条文全文194

二、条文释义194

三、名词解释195

四、特殊规定196

第十条198

一、条文全文198

二、条文释义199

三、具体规定200

第十一条201

一、条文全文201

二、条文释义201

三、手续费的支付标准201

四、手续费的预算管理202

五、手续费的核算管理203

六、手续费的支付管理203

七、手续费的监管204

八、手续费的免税规定205

第十二条205

一、条文全文205

二、条文释义205

三、名词解释206

四、具体规定207

五、外籍个人储蓄存款利息所得的征税规定213

第十三条215

一、条文全文215

二、条文释义215

三、纳税人和扣缴义务人216

四、税务机关和税务人员217

五、税务登记219

六、账户、账簿、凭证管理227

七、纳税申报240

八、税款征收242

九、税务检查263

十、法律责任265

十一、税务行政处罚的实施273

十二、税务文书送达275

第十四条276

一、条文全文276

二、条文释义276

第十五条277

一、条文全文277

二、条文释义277

第三部分　相关基本法规282

中华人民共和国个人所得税法282

中华人民共和国个人所得税法实施条例288

个体工商户个人所得税计税办法（试行）297

国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知303

关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定304

关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知310

对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法311

关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知313

个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法313

个人所得税自行纳税申报办法（试行）317

中华人民共和国税收征收管理法325

中华人民共和国税收征收管理法实施细则340

主要参考书和资料来源359