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第一章 餐饮酒店企业会计与纳税常识2

第一节 餐饮酒店企业会计常识2

一、酒店的种类和经营特点2

二、酒店会计的定义和特点4

三、酒店会计核算的内容4

四、酒店会计的职能和作用6

五、酒店会计的基本前提和要素7

六、酒店会计的核算原则10

第二节 餐饮酒店企业纳税常识13

一、餐饮酒店企业缴纳的税种13

二、餐饮酒店企业纳税权利与义务13

三、税务登记15

四、纳税申报管理21

五、纳税申报的方式22

第二章 餐饮酒店企业设立环节的会计与纳税技巧24

第一节 餐饮酒店企业设立环节常识24

一、餐饮酒店企业登记事项24

二、餐饮酒店企业设立登记25

三、办理餐饮服务许可证31

四、餐饮酒店企业的设立32

第二节 餐饮酒店企业设立环节的会计处理35

一、实收资本35

二、开办费39

三、印花税41

第三节 餐饮酒店企业设立环节的纳税技巧42

一、开业税务登记42

二、印花税纳税技巧45

第三章 餐饮酒店企业采购环节的会计与纳税技巧48

第一节 餐饮酒店企业采购环节常识48

一、酒店采购的定义及作用48

二、餐饮酒店企业采购环节的基本流程48

三、餐饮酒店企业采购对象的分类49

四、餐饮酒店企业采购环节的管理要素49

五、餐饮酒店企业采购预算51

六、采购成本控制54

七、采购方式的选择55

八、签订采购合同59

九、采购环节的内部控制60

第二节 餐饮酒店企业采购环节的会计处理61

一、原材料的核算61

二、固定资产的核算65

第三节 餐饮酒店企业采购环节的纳税技巧77

一、采购环节涉税要点77

二、印花税78

三、增值税83

四、采购环节纳税技巧93

第四章 餐饮酒店企业经营环节的会计与纳税技巧97

第一节 餐饮酒店企业经营环节常识97

一、客房经营业务概述97

二、餐饮经营业务概述98

三、商品经营业务概述100

四、康乐经营业务概述100

五、洗染经营业务概述101

第二节 餐饮酒店企业经营环节的会计处理101

一、客房业务的会计处理101

二、餐饮业务的会计处理104

三、商品业务的会计处理109

四、康乐业务的会计处理112

五、洗染业务的会计处理114

六、经营业务涉税的会计处理114

第三节 餐饮酒店企业经营环节的纳税技巧120

一、城市维护建设税的纳税技巧120

二、教育费附加的纳税技巧121

三、印花税的纳税技巧121

四、房产税的纳税技巧122

五、城镇土地使用税的纳税技巧123

六、个人所得税的纳税技巧124

第五章 餐饮酒店企业财务成果的形成与分配128

第一节 餐饮酒店企业利润构成128

一、利润的定义与内容128

二、利润的构成128

第二节 餐饮酒店企业营业外收支的核算130

一、营业外收入的核算130

二、营业外支出的核算133

第三节 餐饮酒店企业所得税费用的核算135

一、所得税费用的计算135

二、所得税账务处理137

第四节 餐饮酒店企业本年度利润的核算138

一、本年度利润概述138

二、本年度利润的核算方法139

三、本年度利润的会计处理139

第五节 餐饮酒店企业利润分配的核算141

一、利润分配的顺序141

二、利润分配的会计处理142

第六节 餐饮酒店企业以前年度损益调整核算144

一、以前年度损益调整的定义及内容144

二、以前年度损益调整的原因145

三、以前年度损益调整的会计处理145

第六章 餐饮酒店企业会计报表148

第一节 餐饮酒店企业资产负债表148

一、资产负债表概述148

二、资产负债表的结构148

三、资产负债表的编制方法149

第二节 餐饮酒店企业利润表158

一、利润表概述158

二、利润表的结构159

三、利润表的编制方法160

第三节 餐饮酒店企业现金流量表162

一、现金流量表概述162

二、现金流量表的结构164

三、现金流量表的编制165

第四节 餐饮酒店企业所有者权益变动表173

一、所有者权益变动表概述173

二、所有者权益变动表的编制方法174

第七章 餐饮酒店企业所得税调整与申报177

第一节 所得税年度纳税申报表（A类）177

一、所得税年度纳税申报表填写说明177

二、所得税年度纳税申报表填写实例186

第二节 一般企业收入明细表188

一、一般企业收入明细表填写说明188

二、一般企业收入明细表填写实例193

第三节 一般企业成本支出明细表195

一、一般企业成本支出明细表填写说明195

二、一般企业成本支出明细表填写实例200

第四节 期间费用明细表202

一、期间费用明细表填写说明202

二、期间费用明细表填写实例205

第五节 纳税调整项目明细表207

一、纳税调整项目明细表填写说明207

二、纳税调整项目明细表填写实例219

第六节 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表222

第七节 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表229

第八节 投资收益纳税调整明细表232

第九节 职工薪酬纳税调整明细表235

一、职工薪酬纳税调整明细表填写说明235

二、职工薪酬纳税调整明细表填写实例240

第十节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表241

一、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表填写说明241

二、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表填写实例242

第十一节 捐赠支出纳税调整明细表244

一、捐赠支出纳税调整明细表填写说明244

二、捐赠支出纳税调整明细表填写实例246

第十二节 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表248

一、资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写说明248

二、资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写实例251

第十三节 资产损失税前扣除及纳税调整明细表255

一、资产损失税前扣除及纳税调整明细表填写说明255

二、资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表填写说明257

第十四节 企业所得税弥补亏损明细表260

一、企业所得税弥补亏损明细表填写说明260

二、企业所得税弥补亏损明细表勾稽关系264

三、企业所得税弥补亏损明细表填写实例266

第十五节 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表267

一、免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填写说明267

二、免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填写实例271

第十六节 研发费用加计扣除优惠明细表272

一、研发费用加计扣除优惠明细表填写说明272

二、研发费用加计扣除优惠明细表填写实例274

第十七节 税额抵免优惠明细表276

一、税额抵免优惠明细表填写说明276

二、税额抵免优惠明细表填写实例279